07946税法原理 试题及答案

《税法原理》模拟试题（一）

一、单项选择题（每题1分，共10分在备选答案中只有一个是唯一正确答案） 1、税收所具有的分配收入的职能，使它的表现的特征不包含（ ）。

A、单方强制性 B、无偿征收性 C、标准确定性 D、具有惩罚性

2、税收对劳动力的影响，表现为收入效应和（ ）。 A、经济效应 B、消费效应 C、替代效应 D、生产效应

3、国家税务局和地方税务局是税收法律关系中的（ ）。 A、客体 B、征税主体 C、代理人 D、征税机关

4、纳税人的纳税义务是一种（ ）上的金钱债务。 A、公法 B、私法 C、民商法 D、经济法

5、违反税收征管法的应承当的法律责任有两类：一类是一般违法行为的责任；另一方是严重违法行为的责任。后者主要的制栽方式是（ ）和其他刑事处罚。 A、罚金 B、罚款 C、有期徒刑 D、拘役

6、增值税（简写为VAT）是以商品在流转过程中产生的（ ）为计税依据而征收的一种商品税。 A、营业收入额 B、增值额 C、流转额 D、所得额 7、某汽车制造厂将自产的一辆汽车用于在建工程，同类汽车销售价格为40万元，该汽车成本为20万元，消费税的适用税率为5%，其应纳消费税为（ ）元。 A、20000 B、20200 C、21800 D、18000

8、下列收入中不应计收入总额交纳企业所得税的是（ ）。 A、购买金融债券取得的利息收入 B、对外投资入股红利收入

C、出租固定资产而取得的租金收入 D、购买国债取得利息收入

9、下列人员为个人所得税的纳税主体即居民纳税人和非居民纳税义务人（ ）。 A、中国境内有住所的个人 B、中国境内的国内公民

C、在中国境内定居的外国侨民

D、在中国境内无住所而在境内居住不满一年的个人

10、土地增值税实行四级超率累进税率，其增值额未超过扣除项目50%的部分，税率为（ ）。 A、40% B、50% C、30% D、60% 标准答案

1、D 2、C 3、B 4、A 5、A 6、B 7、C 8、D 9、D 10、C

二、多项选择题（每题1分，共10分，在备选答案中有不止一个是唯一正确答案）

1、 税收的存在与（ ）的满足和（）的提供是密不可分的。 A.公共欲望 B.私人欲望 C.公共物品 D.私人物口<

2、税收关系可以分为两大类，即（ ）。 A、权力分配关系 B、税收征纳关系 C、社会关系 D、税收法律关系

3、税法的基本原则中税收法定原则包括（ ）。 A、课税要素法定原则 B、课税要素明确原则 C、依法稽征原则 D、税收公平原则

4、（ ）为税款征收提供了重要的基础和前提，而税款征收则是整个（ ）的中心环节，，是纳税人履行义务和征税机关将税款征收入库的最重要的阶段。 A、税收征管 B、税务管理 C、纳税申报 D、税务登记

5、根据《税收征管法》规定：为了实现保全税收的目的，税务机关可以依法采取依法递进的各项税收保全措施，主要有（ ）。 A、责令限期缴纳税款

B、扣押查封等税财产 C、书面通知冻结等税存款 D、责成提供纳税担保 6、在广泛推行出口退税制度的情况下，出口货物在税法上可能会产生三种后果，有（ ）。 A、出口免税并退税 B、出口免税不退税 C、出口不免税也不退税 D、出口不退税但可以免税

7、营业税的征税范围包括（ ）方面。 A、有偿销售不动产 B、有偿提供应税劳务 C、有偿转让无形资产 D、有偿建筑业

8、个人所得税法将纳税义务人区分为居民和非居民所依据的标准有（ ）。 A、意愿标准 B、国籍标准 C、住所标准 D、居住时间标准

9、对于生产性外商投资企业，经营期在10年以上的，从开始获利的年度起（ ）免征企业所得税。 A、第3年 B、第1年 C、第2年 D、第3-5年

10、房产税的计税依据有（ ）。 A、房产净值 B、租金收入 C、房产余值 D、房产市价 答案： 1 AC 2

AB 3

ABC 4 AB 5

CD 6

ABC 7 ABC 8 CD 9

BC 10 BC

三、填空题（每空1分，共10分）

1、 税收依据征税对象的不同，可以分为-----、----和财产税。 2、税收立法的公平原则，必须体现在------、-----量能课税。 3、《税收征管法》在适用范围方面的规定，凡依法由----征收的各种税收的征收管理，均适用该法，由----负责的农业税等税种的征管，参照该法有关规定执行。 4、增值税纳税人，按其经营规模及会计核算健全与否，划分为------和----。 5、在企业所得税制度中，我国现行立法认定居民公司的标准，是采用----标准，但实际上也同时兼采了-----标准。

