防治小金库相关知识

防治小金库相关知识

单选

1．已经开具发票存根连和发票登记薄，应当保存（A ）。保存期满，报经税务机关检验后销毁。A 5年

2．下列各项中，关于“小金库”发展态势的说法正确的有（ B ）。 B 来源更加繁杂，方式更加隐蔽

3．党政机关和事业单位“小金库”的表现形式不包括（ B ） B 摊派设立“小金库”

4．中央防治小金库治理建设，以下不是属于制度方面工作的是（B ） B 推行公务卡改革

5．中央防治小金库治理建设，以下不是属于教育方面工作的是（B ） B 财政管理制度改革

6．在坚决查处和纠正违纪违规问题的同时，要逐步建立和完善防治“小金库”的长效机制。以下不属于其要求的是（D ）D 更加注重猪肚建设

7．2009年4月23日中共中央办公厅,国务院办公厅联合印发了（ B ） B 《关于深入开展小金库治理工作的意见》

8.《中华人民共和国发票管理办法》发布的时间是（ D ） D 1993年12月12日

9.新修订的《中华人民共和国发票管理办法》实施细则（ B ） B 自2011年2月1日起施行

10.根据中共中央办公厅和国务院办公厅《关于深入开展治理“小金库”工作的意见》，“小金库”治理2009年首先在全国党政机关和事业单位开展专项治理，然后再逐步扩展到（ B ）B 社会团体，国有及国有控股企业 11.下列不属于“小金库”行为惩处的方式有（ A ）A 处理

12关于“小金库”的重要来源之一是国有资产的（ B ）B 出租，出借收入 13.目前，处理处罚“小金库”违法行为的法律依据中，适合于对国家机关及其工作人员违反国有资产管理的规定进行处罚的依据是（ C ） C 2005年2月起实施的《财政违法行为处罚处分条例》

14.开具发票的单位和个人应当在变更或者注销税务登记（ A ），办理发票领购薄的变更，缴销手续。A 之前

15．以下属于“小金库”行为惩处的党纪政纪处分的是（ D ）D 警告 16.以下属于行政处罚的是（A ）A 罚金

17.各单位“小金库”治理领导机构要按照“更加注重治本，更加注重预防，更加注重制度建设”的要求，积极推进的重点工作应该为（C ） C 防治“小金库”长效机制建设

18.组织处理的方式不包括（D ）D 处分

19.国有企业“小金库”主要表现形式有很多，其中以虚假关联交易方式转移资产设立“小金库”所属的形式为（ C ）C 转移资产

20.根据《中共中央办公厅国务院办公厅印发（关于深入开展“小金库”治理工作的意见）的通知》（中办发【2009】18号）精神，此次国有及国有控股企业“小金库”专项治理范围不包括（ A ）

A 由各行政单位，社会团体管理的国有及国有控股企业

二 多项选择题

1.中央企业“小金库”专项治理工作要求有（ACD ）

A 建立长效机制B 深刻领会政策C 加强组织领导D 做好舆论宣传 2.下列属于“小金库”资金的使用方向的有（BCD ） A 弥补经费B 发放奖金C 接待宴请D 私分 3.增值税专用发票的基本联次包括（BCD ） A 销售联B 记账联C 发票联D 抵扣联 4.为构建防治“小金库”的法律体系，应做到（ABC ）

A 对涉案主职领导干部，分管领导和相关直接人员依法依规进行经济处罚和党内行政处分

B 对设置“小金库”部门单位进行经济处罚和行政处罚 C 加大对领导干部违纪问题责任追究

D 切实改变单一的对涉案“小金库”部门单位进行经济处罚

5.对于现金形式的“小金库”，比较有效的检查方法是突击盘查，盘点时要注意（ ACD ）

A 审查各项开支，检查是否虚报冒领款项B 要与保管的实物资料结合 C 核对报表与收入总账D 要与收费票据，现金支票，空白支票和转账支票存根，作废存根等资料结合

6.中央企业“小金库”专项治理工作的总体要求是（AB ）

A 彻底排查可能转化为“小金库”的各种管理隐患，及时堵塞资金和资产管理漏洞B 促进企业建章建制，完善内部控制机制，着力构建中央企业防治“小金库”，实现稳健发展的长效机制C 全面摸清“小金库”产生的根源于存在形式D 坚决取缔私设，私用“小金库”

