全国税务稽查考试练习试卷一

全国税务稽查考试练习试卷一

一、 单项选择题（共30题，每题0.5分，计15分）

1、（ ）是指对通过计算机或人工筛选出来的稽查对象采取的全面、综合性的检查

A专项稽查 B 日常稽查 C 专案稽查 D 个人所得税稽查 2、 税务稽查审理部门填写《补充调查（退查）通知书》不是针对（ ）

A、案件事实不清，证据不足的案件

B、不符合法律程序或存在其他问题影响定案的案件

C、稽查文书不规范、不齐全、不完整的案件 D、经检查未发现问题的未立案的案件

3、税务机关以拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及相关费用后，剩余部分应当

在（）日内退还被执行人。

A、1日 B、3日 C、5日 D、7日 4、下列费用，应计入“管理费用” 账户的是（ ）。 A．待业保险费 B．广告费 C．汇兑损失 D．经营租赁费

5、举报人举报的税务违法案件经查处后，根据举报人的贡献大小，按照实际追缴查补税款、滞纳金数额的（ ）计发奖金；没有应纳税款的，按照实际追缴罚款数额的（ ）计发奖金。

A、3%以上 6%以上 B、2%以上 5%以上 C、3%以内 6%以内 D、2%以内 5%以内

6、下列选项可以不立案查处的是( )。 A．偷税、逃避追缴欠税 B．骗取出口退税 C．纳税人避税数额巨大 D．查补税额在20000元以上的 7、《涉税案件移送意见书》是填发式税务行政文书，分（ ）三部分。

A、正本、副本、存本 B、正页、副页、存根 C、主要部分、次要部分、附注部分 D、案头部分、案情部分、意见部分

8、对游泳、羽毛球、兵乓球、滑冰、滑雪、室内攀岩、健身房等活动一律按照（ ）税目

征收营业税。

A服务业 B 文化体育业 C 娱乐业 D 旅游业

9、某企业2001年度实现会计利润50万元，当年通过中华社会文化发展基金会对革命历史纪念馆捐赠10万元。假定无其它项目调整，该企业当年允许税前扣除的公益、救济性捐赠

额是（ ）万元。

A．6 B．1.8 C．5 D．1.5

10、具体行政行为违反法定程序的，判决撤消或者部分撤销，并可以判决被告重新作出具体

1

行政行为，从而把行政程序纳入了（ ） A、审计监督范围 B、监察监督范围 C、司法审查范围 D、稽查审查范围

11、税务机关对纳税人的商品等查封、扣押后，给纳税人自动履行纳税义务的期间（）天。

A、0 B、1 C、2 D、3

12、纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起（ ）进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的

纳税年度起10年内进行调整。

A． 3年内 B． 5年内 C． 8年内 D．10年内

13、经处罚告知、听证程序后，对于应当作出税务处理的案件，审理人员应当按照批准后的

审理结论制作（ ）

A、《税务审理报告》 B、《税务稽查结论》 C、《税务行政处罚决定书》 D、《税务案件审理登记表》

14、税务机关采取税收保全和强制执行措施时，不得查封纳税人个人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品。税务机关对单价（ ）以下的其它生活用品，不采取税收保全措施和

强制执行措施。

A．4000元 B． 5000元 C．3000元 D．2000元 15、下列选项中哪种人不能签收税务机关送达的税务文书。（ ） A、企业法人 B、会计 C、企业财务负责人 D、企业的代理人 16、《税收征管法》中规定不能对下列哪种人（ ）采取税收强制执行措施

