6 - 税务稽查实务（初稿）

税务稽查人员岗位认证习题集-税务稽查实务

一、单项选择题：

1．纳税人采取预收货款方式销售货物的纳税义务发生时间为（ ）

A．货物发出的当天 B．收到货款的当天 C．开具发票的当天 D．签订合同的当天

2．某企业（增值税一般纳税人）于2011年3月购进免税农产品，农产品收购凭证上注明的收购支付金额为20000元，为该货物支付的运输费为500元（有货票），该业务准许抵扣的进项税额为（ ）元。

A． 2635 B．2035 C．2650 D．2665 3．现行消费税税法规定，下列项目准予从应纳消费税税额中扣除已纳消费税的有（ ）。

A． 外购汽车轮胎生产小汽车

B．外购珠宝玉石继续加工金银镶嵌首饰 C．进口化妆品继续加工成套化妆品 D．外购已税酒精生产的白酒

4.下列企业出口的货物，除另有规定外，给予免税，但不予退税 ( )。

A． 对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物

B．属于生产企业的小规模纳税人委托外贸企业代理出口的自产货物 C．生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物 D．有出口经营权的外贸企业收购后直接出口

5．某生产企业为增值税一般纳税人，2010年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元(美元与人民币的比价为1：8)，该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为( ) 。

A．75.4万元 B. 100.9万元 C．119.6万元 D. 137.7万元

6. 纳税人下列外购项目取得的增值税发票上注明的进项税可以从销项税额中抵扣的有（ ）。

A．外购小汽车 B．外购福利用品

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C．外购用于生产的原材料 D．外购食堂用电视机

7．某汽车轮胎厂下设一非独立核算的门市部，2011年5月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元，汽车轮胎的消费税税率为3%，该厂应缴消费税为（ ）万元。

A．1.98 B．2.32 C．1.8 D．5.13

8．检查增值税纳税义务发生时间时,对于发出代销商品超过( )天仍未收到代销清单的,视同销售实现,一律征收增值税。

A．90 B．120 C．150 D．180

9．实行“免、抵、退”税办法的“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额（ ）应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。

A. 大于 B. 小于 C. 等于 D. 不等于

10．某增值税一般纳税人为尽快收回货款，采用折扣方式销售货物，其发生的现金折扣额处理正确的是( )。

A．冲减销售收入，但不减少当期销项税额 B．冲减销售收入，同时减少当期销项税额 C．增加销售费用，减少当期销项税额 D．全部计入财务费用，不能减少当期销项税额

11．检查增值税一般纳税人的委托代销业务是否按规定申报纳税，以下几项检查方法中，错误的一项是（ ）。

A．审查被查对象有无将直销业务作为委托代销业务申报纳税 B．审查收到代销清单前收取的货款，是否及时申报纳税 C．审查发出时间超过90天的委托代销商品，是否及时申报纳税 D．审查委托代销合同或协议，以判断委托代销业务的真实性

12．发起委托协查时，除另有规定外，涉案增值税抵扣凭证的票面合计金额在（ ）以上的，由国家税务总局稽查局组织协查。

A．5000万元 B．1000万元 C．1亿元 D．3000万元

13．某汽车销售公司2010年度取得汽车销售收入11700万元（含税），收取提车手续费1170万元，代收保险费2340万元，代收牌照费11.7万元。该公司当年增值税销项税额

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是（ ）。

A．2211.70万元 B．2210万元 C．1870万元 D．1700万元 14．下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（ ）。

A．机床厂将外购货物用于本企业在建工程B．物资经销公司将外购钢材用于对外投资 C．糕点厂将外购大米用于职工福利 D．某厂将外购货物用于免税项目 15．下列项目中，转出增值税进项税额正确的是（ ）。

A．进口货物报关后，境外供货商向进口方退还或返还的资金，应当作增值税进项税额转出处理

B．商贸企业向供货方收取的与商品销售数量、销售额无必然联系的费用，应当作增值税进项税额转出处理

C．进口货物的纳税人向境外实际支付的货款低于进口报关价格的差额，应当作增值税进项税额转出处理

D．商贸企业按商品销售数量的1‰向供货方收取的促销费，应当作增值税进项税额转出处理

16．某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为128.7万元(含税)，当期发出包装物收取押金为5.85万元，当期逾期未归还包装物押金为2．34万元。该企业本期应申报的销项税额为（ ）