7．符合《发票管理办法》领购发票有关规定的为（ABC ）

A 单位和个人领购发票时，应当按照税务机关的规定报告发票使用情况，税务机关应当按照规定进行检查

B 主管税务机关根据领购单位和个人的经营乏味和规模，确认领购发票的种类，数量以及领购方式，在5个工作日内发给发票领购薄

C 税务机关根据发票管理的需求，可以按照国务院税务主管部门的规定委托其他单位代开发票

D 依照税收法律，行政法规规定应当缴纳税款的，税务机关先开具发票，后征收税款

8.下列情形中，属于有税务机关责令改正，可以处1万元以下罚款，有违法所得的予以没收的情况有（ABC ）

A 跨规定区域开具发票的B 扩大发票使用范围的C 以其他凭证代替发票使用的D 介绍他人开具与实际经营业务情况不符发票的

9.2011年“小金库”专项治理工作实施方案中指出，“小金库”专项治理的工作要求有（ABCD ）

A 加强组织领导，进一步完善工作机制B 突出工作重点，进一步强化综合治理C 认真学习宣传，进一步提高思想认识D 坚持政策规定，进一步加大责任追究力度

10.在“小金库”治理工作中，推行承诺制的主要做法有（ABC ） A 横向部门承诺B 承诺内容全面，彻底 C 纵向逐级承诺D 以书面形式签字，盖章

11“小金库”治理工作领导机构成员单位应具体负责筹划各自领域的长效机制建设工作，具体来说包括（ABCD ）

A 证监会和保监会分别牵头负责证券类，保险类国有企业防治小金库长效机制建设工作

B 民政部门牵头负责社会团体防治“小金库”长效机制建设工作

C 国有资产管理部门牵头负责非金融国有企业防治“小金库”长效机制建设工作

D 银监会牵头负责银行类国有企业防治“小金库”长效机制建设工作 12.中央企业“小金库”专项治理工作应当遵循的基本原则有（BCD ） A 加大整改力度，做好工作总结B “小金库”治理与管理隐患排查相结合 C 全面自查自纠和重点检查相结合 D 专项治理工作与长效机制建设相结合 13.发票的基本联次包括（ABC ）

A 发票联B 记账联C 存根联D 开票联

14.各级“小金库”治理日常工作机构要按照（CD ）的要求，切实履行职责，认真抓好，“小金库”治理的具体组织落实工作。

A 机构不撤B 队伍不散C 力度不减D 全面部署 三 判断题

1.国有及国有控股企业“小金库”专项治理实施办法中确定的专项治理范围包括国有及国有控股金融企业。 （ ⅹ ）

2.用销售商品收入，提供劳务收入等营业收入设立“小金库”属于隐匿收入设立“小金库”形式 （ √ ）

3.某公司因业务需要，需在3个不同区域开展业务，为方便工作，会计人员将公司领用的一本发票拆分为3部分，分别交由3个地方的有关人员使用。 （ × ）

4.2010年“小金库”治理工作范围是行政机关，事业单位及社会团体。 （ × ） 5.党和国家机关，人民团体，事业单位，国有和国有控股企业及其内设机构有设立“小金库”行为的，对负有责任的领导人员和其他直接责任人中的共产党员，依照有关规定追究责任。 （ × ）

6.增值税专用发票由省级以上税务主管部门确定的企业印制。 （ × ）

7.国资委在“小金库”专项治理工作结束后的三年内，将把“小金库”检查作为财务监督，审计监督，监事会监督和纪检监察工作的一项重要内容。 （ √ ） 8.在突击盘库是，当判断现金会存放在多个保险柜是，应安排几个盘点小组同时进行。（× ）