填空号 正确答案 1 商品税 2 所得税 3 普遍征税 4 平等征税 5 税务机关 6 财政机关 7 一般纳税人 8 小规模纳税人 9 总机构所在地 10 登记注册地

四、判断题（每题1分，共10分，对的“√”，错的“×”）

1、国家主体性是税收的重要特征，它决定了税收的其他特征。

2、国家采取多种措施取消不合理收费其实质是降低了纳税人的税赋。 3、税法是税收的法律表现形式，税收则是税法所确定的具体内容。

4、税法主体是税收关系中享有权利和承担义务的当事人包括纳税主体在内。 5、分税制简单地说，就是按税种划分中央与地方的税收收入的一种制度。 6、享受减税、免税待遇的纳税人，在减免税期间可以不办理纳税申报。

7、小规模纳税人销售货物或者应税劳务的，除商业企业、小规模纳税人外，其征收率为6%。 8、进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额的按照组成计税价格计算纳税。 9、外商投资企业和外国企业在筹建和生产、经营中发生的汇兑损益，通常应合理列为各所属期间的损失。其中的汇兑损失可以扣除。

10、资源税的纳税人开采原油过程中，用于加热、修井的原油，可以免予缴纳资源税。 标准答案：1×、2×、3√、4×、5×、6×、7√、8√、9√、10√ 五、名词解释(每小题4分，共16分)

1、获取信息权（纳税主体）

获取信息权(指纳税主体):这是纳税人主要权利之一。包括有权了解纳税的法律规定并提出质询权；有权了解与纳税有关的信息的权利。 2、偷税

偷税：要抓二点：一是纳税人主观上采取什么手段；二是纳税人达到什么目的？

3、关税完税价格

关税完税价格：一是海关计税依据是什么？二是对什么东西应缴纳关税的这种价格。

4、税收管辖权

税收管辖权：重点抓住权力性质。 六、简答(每小题5分，共15分)

1、简述税收存在的必要性。

提示：一是满足公共欲望；二是提供公共物品，它们与税收存在不可分割；三是最终目的是实现国家的职能。

2、纳税主体有哪些权利和义务？

提示：一是权利：限额纳税权、税负从轻权、诚实推定权、获取信息权、接受服务权、秘密信息权、赔偿救济权。二是义务：依法纳税的义务、接受管理的义务、接受稽查的义务和提供信息的义务。

3、涉外企业所得税的纳税主体来源于中国境内的所得包括哪些方面？ 提示：一是在中国境内，外商投资企业和外国企业在中国境内设立机构、场所，从事生产、经营所得，以及发生在中国境内外与外商投资企业和外国企业在中国境内设立的机构、场所有实际联系的利润（股息）、利息、租金、特许权使用费和其他所得；二是外国企业在中国境内未设立机构、场所或虽然设有机构、场所，但与其机构、场所没有实际联系，所取得的来源于中国境内的利润（股息）、利息、租金、特许权使用费和其他所得。 七、论述(第一题10分，第二题9分，共19分) 1、论述税收实体法的构成要素。

提示要点：（1）概念和重要性；税法的构成要素是指一个完整的税法应当由哪些要素构成。它包括实体法要素和程序法要素。税收实体法的构成要素是构成税收征纳实体法不可少的内容。（2）在课税要素中，最基本的要素是征纳主体、征税对象、计税依据和税率。（3）具体内容：税法主体、征税对象、税目与计税依据、税率和税收特别措施。 2、论述税务管理的内容。

提示要点：（1）概念和地位：它是征税机关对税收进行组织、指挥、协调和监督的基本措施，是保证税收职能得以实现的一种活动。它是整个税收征管的重要组成部份，是税收征纳的基础和前提。（2）具体内容：即税收确定程序：税务登记--账簿、凭证管理--纳税申报。一是税务登记的概念、意义和内容；二是账薄、凭证管理的意义和有关规定；三是纳税申报的含义、地位和内容。

八、计算题（每题10分，共10分。）

某公司为小规模纳税人，当月销售百货五金取得销售收入为10万元，该公司应纳税额是多少？

1、换算销售额

销售额=含税收入÷（1+增值税征收率）=10万÷（1+4%）=9.6654万元 2、计算应纳税额

应纳增值税额=销售额×征收率=9.6654×4%=0.38662万元

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