A．21.87万元 B．20.74万元 C．19.55元 D．20.7978万元 17．某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开具普通发票20张，共收取货款25万元。企业扣除还本准备金后按23万元做销售处理，则增值税计税销售额为( )。

A．25万元 B．23万元 C．21.37万元 D．19.66万元 18．某汽车轮胎厂下设一非独立核算的门市部，2011年5月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元，汽车轮胎的消费税税率为3%，该厂应缴消费税为（ ）万元。

A．1.98 B．2.32 C．1.8 D．5.13

19．某生产企业为增值税一般纳税人，2006年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元(美元与人民币的比价为1：8)，该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为( ) 。

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A．75.4万元 B．100.9万元 C．119.6万元 D．137.7万元 20．下列销售行为中，可以按销售差额作为销售额计税的是（ ）。 A．金银首饰以旧换新 B．所有货物的以旧换新 C．还本销售 D．以物易物

21．根据现行增值税法，下列关于增值税纳税义务发生时间的规定，错误的是（ ）。 A．采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买主的当天

B．采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

C．采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天

D．委托其他纳税人代销货物，为代销货物交给受托方的当天

22．增值税一般纳税人采取邮寄方式销售、购买货物所支付邮寄费，按现行的税法规定应（ ）。

A．按正常运费依7%计算进项税额 B．按正常运费依10%计算进项税额 C．不允许计算进项税额抵扣

D．购买货物的邮寄费可计算进项税额

23．根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是( )

A．炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油 B．日化厂用于交易会样品的自产化妆品 C．汽车厂用于管理部门的自产汽车 D．卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝

24．某轮胎厂收到汽车制造厂抵顶货款卡车一辆，取得的专用发票上注明的增值税款为17000元。轮胎厂得到汽车后，随即又转让给另一企业作固定资产使用。按现行增值税法规定，轮胎厂销售的汽车应当（ ）。 A．免征增值税

B．按6%征收增值税，不得开具增值税专用发票 C．按17%征收增值税，不得开具增值税专用发票

D．按17%征收增值税，可以开具增值税专用发票 25．农机零配件的税率为（ ）。

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A．0 B．10% C．13% D．17%

26．从事运输业务的单位和个人，发生的主要销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应征收（ ）。

A．营业税 B．增值税 C．消费税 D．预提所得税

27．企业接受捐赠转入的货物，其增值税专用发票上注明的增值税额（ ）。 A．可以抵扣 B．不可以抵扣 C．进项转出 D．按6%抵扣 28．下列说法中正确的表述是（ ）。

A．收取的一年以上不再退还的应税消费品包装物押金不征消费税 B．销售金银首饰，其包装物只要能分别核算，不征消费税 C．收取啤酒押金时间超过一年不再退还的，应征收消费税 D．白酒的包装物押金无论如何核算都应征收消费税 29．下列生产方式中，按委托加工处理的是（ ）。 A. A企业提供资金，委托B加工 B. B提供原材料为A加工 C. A委托B购买原材料后A加工 D. A提供原材料由B加工

30．金银首饰与其他产品组成成套消费品销售按（ ）征收消费税。 A．销售额全额 B．金银首饰销售额 C．其他产品销售额 D．按所占比重 31．在下列情况中会导致少交增值税的有( )。

A．多计进项税额转出 B．少计购买材料时的进项税额 C．多计销售产品的销项税额

D．购进货物发生非正常损失未做进项税额转出

32．对于增值税一般纳税人，下列准予抵扣进项税额的单据、发票是（ A．从事货物运输的非国有运输单位开具的套印全国统一发票 监制章的货票

B．购进货物的邮政部门邮寄费发票

C．购进货物取得套印全国统一发票监制章的运费定额发票 D．购进固定资产取得的套印全国统一发票监制章的运费发票

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。

）

33．下列行为中，应作为视同销售计算缴纳消费税的是（ ）。

A．外购已税烟丝继续加工成卷烟 B．委托加工收回的酒精继续加工成白酒 C．自制的小汽车用于对外单位投资 D．委托加工收回的珠宝玉石直接销售

34．根据现行消费税法规规定，下列项目中适用出口免税并退税政策的是（ ）。

A．有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口 B．有出口经营权的生产企业自营出口应税消费品 C．生产企业委托外贸企业代理出口自产应税消费品 D．一般商贸企业委托外贸企业代理出口应税消费品