9.国有企业主要负责人是本单位“小金库”自查自纠的第一责任人，对自查自纠情况负完全责任。 （ √ ）

10.无论是否列入重点检查范围，各中央企业均要组织开展“小金库”专项治理自查自纠“回头看”活动。 （ √ ） 四．案例分析题

案例一：民航华北空管局内蒙古设立“小金库”案；

2002年至2008年间，内蒙古分局原局长陈庆元指使该局部分干部采取虚假发票报账等手段，从单位帐内套取资金或截留收入设“小金库”，并使用部分“小金库”资金注册成立11家公司，陈庆元指使内蒙古分局部分中，基层干部担任公司经理。公司成立后，陈庆元又指使部分经理采取假发票报账，虚列人员支出，经营收入不入账等手段，在上述公司中设立“小金库”15个，设计金额达1.28亿元。在检查期间，陈庆元向内蒙古呼和浩特市赛罕区人民检察院自首。2010年12月14日，呼和浩特市中级人民法院判处陈庆元有期徒刑15年。 要求：根据上述案例资料，从下列5个问题的备选答案中选出一项你认为是正确的答案。

（1）从案例中可以得出，为企业私设“小金库”提供生存条件的是（ D ） A 缺乏监督，处罚不力B 制度不健全C 委托代理制D 利益的驱动

（2）通过案例的分析可以看出，企业设立“小金库”的手段众多，在此案例中主要采取的手段是（ A ）

A 假发票报账，虚列人员支出，经营收入不入账等B 截留资产处置收入 C 采取帐外设帐等D 变造发票入账

（3）该企业“小金库”的金额越来越大，达到1.28亿元，其中陈庆元使用部分“小金库”资金注册成立11家公司，说明“小金库”使用性质是（ B ） A 隐蔽的B 公用的C 违法的D 科学的

（4）通过对案例的分析可以看出，国家依法对有关人员进行了处理，最终要求其承担了相应的（ C ）

A 民事责任B 赔偿责任C 法律责任D 刑事责任

（5）从案例中，我们可以深入的得出治理“小金库”的重点工作是（ B ）

A 施行企业自查B 防治“小金库”长效机制的建设 C 推进制度建设D 推进单位内部管理

案例二：王某是餐馆老板。一天，王某的朋友徐某因单位报账之需，要王某帮忙开一张税务发票，金额为200元。王某开出了一张号码为NO、0228027的餐饮业发票。该发票同时附有兑奖联，但当时王某和徐某没有刮开兑奖区。后来徐某到单位会计处报账，将兑奖区刮开，发现发票中了一等奖，凭该发票和自己的身份证领取了5000元奖金。王某得知后，向徐某索要5000元奖金未果，遂将徐某起诉到法院。要求：根据上述案例资料，从下列5个问题的备选答案中选出一项或多项你认为是正确的答案。 （6）对王某虚开发票的行为（AC ）

A 由税务机关没收违法所得B 构成犯罪的，依法追究刑事责任 C 虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款 D 虚开金额超过1万元的，并处5万元以上20万元以下罚款 （7）下列关于对王某和徐某的处罚中，说法正确的有（ D ）

A 徐某违反了《发票管理办法》规定，属于虚开发票行为，应概予处罚，王某不予处罚

B 王某是虚开发票的主体应给予处罚，徐某不予处罚 C 王某和徐某的行为并未违反《发票管理办法》，均不予处罚 D 王某与徐某都违反了《发票管理办法》的规定，都应予以处罚 （8）私下买卖发票，虚开发票属于（ CD ） A 涉嫌偷税漏税B 正当市场交易行为 C 国家严令禁止的违法行为

D 违法《中华人民共和国发票管理办法》的行为

（9）对餐馆老板王某开具发票的行为定性准确的是（ABD ）

A 违反了《发票管理办法》关于“未发生的经营业务一律不准开发票”的规定 B 为他人开具与实际经营业务不符的发票，属于虚开发票行为 C 属于有伪造发票行为D 属于非法代开发票行为 （10）对餐馆老板王某的朋友徐某行为定性准确的是（AB ） A 徐某让他人为自己虚开发票，构成虚开发票罪 B 徐某王某之间的餐饮合同是无效合同，奖金应当没收 C 徐某在单位报销200元是骗取少量单位财务的行为 D 徐某是发票的实际持有人，奖金应归徐某所有

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