A、非从事生产经营的纳税人 B、扣缴义务人 C、纳税担保人 D、从事生产经营的纳税人

17、经处罚告知、听证程序后，对于应当作出税务处理的案件，审理人员应当按照批准后的

审理结论制作（ ）

A、《税务审理报告》 B、《税务稽查结论》 C、《税务行政处罚决定书》 D、《税务案件审理登记表》

18、2006年3月，某市地方税务局稽查局对全市个人所得税进行检查，这种检查属于（ ）

A、日常稽查 B、专项稽查 C、专案稽查 D、特殊稽查

19、企业所得税纳税人来源于境外的所得已征税款的抵免，超过抵免限额部分的处理办法是

（ ）

A、作为本年度抵免税额扣除 B、列为当年和以后年度的费用支出

C、无限期向以后纳税年度结转

D、不能作为当年费用支出，也不能作为税额扣除，但可用后续5年的扣除限额余额补扣

20、对于同一个税务违法行为，不得给予（ ）罚款的税务行政处罚。

A、1次 B、1次以上 C、2次 D、2次以上

二、多项选择题

2

1、税务稽查是税务机关依法对（ ）履行纳税义务、扣缴义务情况进行的税务检查和处理工作的总称，是监督、检查税收法律、法规有效实施的重要手段，是税收管理过程的必要环

节。

A纳税人 B扣缴义务人 C 受托征收机关 D 公民 2、审理税务案件是否符合法定程序时，主要掌握（ ）

A、审查法定时限 B、审查法定步骤

C、审查稽查实施过程中的手续是否符合程序

D、审查稽查人员资格是否合法 3、税务稽查的基本职能是（ ）

A监督职能 B 惩处职能 C 教育职能 D 宣传职能

4、属于税案书证的有（ ） A、身份证 B、账簿

C、完税证 D、有涂改痕迹的完税证

5、经过审理认定《税务稽查报告》有下列情况之一的，应予不同意（ ）

A、主要事实不情，主要证据不足 B、适用法律、法规、规章错误

C、违反法定程序 D、处理意见不当

6、税务行政处罚决定程序包括（ ） A、简易程序 B、一般程序 C、听证程序 D、审理程序

7、下列哪些税务违法行为，税务机关除追缴税款、滞纳金外，处百分之五十以上五倍以下

的罚款。( )

A、采取多列支出或少列收入方式偷税的

B、不进行纳税申报而不缴税款的

C、欠缴税款，并采取转移财产手段，妨碍税务机关追缴欠税款的

D、假报出口，骗取出口退税款的

8、 当纳税人或其他税务当事人对税务机关作出的税务行政处罚决定不服时，可通过( )