35．单位或个体经营者的下列行为，应当做增值税进项税额转出的是（ ）。

A．某药厂将自产药品捐给灾区

B．酒厂将委托加工收回的白酒用于职工福利 C．钢材经销公司将购入钢材用于对外投资 D．百货公司将购入电饭锅用于职工福利 37．下列哪种情况不属于自制应税消费品（ ）。

A．由受托方代垫原材料生产的应税消费品

B．受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品

C．由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品

D．由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品 38．下列出口货物适用出口免税并退税的是（ ）。

A．属于小规模纳税人的生产企业出口自产货物 B．外贸企业受商贸企业委托代理出口货物

C．保税区外的出口企业销售给保税区内企业的货物 D．企业在境内采购并运往境外作为境外投资的货物

39．当商业企业辅导期一般纳税人辅导期后未被认定为一般纳税人的，原未抵扣完的进项税额应( )。

A．一次抵扣完毕 B．转回成本或库存商品 C．留待以后成为一般纳税人后再抵扣 D．作进项税额转出

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40．稽查人员检查某盐水鸭公司为一般纳税人，当期向农民收购活鸭5000元，当期销售活鸭4000元（含税），加工后销售盐水鸭2000元（含税），期初无留抵税额，企业零申报，应补增值税（ ）元。

A．251 B．101 C．372 D．222

41．纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列（ ）办法处理。

A．该已纳税款当期可全部扣除 B．该已纳税款不得扣除 C．该已纳税款当期可扣除50％

D．对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除

42．外贸出口企业适用（ ）的出口货物退（免）税方式。

A．免税 B．免、退税 C．免、抵、退税 D．不免也不退税

43．下列各项符合增值税专用发票开具时限规定的是（ ）。

A．将货物分配给股东，为货物移送的当天 B．采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天 C．采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天 D．将货物作为投资的，为货物使用的当天

44．下列企业出口的货物，除另有规定外，给予免税，但不予退税 ( )。

A．对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物

B．属于生产企业的小规模纳税人委托外贸企业代理出口的自产货物 C．生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物 D．有出口经营权的外贸企业收购后直接出口

45．现行消费税税法规定，下列项目准予从应纳消费税税额中扣除已纳消费税的有（ ）。

A．外购汽车轮胎生产小汽车

B．外购珠宝玉石继续加工金银镶嵌首饰 C．进口化妆品继续加工成套化妆品 D．外购已税酒精生产的白酒

46．委托加工应税消费品受托方未按规定代收代缴消费税，且应税消费品收回后已直接出售的，委托方应补缴税款的计税依据是（ ）。

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A．组成计税价格 B．销售额

C．受托方同类消费品销售价格 D．受托方同类消费品最高销售价格 47．某汽车厂本月生产的产品，用于（ ）不交消费税。

A．提供给上级主管部门使用的小汽车 B．赞助汽车拉力赛的越野车

C．送给检验部门用作强力试验的小轿车 D．作为投资的小轿车

48．下列产品中应征消费税的是（ ）。

A．香皂 B．翻新的轮胎

C．爽身粉 D．出国人员免税商店销售的金银首饰 49．甲企业委托乙企业加工应税消费品，是指（ ）。

A．由甲提供原料和主要材料，乙只收取加工费进行加工 B．甲委托乙购买原材料，由乙加工

C．甲发订单，乙用自有材料按甲的要求加工 D．甲先将资金划给乙，乙以甲的名义购料并加工 50．外购应税消费税，准许扣除已纳消费税的条件是（ ）。

A．从工业企业购进，在商业企业扣税 B．从商业企业购进，在商业企业扣税 C．从工业企业购进，在工业企业扣税 D．从商业企业购进，在工业企业扣税

51．某企业是增值税一般纳税人，于2011年2月将一台自己使用过的固定资产以18万元的价格售出，该固定资产原价16万元，已提折旧2万元，其正确的税务处理是（ ）。

