审计实训完整版 - 图文

《电算化审计实务》

——项目实训

班级 ：08会电54 姓名 ： 学号 : 得分 ：

审计之星教育系统主要功能模块

获取审计证据的审计程序

? 检查记录或文件 ? 检查有形资产 ? 观察 ? 询问 ? 函证 ? 重新计算 ? 重新执行 ? 分析程序

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目 录

项目一 货币资金……………………………………………4 项目二 应收账款……………………………………………12 项目三 存货…………………………………………………20 项目四 固定资产……………………………………………26 项目五 无形资产……………………………………………31 项目六 应付账款……………………………………………33 项目七 预收账款……………………………………………39 项目八 应付职工薪酬………………………………………41 项目九 会计报表审计………………………………………44 项目十 审计报告案例………………………………………49 项目十一 审计差异调整汇总表……………………………53

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项目实训一 货币资金的审计

案例一：

江苏会计师事务所于2009年3月11日对天堃股份有限公司2008年度资产负债表有关货币资金项目进行审计。

1、期初（2008年1月1日）库存现金余额为15 000元，银行存款余额为4 885 000元，期末（2008年12月31日）库存现金余额为29 200元，银行存款余额为6 470 800元，无其他货币资金。

2、审计人员于2009年3月11日对库存现金进行了监盘，资料如下： 100元币50张，50元币70张，10元币150张，5元币80张，2元币120张，1元币50张，1角币100张，共计10 700元，库存现金账面余额10 700元。

1月1日-2月28日现金付出总额545 000元，现金收入总额526 500元。

3、报表日（12月31日）天堃公司银行存款日记账和总账余额均为6 470 800元，12月31日银行对账单余额为6 481 400元，经核对后发现下列未达账项：

（1）12月25日公司开出转账支票一张8500元，持票人未到银行办理转账结算 （企业已付、银行尚未入账） （2）12月30日委托银行收款10 500元，银行已托收入账，但收账通知尚未到达公司。 (银行已收、企业尚未入账) （3）12月31日银行代付水费8400元，付款通知尚未到达公司。

(银行已付、企业尚未入账)

4、审计人员抽查有关货币资金如下：

5月10日38#凭证以支票支付广告费50 000元，10月20日45#凭证以现金支付招待费用5000元，11月8日33#凭证以支票支付办公费4200元，12月27日56#凭证以现金支付管理人员奖金560 000元，记

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账凭证及原始凭证完整，有授权批准，账务处理正确。

要求：

根据上述资料填制表格1-1、1-2、1-3、1-4

（开户银行：工商银行泰山营业所，95580610）

库存现金监盘表（1-1）

被审计单位： 天堃股份有限公司 索引号： ZA1-1 项目： 库存现金 财务报表截止日/期间： 2008-12-31 编制： 袁 朦 复核： 孟 淼 日期： 2009-03-11 日期： 2009-03-11 检查盘点记录 实有库存现金盘点记录 项目 项次 人民币 美元 某面额 人民币 美某上一日账面库存余额 ① 10700 张 金额 张金 张 金盘点日未记账传票收② 盘点日未记账传票支③ 盘点日账面应有金额 ④=①+②-③ 10700 100元 50 5000 盘点实有库存现金数10700 50元 70 3500 盘点日应有与实有差0 10元 150001500 差白条抵库（张） 5元 80 400 异 2元 120 240 原 1元 50 50 因 0.5元 分 0.1元 100 10 析 合计 --- 10700 追报表日至审计日库存现金付出总545000 溯报表日至审计日库存现金收入总526500 调报表日库存现金应有余额 29200 整 报表日账面汇率 报表日余额折合本位币金额 本位币合计 出纳员： 会计主管人员： 监盘人：袁朦、孟淼 检查日期：2009-03-11

⑤ ⑥=④-⑤ 审计说明：

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