途径取得法律救济。

A、申请行政复议 B、提起行政诉讼 C、拒绝履行决定 D、采取税收保全

9、按照我国现行法律、法规的规定，税务稽查分为（ ） A、职能管辖 B、地域管辖 C、指定管辖 D、级别管辖

10、下列收入应计入应纳税所得额的有（ ）。

A、纳税人接受捐赠的实物资产 B、纳税人接受捐赠的货币资产

3

C、纳税人在建工程发生的试运行收入 D、纳税人取得的预收货款

11、偷税罪在客观方面的表现包括（ ）。

A、伪造、变造账簿、记账凭证 B、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证

C、进行虚假的纳税申报

D、欠缴税款，采取转移资产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款

12、税务检查人员未出示( )，被检查人有权拒绝检查。

A、税务检查证 B、单位介绍信 C、本人身份证件 D、税务检查通知书 13、征管法赋予税务机关采取的强制执行措施有（ ）

A、加收滞纳金 B、对税务违章行为进行处罚

C、书面通知银行或其他金融机构从其存款中扣缴

D、扣押、查封、依法拍或变卖商品、货物或其他财产，以拍或变卖所得抵缴税款

14、实施税务稽查时，属下列情况之一的，可不事先通知。（ ）

A公民举报有税收违法行为的 B 稽查机关又根据认为纳税人有违法行为的 C 预先通

知有碍检查的 D 税务机关认为不予通知的 15、应向国家税务总局报送的案例（ ） A、查补税款在100万元以上的

B、违法行为构成犯罪，移送司法机关追究法律责任的案件

C、伪造发票的重大案件 D、罚款数额达到10万元以上的案件 16、下面属于税务稽查职权范围的有 ) A、检查纳税人的帐簿、记帐凭证、报表和有关资料；

B、到纳税人的生产经营场所和货物存放地检查纳税人的应税商品、货物和其他财产；

C、要求纳税人使用不与税收法规相冲突的会计核算方法；

D、责成纳税人和扣缴义务人提供与纳税或代扣代缴税款有关的文件 E、对与税务案件有

关的情况和资料进行记录、录音、录像、照相和复制。

17、税务检查的基本方法有：（ ）

A、帐务检查 B、调查取证 C、专项盘存 D、比较分析

18、税务人员查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品的，应( )。

A、责令退还 B、依法给予行政处罚

C、依法给予行政处分 D、移送司法机关依法追究刑事责任

19、计税工资是指计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的工资标准，它包括的项目有

（ ）。

Ａ 基本工资 Ｂ 浮动工资 Ｃ 各种奖金 Ｄ 股息收入

4

20、对下列哪些违法行为，税务机关应处一万元以上五万以下罚款。( )

A、未按规定将会计核算软件报税务机关备查 B、纳税人阻挠税务机关检查，且情节严重

C、非法印制发票

D、经税务机关责令限期申报纳税，逾期仍不申报

三、判断题

1、采取税收保全措施、强制执行措施的权力，可以由法院、公安机关、法定的税务机关等

单位行使。( )

2、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税

务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。( )

3、税务稽查人员拥有对纳税人的检查权、处罚权，这些权力如失去监督，特别是在市场经

济条件下，就会将这些权力作为个人牟利的工具。（ ）

4、税务机关对不同的税务违法对象，在违法行为的性质、情节、后果和其他条件基本相同

的情况下，应考虑其所有制性质，处理结果可以有所差别。( ) 5、证人证言是否可靠，应依证人与当事人的关系而定。 （ ）

6、企业在建工程发生的试运行收入，可直接冲减在建工程成本，而不并入总收入予以征收

企业所得税。（ ）

7、纳税人用于公益、救济性的捐赠，在年度应纳税所得额５％内的部分，准予扣除。（ ）

8、税案证据的相关性，对于物证审理判断来说，尤为重要。（ ） 9、听证会应当在税务机关收到当事人听证要求后15日内举行。（ ）

10、税务稽查审理是查处税务违法案件的一个环节，有时为了加快办案进度，这一环节可以

省略。（ ）

11、税务稽查实施部门在将案卷移交审理部门时，应填写《税务案件审理报告书》。（ ）

12、税务违章类的案件立卷工作由档案管理部门负责。（ ）

13、由于录音资料是运用现代科学技术，以原声再现税案情况，所以，它是税案证据中最准

确、最可靠的证据。（ ）

14、税务机关无论采用哪种送达方式送达税务文书，都必须有送达回证。（ ） 15、企业以融资租赁方式租入的固定资产而发生的租赁费可直接从收入总额中扣除。（） 16、企业发生亏损，可以在以后5年内弥补亏损，是指以5个盈利年度的利润弥补亏损。（） 17、不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在２０００元以上，并且使用期限超过两年

的，也应作为固定资产。（）

18、通过稽查审理，可以尽量避免产生行政复议及行政诉讼。（ ）

19、企业和单位对营销业绩突出人员以培训班、研讨班、工作考察名义组织旅游活动，免收

差旅费、旅游费不征收个人所得税。（）

20、企业在货物销售中，为了鼓励购货方及早偿还货款，按付款时间给预购货方一定比例的

货款折扣，可以从货物销售额中减除。（）

5

四、计算分析题

1、某建筑公司中标一建设项目，工程总承包额8000万元，该公司将其中装饰工程分包给某装饰公司，分包额2000万元；将其中设备安装工程3000万元分包给某安装公司。该建筑公司承建建筑项目，从建材厂购入建筑材料1000万元，计算该项目建设中涉及各方应缴纳的

营业税和印花税。

２、市地税稽查局200６年4月3日接到群众实名举报，反映哈市某大学知名教授王某偷逃个人所得税。4月10日，稽查局两名稽查人员经过三天的调查，取得该教授200５有关个人