A．应纳增值税3461.54元 B．应纳增值税6923.08元 C．应纳增值税7200元 D．不纳增值税

52．某商场于2010年3月进口摩托车一批，该批货物的关税完税价格是60万元，进口关税是9万元，摩托车消费税税率为10%，进口环节应缴纳的增值税是（ ）万元。

A．11.73 B．13.03 C．12.35 D．10.66

53．某汽车轮胎厂下设一非独立核算的门市部，2011年5月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元，汽车轮胎的消费税税率为10%，该厂应缴消费税为（ ）万元。

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A．6.60 B．7.72 C．6 D．5.13

54．按增值税的有关规定，可以销售差额作为销售额计算增值税的是（ ）。 A．以旧换新销售方式的销售净额

B．在同一张发票上注明的折扣销售的净额 C．以物易物销售方式的销售净额

D．还本销售方式减除还本支出后的销售净额

55．某一般纳税人，当期取得含税销售收入为A，当期准于抵扣的进项税额为B，其当期应纳增值税额为（ ） A．A-B B．A×税率-B C．(A-B)×税率

D．A/(1+税率）×税率-B

56．下列情况应按甲纳税人自制产品征收消费税的是（ ）。 A．乙提供原材料委托甲加工 B．甲提供原材料受委托给乙加工

C．乙提供原材料委托甲加工，甲提供辅料

D. 乙提供原材料委托甲加工，甲未代收代缴消费税

57．消费税纳税人销售的应税消费品，以外汇结算的，其应事先确定采取何种人民币折合率，确定后（ ）内不得变更。

A． 6个月 B． 1年 C． 2年 D． 3年 58．下列项目中，允许扣除进项税的项目是( )。 A．在途中材料合理损耗的部分 B．因管理不善腐烂变质的原材料部分 C．仓库中丢失的半成品耗用的原材料

D．用于生产免税产品的加工修理修配劳务

59．纳税人为销售而出租出借包装物收取的押金，增值税正确的计税方法是( )。 A．单独记账核算的，一律不并入销售额征收增值税，对逾期包装物押金，均并入销售额征税。

B．酒类产品包装物押金，一律并入销售额计税，其它货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税

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C．销售除啤酒、黄酒之外的其他酒类产品收取的包装物押金均应并入当期销售额征税，其它货物押金，单独记账而且退还期限未超过一年者，不计算缴纳增值税。 D．无论会计上如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税

60．纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列( )办法处理。 A.该已纳税款当期可全部扣除 B.该已纳税款不得扣除 C.该已纳税款当期可扣除50％

D.对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除 61．下列关于消费税税目的表述,正确的是( )。

A．带料加工的金银首饰，应按委托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税

B．酒类产品包括粮食白酒、薯类白酒、黄酒、啤酒、果啤和酒精 C．酒精包括工业酒精、医用酒精和食用酒精

D．烟的范围包括卷烟、雪茄烟，不含烟丝，烟丝另列税目

62．将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（ ）

A．用于修建建筑物

B．用于发放奖品

C．无偿赠送他人 D．作为福利发放给职工

63．根据消费税法规,下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是( )

A．日化厂用于交易会样品的自产化妆品 B．炼油厂用于基建单位车辆的自产汽油 C．汽车厂用于管理部门的自产汽车 D．卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝

64．根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中不属于视同销售行为，不需要缴纳增值税的是( )。

A．将自产的货物抵偿债务 B．将购买的货物用于投资 C．将自建的厂房对外转让 D．将自产的货物用于集体福利

65．带料加工、翻新改制的金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为( )。

A．委托方交货的当天 B．受托方交货的当天 C．委托方交款的当天 D．受托方材料入库的当天

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B．必须已报关离境

C．必须是在财务上作销售处理 D．必须是出口收汇的货物

11．以外购的应税消费品用于连续生产应税消费品，其外购应税消费品已纳消费税税额，准予从消费税应纳税额中扣除的有（ ）。

A．将外购酒精用于连续生产白酒 B．将外购已税化妆品用于连续生产化妆品

C．将外购已税珠宝玉石用于连续生产镶嵌金银首饰 D．将外购已税烟丝用于连续加工卷烟

12．对符合一般纳税人条件但不申请办理一般纳税人认定手续的纳税人，应（ ）

A.可以继续使用增值税专用发票

B.按销售额依照增值税税率计算应纳税额 C.不得抵扣进项税额 D.不得使用增值税专用发票

13．税务人员对某增值税一般纳税企业进行纳税检查，发现该企业生产的A产品正常单位含税售价为220元/吨，本月销售300吨，取得收入48 000元，销项税额8 160元。对此项问题，税务人员应( )。

