经济增长的最优税收

经济增长的最优税收、负债和政府支出

摘要：这篇论文用内生增长模型分析了消费税在提高增长率、福利方面的作用。它假设政府支出直接作用于个人决策，要达到最优状态必须借助于两个财政工具。在这篇文章中，作者着重讨论了如何在消费税和所得税之间进行权衡，这些讨论都基于公共物品的拥挤性和政府开支使社会收益达到最优的原则。总而言之，这篇文章主要讨论了消费税在达到总的最优财政形式中可以发挥的潜在重要作用。

理论背景：

近来的美国经济情况可以概括为低增长率和低储蓄率。在80年代，实际GDP的年平均增长率在2.6%左右，此时对应的平均储蓄率是6.5%。这两个数据都大大低于前几十年对应的数据，也大大低于其他发达经济体，特别是远远低于日本。这种情况的产生是由于美国和其他大多数国家一样以所得税收入为主要财政收入来源，所得税又隐含包括了储蓄税和消费税。虽然时常能在政策辩论期间听到通过税收激励以刺激经济增长和储蓄的设想，但辩论期间也产生了所得税应该整体还是部分被消费税替换（以此避免了对储蓄收税）的问题。这种观点已经被例如1993年的美国政府经济报告中提到。

关于对消费而不是收入征收直接税的设想并不是最近才出现的。早期支持这种税收的就有Fisher(1937)和Kaldor(1955)。早先的争议主要围绕Atkinson和Stiglitz(1980)提出的效率和平等问题。（1）效率问题：与储蓄税被扭曲相关，因为对所得征税完全扭曲了个人的消费、储蓄决定。相比之下，消费税避免了这种扭曲，但同时它又产生了另外一种扭曲，即它扭曲了个人的工作-闲暇选择（使人们出于避税动机而多工作而少休闲）。（2）公平问题：的支持者认为对人们所消费而不是所生产的征税更加能够体现公平，但能在多大程度上体现公平仍然是个争议的问题。

许多分析福利源于最优税收的文献是建立在数据模型和新古典主义增长模型及其导出的外生长期均衡增长率之上的。例如Diamond和Mirrlees(1971)、Chamley(1981)、Judd(1985)所作出的重要贡献。但是它们其中的任何一个模型都不适用于描述一个经济不断增长的世界中的最优税收问题。

相比之下，对这个问题采用线性的内生增长模型更加合适，这篇文章也采用了这个方法。这篇文章扩展了Barro(1990),Jones和Manuelli(1990)，Rebelo（1991）等人的内生增长模型。

这些作者解释了不同的财政政策可能是造成不同经济增长率的原因。Barro(1990)关注政府开支，特别是直接影响资本产出率的基础设施建设开支，指出所得税就是用于给既定的财政支出目标融资的手段。

Rebelo具体讨论了税收对均衡增长率的影响。他的分析基于这样一个假设：财政收入保证了公共物品的供给，但对经济中个人的决定并没有影响。这些无扭曲政府支出和它形成的税收都适用于内生增长模型。

Hartman(1992)考虑了随机线性内生增长模型中的收入和消费税问题。 税收和政府支出影响的可分离性为公共经济学的教学提供了有利基础。但实际上财政收入和支出具有内生依赖性，而且这种依赖性很重要，对决定总的最优财政政策尤为重要。确定税收水平建立在政府收入怎样花费以及这种花费有没有对个人的经济决策和社会经济环境产生影响的基础之上。

本文概况：

这篇论文着重讨论怎样选择一个能够达到最优税收的政策。具体来说，政府借债并对居民所得和消费收税；用收入给公共支出融资，并且直接影响个人在经济中的决定。文章讨论了两种政府支出，一种是公共消费，直接影响私人物品消费，另一种是公共投入，影响私人资本生产率，如基础设施。我们假设政府提供的公共物品数量是固定的，等于最优税收模型中决定的最优量。 我们讨论的经济是一个正在增长中的经济，总的政府支出提高了经济中的资本存量。这种分析最重要的特征是私人接受的公共服务促进了经济增长的速度以及公共物品的拥挤程度。公共物品拥挤的特性是考虑最优税收结构的重要方面。 我们采取的一般途径是首先考虑中央计划者决定的最优均衡和分散经济中的适当的债务和税收政策。一般而言，除了极其特殊的情况，仅靠所得税无法达到最优税收的目标。但是，在合理设定政府债务或消费税的情况下可以达到最优。一个主要结论是如果没有消费税，要达到最优，政府对于个人来说就要成为一个债权人而不是债务人。虽然这在现实中是无法达到的，这种均衡也是不可行的，但我们的分析暗示了消费税在最优税收政策中可以发挥的潜在重要作用。 文章的其他部分从以下几个部分来讨论。

第二部分讨论了政府支出用于公共消费物品购买的情况。我们先描述了最优情况及达到最优的方法。然后我们分析了分散经济下消费税、所得税、最优债务政策的权衡。因为政府债务被认为没有财富增长效应，所以我们不详细讨论，重点讨论所得税和消费税，以及最优税收结构。

第三部分关注提高生产率的政府支出和相对于第二部分的平行分析。虽然这两部分中主要讨论了经济福利（由具有代表性个人的效用衡量），我们也强调了各种形式的财政政策对经济增长率的影响。文章最后也提供了关于研究结果的概述，其中的技术细节在附录列出。

本文来源：https://www.bwwdw.com/article/39hp.html