所得税的证据、资料如下：

（1）每月取得月工资3,200元，学校已代扣代缴个人所得税235元；

（2）6月份为某企业提供技术咨询服务取得收入35,000元；

（3）受聘某学院做客座教授，月工资2,200元，该学院已代扣代缴个人所得税115元； （4）2005年4月1日至2005年12月31日将其一处住房出租给他人居住，月租金收入3,000

元；

（5）2005年3月因其编著的教材出版，获得稿酬12,000元，2005年10月因教材加印又得

到稿酬6,000元。

请计算该教授2005年应补缴的个人所得税税额。（注：王教授出租房屋未书立协议）（

五、综合分析题（25分）

（一）案情简介：红星酒厂，坐落在某市红旗路22号，是增值税一般纳税人，该公司下设三个分厂，各分厂非独立核算。该公司以高粱、糠麸混烧白酒，产品有散酒、瓶装白酒和保健酒等三个系列11个产品，有制酒和罐装两个基本车间；产品成本以实际价格核算，实行月末一次加权平均结转成本，企业所得税率33%，按月预缴，年末汇算清缴。该企业现有职工200人，全年“应付工资”帐户贷方分配本年度工资总额220万元；“应收帐款”总帐帐户年末贷方余额200万元，”应收票据”总帐帐户”年末贷方余额60万元，”应交税金—未缴增值税”借方余额2.6万元，坏账准备金按0.5%计提，企业所得税申报表中销售收入20026000

元。

2006年4月末该市地税稽查局接到群众举报，检查该公司多列支出、隐瞒收入，偷逃企业所得税。稽查局于5月6日派出检查组对该企业2005年度纳税情况实施立案检查，检查人员根据群众举报线索，采取逆查法对该公司2005年会计报表进行了审查，发现该公司第四季度管理费用比前期增加较明显，遂对有关帐簿和凭证进行了检查（直到税务机关检查时企

业未作纳税调整）

（1）、该公司2005年4季度部分凭证资料如表3-18至3-34所示（流转税不考虑，假设其

他没问题）

表3-18 记帐凭证 凭证号12#

2005年10月8日

6

摘要 总帐科目 应收帐款 明细科目 借方余额 贷方余额 记帐 销货 其他应收款 大庆糖酒 银行存款 178500 175500 3000 记 合计 178500 178500 表3-19 省增值税专用发票 2005年10月8日 购货单位 货物名称 散白酒 合计 销售单位 大庆糖酒批发部 计量单位 吨 数量 75 75 单价 2000 2000 金额 150000 150000 红星酒厂 税率 17% 17% 税额 25500 25500 表3-20 托收结算凭证 委托日期2005年10月8日 收款单位 托收金额 款项收托日期 红星酒厂 178500 2005年10月8日

付款单位 大写金额 大庆糖酒批发部 壹拾柒万捌千伍佰元整 表3-21 转帐支票存根 签发日期 2005年10月8日 收款单位名称 铁路货运站 金额： 3000元 用途： 发货运费 备注：代垫运杂费 7

表3-22 记帐凭证

2005年10月18日 凭证号21# 摘要 调帐 合计 总帐科目 其他应收款 应付福利费 明细科目 大庆糖酒 借方金额 175500 175500 贷方金额 记帐 记 175500 175500 表3-23 记帐凭证

2005年11月4日 凭证号47# 摘要 总帐科目 明细科目 借方金额 50000 50000 贷方金额 50000 50000 记帐 记 食品节摊派营业外支出 款 合计 银行存款 表3-24 转帐支票存根 签发日期 2005年11月4日 收款单位名称 市政局 金额： 50000元 用途： 食品节摊派款 备注： 表3-25 专用收款收据

2005年11月4日 付款单位 人民币 红星酒厂 收款单位 市政建设局 收款项目 50000 摊派费 表3-26 记帐凭证 2005年11月10日 凭证号52# 摘要 清理桑塔纳轿车 总帐科目 固定资产清理 累计折旧 固定资产 借方金额 80000 42000 贷方金额 记帐 记 122000 8

合计 122000 表3-27 记帐凭证

122000 2005年11月15日 凭证号60# 摘要 总帐科目 银行行存款 借方金额 84000 贷方金额 记帐 收回买车款 固定资产清理 84000 84000 84000 记 合计 表3-28 工商业统一发票