A．检查产品销售收入明细账户贷方发生额，分析其产品销售单价变化 B．检查相应的增值税专用发票，分析有无销售折扣

C．检查相应的增值税专用发票，看有无不符合规定的销售折让处理 D．按纳税人实际取得的金额入账

14．下列关于消费税纳税义务发生时间的问题，说法正确的有（ ）。

A．某金银珠宝店销售金银首饰收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天 B．某汽车厂采取赊销方式销售，其纳税义务发生时间为合同规定的收到货款的当天

C．某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天

D．某化妆品厂销售化妆品采用赊销方式，合同规定收款日为5月份，实际收到货款为6月份，纳税义务发生时间为6月份 15．来料加工业务税收政策包括( )。

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A．出口企业采取“来料加工”贸易方式进口的原材料、零部件、元器件、设备，海关予以免征（保税）进口环节的增值税或消费税

B．加工企业取得的工缴费收入免征增值税、消费税

C．出口免税货物所耗用的国内货物所支付的进项税额可以抵扣 D．出口企业国内配套的原材料的已征税款不予退税

16．检查白酒生产企业视同销售业务，需要检查的科目可能有（ ）

A．产成品 B.主营业务成本 C．应付职工薪酬——非货币福利 D.营业外支出 17．下列属于虚开发票行为的是（ ）。

A．在没有任何购销事实的前提下，为他人开具发票 B．为与自己没有发生直接购销关系的他人开具发票 C．在没有任何购销事实的前提下，介绍他人开具发票 D．在没有任何购销事实的前提下，让他人为自己开具发票

18．在对一般纳税人纳税申报表的稽核分析时，下列说法正确的是（ ）。

A．如果企业本期购销比率比上年购销比率增长50%以上，可能有为他人虚开专用发票的问题

B．如果企业本期购销比率低于上年购销比率50%以上，可能有让他人为自己虚开或非法购买专用发票的问题

C．如果企业本期税负率低于上年同期税负率或税务机关核定的分行业平均税负率50%以上，可能有隐瞒计税销售额的问题

D．如果企业本年经营状况与上年相比无太大波动，但累计应纳税额小于去年同期累计应纳税额20%以上或者连续三个月以上出现进项税额大于销项税额现象的，可能有隐瞒销项税额或多报进项税额的问题

19．在销售价格之外向购货方收取的下列费用，应并人销售额计算纳税的是（ ）。

A．收取的违约金 B．收取的优质费 C．代收的发展基金 D．收取的包装物押金

20．纳税人将委托加工收回的应税消费品继续使用时，以下各种使用情况中不需再缴纳消费税的有（ ）。 A．用于直接销售

B．继续加工成应税消费品并销售

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C．用于对外投资或无偿赠送他人 D．继续加工成非应税消费品并销售

21．消费税纳税人发生下列应税行为，其法定纳税地点是（ ）。

A. 纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。

B. 进口的应税消费品，应当向报关地海关申报纳税。

C. 委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款。

D．纳税人直接销售应税消费品的，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。

22．税务人员检查非正常损失的购进材料是否转出了增值税进项税额，应当主要检查（ )。

A．“营业外支出”账户的借方发生额及会计凭证，分析对应关系

B．“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”明细账户的借方发生额及会计凭证，分析对应关系

C．“管理费用”明细账户的借方发生额及会计凭证，分析对应关系 D．“原材料”明细账户贷方发生额及会计凭证，分析对应关系 23．关于应税消费品销售额的确定，下列表述正确的有（ ）。

A．消费品的销售额包括向购买方收取的增值税款

B．随同应税消费品出售的包装物，无论是否单独计价，也不论会计如何核算，均应并入销售额中征税

C．自产自用的应税消费品，按照本企业同类产品的销售价格确 定销售额 D．随同应税消费品出售的包装物，其适用的消费税税率和应税消费品的税率相同 24．超市发生增值税视同销售行为通常包括（ ）。 A．将商品用于抵偿债务 B．以“买一赠一”方式促销 C．将商品用于赞助 D．路演时对行人赠送商品 25．应当征收增值税的混合销售行为有（ ）。

A．从事运输业务的单位和个人销售货物并负责运输所售货物 B．电信单位销售移动电话并为客户提供有关电信劳务服务 C．销售铝合金门窗的企业销售并同时负责安装铝合金门窗

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D．医院、诊所随处方销售外购药品

26．下列（ ）消费品既按从价定率征收又按从量定额征收消费税。

A．卷烟 B．粮食白酒 C．薯类白酒 D．成品油 27．出口货物增值税的退（免）税办法主要有以下几种（ ）

A．退税 B．先征后退 C．“免、抵、退”税 D．免税 28．汽车销售行业主要收入包括（ ）。

A．整车销售收入 B．返利收入 C．售后服务收入和汽车维修保养收入 D．汽车装饰收入

29．下列业务应当征收增值税的有（ ）。

A．空调厂家销售空调并上门安装 B．邮政局销售邮票

C．典当业销售死当物品 D．供销社销售免税购进的初级农产品

30．某服装厂为增值税一般纳税人，本期不需作进项税额转出的有（ ）。

A．生产本企业产品耗用的上期购买原材料 B．捐赠灾区的服装耗用的上期购买原材料 C．发放给职工服装耗用的本期购买原材料 D．被盗产品耗用的本期购买原材料

31．销货方开具专用发票后发生销货退回，销货方必须（ ），才可开具红字专用发票。

A．收到购买方退回专用发票的记账联和税款抵扣联 B．收到购买方退回原专用发票联的复印件 C．收到购买方退回专用发票税款抵扣联的复印件

D．收到购买方所在地主管税务机关开具的进货退出及索取折让证明单

32．某旧货商场2011年9月出售一台旧冰箱700元，原收购价200元，请冰箱厂的技师检修支付的维修费为50元（取得增值税专用发票），不正确的税务处理有（ ）。

A．按4%的征收率计算税额后再减半征收增值税 B．按4%的征收率计算增值税

C．原收购价可按10%计算抵扣进项税额

D．按售价的17%计算销项税额，收购价格的10%计算进项税额，维修费按专用发票可抵扣进项税额

33．下列各项符合消费税纳税义务发生时间规定的有（ ）。

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A．自产自用的应税消费品，为移送使用的当天 B．委托加工的应税消费税，为支付加工费的当天 C．采取预收货款结算方式的，为货物发出的当天 D．进口的应税消费品，为报关进口的当天

34．纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因发生销货退回时，正确的税务处理有（ ）。

A．经所在地主管税务机关审核批准，可退还已征收的消费税税款 B．不退还已征收的消费税税款 C．可直接抵减当期的应纳税款 D．不能自行直接抵减应纳税款 35．消费税的纳税环节包括（ ）。

A．进口环节 B．零售环节 C．生产销售环节 D．批发环节 36．企业出口的应税消费品不得办理消费税退税的有（ ）。 A．外贸单位从生产企业收购后出口的应税消费品 B．外商投资生产企业自营出口自产应税消费品 C．外贸企业受商贸企业的委托出口应税消费品 D．生产单位委托外贸企业出口自产应税消费品 37．属于“虚开增值税专用发票” 的行为有（ ）。 A．没有货物购销而为他人开具增值税专用发票

B．有货物购销但为他人开具金额不实的增值税专用发票 C．进行了实际经营活动，但让他人为自己代开增值税专用发票 D．有货物购销而为他人开具数量不实的增值税专用发票 38．不得开具增值税专用发票的情形有（ ）。 A．销售免税项目

B．向消费者销售应税项目 C．销售报关出口的货物

D．向小规模纳税人销售应税项目

39．下列各项中，属于增值税征收范围的有()。

A．纳税人随同销售软件一并收取的软件培训收入

B．纳税人委托开发的委托方拥有着作权的软件所得的收入

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已纳消费税

C．自2010年12月1日起，农用拖拉机、收割机和手扶拖拉机专用轮胎不征消费税 D．从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品，不可以扣除外购应税消费品已纳消费税