购货单位：市运输公司 2005年11月14日 货物名称 桑塔纳轿车 收款内容 购车 单位 辆 单价 84000 数量 1 金额 84000 表3-29 工商银行进帐单 2005年11月15日 付款人 人民币 市运输公司 收款人 84000 红星酒厂 表3-30 记帐凭证

2005年12月17日 凭证号31# 摘要 收保险公司款 合计 总帐科目 银行行存款 盈余公积金 借方金额 14000 贷方金额 记帐 14000 14000

记 14000 表3-31 工商银行进帐单 2005年12月17日 付款人 人民币 市保险公司 收款人 14000 红星酒厂 表3-32 专用收款收据

2005年12月17日 付款单位

市保险公司 收款单9

红星酒厂 收款项目 无赔款优待 位 人民币 14000 表3-33 记帐凭证

2005年12月28日 凭证号64# 摘要 上缴税金及附加 合计 总帐科目 产品销售税金及附加 银行存款 借方金额 12428 12428 表3-34 税收通用缴款书 贷方金额 记帐 记 12428 12428 缴款单位： 增值税滞纳金 合计 红星酒厂 收入机关 某市国税局 壹万贰仟肆佰贰拾捌元 12428 12428 （2）红星酒厂部分相关会计帐簿如表3-35至3-41

表3-35 其他应收款明细分类帐

户名：大庆糖酒批发部 2005 月 10 10 日 8 18 凭证号 12# 21# 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 销货 调帐

175500 175500 贷 平 175500 0 表3-36 应付福利费明细分类帐 2005 月 凭证号 日 摘要 ……… 调帐 累计 借方 贷方 ……… 借或贷 余额 231000 406500 …….. 10 12 18 31 21# 贷 贷 175500 483500 10

表3-37

户名：工会经费 其他应付款明细分类帐 2005 月 凭证号 日 摘要 …… 累计

借方 贷方 …… 44000 借或贷 贷 贷 余额 …… …… …… 12 31 表3-38

户名：职工教育经费 其他应收款明细分类帐 2005 月 凭证号 日 摘要 …… 累计

借方 贷方 …… 33000 借或贷 贷 贷 余额 …… …… ….. 12 31 表3-39

户名：桑塔纳轿车 固定资产清理明细分类帐 2005 月 11 11 12 日 10 15 31 凭证号 摘要 借方 贷方 借或贷 借 贷 平 余额 80000 4000 0 52# 60# 清理轿车 80000 出售轿车 结转下年

4000 84000 表3-40 坏账准备明细分类帐 2005 月 1 12 日 1 31 凭证号 摘要 上年结转 计提坏账准备 借方 贷方 ……. 7500 借或贷 贷 贷 余额 5000 12500 21# …… 11

表3-41

户名：招待费 管理费用明细分类帐 2005 月 凭证号 日 摘要 ……. 累计

借方 …… 贷方 …… 借或贷 余额 12 31 120000 120000 0 （二）要求：分析问题性质和计算查补税额。

一、单选题

1 B 2 D 3 B 4 A 5 D 6 C 7 B 8 B 9 A 10 C 11 A 12 A 13 C 14 B 15 B 16 A 17 C 18 B 19 D 20 D 二、多项选择题

1 AB 2 ABC 3 ABC 4 ABC 5 ABCD 6 ABC 7 ABC 8 AB 9 ABCD 10 ABC 11 ABC 12 AD 13 CD 14 ABC 15 ABC 16 ABDE 17 ABCD 18 AC 19 ABC 20 BC 三、判断题

1 √ 2 √ 3 √ 4 X 5 X 6 X 7 X 8 √ 9 √ 10 X 11 x 12x 13 X 14x 15 x 16 X 17 √ 18√ 19 X 20 ×