68．根据消费税现行规定，下列表达正确的有（ ）。 A．消费税税收负担具有转嫁性 B．消费税的税率呈现单一税率形式

C．消费品生产企业没有对外销售的应税消费品均不征消费税 D．消费税税目列举的消费品都属消费税的征税范围

69．根据消费税的有关规定，下列行为应征收消费税的有（ ）。 A．某企业外购大包装润滑油不经加工只贴商标后销售的 B．其券烟厂自产姻丝用于十产卷烟的

C．某化妆品生产企业将外购化妆品大包装加工成小包装后销售的 D．某地板厂自设非独立核算门市部销售自产的实木地板 70．关于金银首饰征收消费税，下列表述正确的有（ ）。 A．翻新改制首饰征收消费税但修理首饰不征消费税 B．金银首饰和镀金首饰均在零售环节征收消费税

C．金银首饰连同包装物一起销售的，不论是否单独计价，均应并入销售额征收消费税

D．带料加工的金银首饰，其纳税义务发生时间为受托方交货的当天 71．下列属于增值税征税范围所指的行为的是（ ）。 A．邮政部门销售首日封 B. 集邮部门生产销售邮票 C. 某百货商场销售邮折 D. 生产销售热力

72. 下列属于增值税征税范围的项目有（ ）。 A．农业生产者销售初级农产品

B．个体经营者销售自己使用过的摩托车 C．小规模纳税人销售外购货物 D．旧货商店销售收购的旧货

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73．纳税人代有关部门收取的政府性基金或行政事业性收费，凡同时符合以下（ ）条件的，不属于价外费用，不征增值税。

A．由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费 B．由国务院或者财政部批准设立的政府性基金 C．收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据 D．所收款项全额上缴财政

74.下列各项中，属于增值税征收范围的有( )。 A．纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入

B．经中国人民银行批准经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务 C．电力公司向发电企业收取的过网费

D．印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入 75．下列关于消费税纳税义务发生时间，说法正确的有（ ）。

A．某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天

B．某汽车厂采取赊销方式销售，其纳税义务发生时间为合同规定的收到货款的当天 C．某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天

D．某化妆品厂销售化妆品采用赊销方式，合同规定收款日为5月份，实际收到货款为6月份，纳税义务发生时间为6月份

76．税务稽查应当以事实为根据，以法律为准绳，坚持（ ）的原则。 A．公平 B．公开 C．公正 D．效率

77．税务稽查人员应当依法为纳税人、扣缴义务人的（ ）保密。 A．商业秘密 B．个人信息 C．税收违法行为 D．个人隐私

78．关于选案指标，以下说法正确的有（ ）。

A．确定计算机选案指标，是指从纳税人的各种信息资料中筛选出与稽查目标相关联的数据项目。

B．它是决定选案内容的多少及选案深度、广度的关键。

C．选案指标设置得越多，针对性就越强，选案的准确性就越高。 D．选案指标越多，约束性就越强，选案的关联性就会受到影响。

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79．税务局相关部门移交的税收违法信息，稽查局（ ）。

A．经筛选未立案检查的，应当及时告知移交信息的部门。

B．移交信息的部门认为需要立案检查的，经本部门领导批准后，由稽查局立案检查。

C．移交信息的部门认为需要立案检查的，经所属税务局领导批准后，由稽查局立案检查。

D．应当立案检查

80．举报中心受理检举事项的范围包括（ ）。

A．涉嫌偷税 B．涉嫌向税务人员行贿 C．虚开、伪造发票

D．非法取得发票

81．税收违法行为检举案件调查核实情况时，不得（ ）。

A．出示检举信原件

B．出示检举信复印件

C．透露检举内容 D．暴露检举人有关信息

82．税收违法行为检举案件中，（ )情形视同税款已经收缴入库。

A．被检举人以增值税留抵税额抵缴被查处的应纳税款 B．被检举人以多缴税款抵缴被查处的应纳税款 C．被检举人冲减亏损以后会形成的入库税款 D．被检举人破产致使无法将税款全额收缴入库 83．案卷保管期限为永久案件是（ ）。