四、计算分析题

1 答案：建筑公司缴纳的营业税=（8000-2000-3000）*5%=90万元 代扣代缴营业税=（3000+2000）*5%=150万元

建筑公司应缴的印花税=（8000+2000+3000）*0.03%+1000*0.03%=4.2万元 建材厂应缴纳的印花税=1000*0.03%=0.3万元 装饰公司因缴纳的印花税2000*0.03%=0.6万元 安装公司应缴纳的印花税=3000*0.03%=0.9万元

2 答： (1)王教授从两处取得工资、薪金所得应合并计算缴纳个人所得税。 其月工资、薪金所得应纳个人所得税：（3200+2200-800）×15%-125=565（元） 其年工资、薪金所得应补缴个人所得税：（565-235-125）×12=2460（元） (2) 当月取得的技术服务收入35000元应按劳务报酬所得缴纳个人所得税： 应缴纳营业税：35000×5%=1750(元)

应缴纳城市维护建设税：1750×7%=122.50(元)

12

应缴纳教育费附加：1750×3%=52.5(元)

应缴纳个人所得税为：（35000-1925）×（1-20%）×30%-2000=5938（元） (3) 出租住房给他人居住所得应缴纳的个人所得税计算如下： 月应缴纳营业税：3000×3%=90（元）月应缴纳城市维护建设税； 90×7%=6.3（元） 月应缴纳教育费附加： 90×3%=2.7（元）月应缴纳房产税：

3000×4%=120(元)月应缴纳个人所得税：（3000-90-6.3-2.7-120-800）×10%=207.01(元) 2005年4月份至12月份出租房屋所得应缴纳个人所得税为: 207.01×9=1863.9(元)

(4)稿酬所得应缴纳个人所得税为：

（12000+6000）×（1-20%）×20%×（1-30%）=2016（元） 综上，王教授2004年应缴个人所得税为： 2460+5938+1863.9+2016=12457.9(元)

五、综合题分析题

答案：1、从10月8日12#凭证和10月18日凭证分析，按照会计制度的规定：采用托收承付方式销售产品，以产品发出且已办好托收手续，即确认收入实现，应作主营业务处理。而该公司将销售收入150000元和增值税仅25500元共计175500计入了“其他应收款”帐户，并于10月18日制作第21号凭证，将其转入了了“应付福利费”科目，该行为属于在帐簿凭证上不列收入行为。应调增应纳税所得额150000元。

2、从11月4日47#凭证分析，市政局摊派款属于与该公司取得收入无关的支出，不应在税前扣除，该企业将市政局摊派款计入“营业外支出”核销，应调增应纳税所得额50000元。 3、从11月10日52#和11月15日60#凭证，结合固定祖产清理明细帐分析，该企业固定资产清理明细帐余额4000元结转次年挂账，没有转入当期损益，应调增应纳税所得额4000元。

4、从12月17日31#凭证分析，该公司将保险赔款计入了盈余公积，按照《企业所得税暂行条例实施细则》的规定，保险公司给与纳税人的无赔款优待，应调增应纳税所得额14000元。

5、从12月28日64#凭证分析，该企业错用会计科目，将应计入“营业外支出”的滞纳金计入“主营业务税金及附加”帐户，在年度所得税纳税申报表中未调增，应调增应纳税所得额12428元。

6、从“应付工资”及相关帐户分析，该企业多扣计税工资为： 2200000-200*12*800=280000元

多扣福利费为：（483500-175500）-（1920000*14）=39200元 多扣工会经费为：44000-（1920000*2%）=5600元

13

多扣教育经费为：33000-（1920000*1.5%）=4200元

该公司工资及三项经费应调增应纳税所得额为：280000+39200+5600+4200==329000元 7、从“应收帐款”、“应收票据”和“坏帐准备”帐户分析，该企未超提坏帐准备。

8、从“管理费用——招待费”明细帐分析，该企业多扣业务招待费为120000-（20026000*0.3%+30000）=56922元。

上述各项合计调增应纳税所得额150000+50000+4000+14000+12428+329000+56922=616350元。

应补缴企业所得税为：616350*33%=203395.5元。

该公司利用帐簿凭证，多列支出，不列收入，采取虚假纳税申报的手段少缴企业所得税的行为，应定性为偷税

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