A．举报案件 B．偷税案件

C．骗税案件 D．涉嫌犯罪案件

84．有（ ）情形之一，致使检查确实无法进行的，检查部门可以填制《税收违法案件终结检查审批表》，附相关证据材料，移交审理部门审核，经稽查局局长批准后，终结检查。

A．被查对象死亡或者被依法宣告死亡或者依法注销，且无财产可抵缴税款或者无法定税收义务承担主体的

B．被查对象税收违法行为均已超过法定追究期限的 C．被查对象法人营业执照已被有关部门吊销

D．法律、行政法规或者国家税务总局规定的其他可以终结检查的 85．不能成为定案依据的证据包括（ ）。

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A．违反法定程序收集证据材料

B．以偷拍、偷录、窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料

C．当事人无正当理由拒不提供原件、原物、又无其他证据印证，且对方当事人不予认可的复制件或者复制品

D．不能正确表达意志的证人提供的证言

86．下列证据的证明效力表述正确的包括（ ）。

A．证人证言优于现场笔 B．原件、原物优于复制件、复制品 C．原始证据优于传来证据

D．法定鉴定部门的鉴定结论优于其他部门的鉴定结论 87．税务稽查通过账账核对，可以发现下列问题（ ）。

A．利用存货账户直接转销的方式隐瞒销售收入 B．不动产在建工程耗用外购货物未作进项税额转出 C．报表之间的勾稽关系是否正常 D．以物易物销售货物未计销售

88．某企业发生销售自己使用过的应税固定资产，税务人员应检查( )会计账户。

A．主营业务收入 C．固定资产

B．营业外收入 D．固定资产清理

89．房地产开发企业在计算企业所得税应纳税所得额时发生的下列行为，应视同销售，开发产品应确认收入的有（ ）。

A．开发产品转作经营性资产的 B．开发产品以临时租赁方式出租的

C．开发产品用作对外投资以及分配给投资者的 D．开发产品换取其他企事业单位非货币性资产的

90．“四自三不见” 的“买单”业务中，“四自”是指：“客商”或中间人（ ）。A．自带客户 B．自带货源

C．自带发票 D．自行报关

91．税务稽查审理部门填写《补充调查（退查）通知书》是针对（ ）。

A．案件事实不清，证据不足的案件

B．不符合法律程序或存在其他问题影响定案的案件

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C．稽查文书不规范、不齐全、不完整的案件 D．经检查未发现问题的未立案的案件

92．税收违法行为涉嫌犯罪的，填制《涉嫌犯罪案件移送书》，经所属税务局局长批准后，依法移送公安机关，并附送以下资料（ ）。

A．《涉嫌犯罪案件情况的调查报告》原件

B．《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》的原件 C．涉嫌犯罪的主要证据材料复制件

D．补缴应纳税款、缴纳滞纳金、已受行政处罚情况明细表及凭据复制件。 93．会议培训类发票检查重点是（ ）。

A．发票真假

B．采取各种方式调查承担会议、培训任务机构的性质、接待能力、师资力量 C．必要时，至企业经营场地调查会议培训有关资料，检查企业财务核算是否健全规范、内部控制制度是否科学、有效

D．查看企业是否将此发票入账，并申报缴纳企业所得税、营业税及附加等税费 94．下列（ ）文书经稽查局局长或者所属税务局领导批准后由执行部门送达执行。

A．《税务处理决定书》 B．《税务行政处罚决定书》 C．《不予税务行政处罚决定书》 D．《税务稽查结论》

95．税务稽查案卷分别立为正卷和副卷。副卷主要列入（ ）等稽查材料。

A．检举及奖励材料 C．案件讨论记录

B．各类工作底稿 D．法定秘密材料

96．短期借款和长期借款账户的检查的要点与方法是（ ）。

A．重点审查借款用途 B．重点审查已计借款利息是否正确 C．审查外币借款汇率折算是否正确 D．审查跨年度的短期借款利息的列支 97．根据最高人民法院关于行政诉讼证据若干问题的规定，下列（ ）证据材料不能作为定案依据。

A．严重违反法定程序收集的证据材料

B．以偷拍、偷录、窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料 C．以利诱、欺诈、胁迫、暴力等不正当手段获取的证据材料 D．当事人无正当事由超出举证期限提供的证据材料

98．公民举报是税务违法案件的重要产生途径。下列有关税务违法案件举报工作的表述

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