贷款核销业务还原原贷款业务的操作流程

已核销贷款还原原贷款业务的操作流程

一、核心核销呆滞呆账类贷款（非应计贷款）核算

新核心核销非应计贷款交易代码：核销\\\\置换贷款 (131008)交易。

核销贷款本金及利息账务处理 核销贷款本金会计分录：

借：贷款模块与核心系统中转（30490101科目） 贷：贷款-本金（XX贷款） 核销贷款利息表外帐务会计分录： 借：表外应收利息（表外当期利息）

借：表外应收利息（含复利）--累计余额（红字） 借：已核销资产-已核销贷款利息--累计余额 借：已核销资产--已核销贷款

建立已核销贷款的备查登记簿，同时停止计息 二、核心呆滞呆账类核销贷款（非应计贷款）还原原贷款核算

（一）还原非应计贷款表外应收利息操作

1、销记已核销贷款本金、已核销贷款利息，还原表外应收利息会计分录：

借：表外应收利息（含复利）--累计余额（蓝字） 借：已核销资产-已核销贷款利息--累计余额（红字）

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借：已核销资产--已核销贷款（红字）

2、系统操作界面：选择132018贷款手工冲账交易

输入贷款账号，第一个账户形态选择“核销本金”，交易类型选择“借方红字”，交易金额输入核销本金金额；第二个账户形态选择“核销利息”，交易类型选择“借方红字”，交易金额输入核销利息金额（表外应收与复利反映在一起）；第三个账户形态选择“表外应收”，交易类型选择“借方蓝字”，交易金额“核销时的表外应收利息（若无复利息就等于核销利息）”；若有复利，第四个账户形态选择“复利”，交易类型“借方蓝字”，交易金额“核销时的复利”。

注：核销利息是表外应收利息与复利的加计金额，若无复利就与表外应收利息一致，若有复利，在还原账务时，要分别计算出表外应收利息与复利进行还原。

（二）还原贷款本金原科目操作 1、还原贷款本金核算会计分录

借：贷款模块与核心系统中转--30490101科目（红字）

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贷：贷款-本金（红字）

2、系统操作界面：选择132018贷款手工冲账交易

目前信用社核销贷款基本都是呆滞呆账类贷款（非应计贷款），贷款本金还原时，操作界面账户形态一选择“逾期本金”，交易类型选择“贷方红字”，交易金额为还原贷款金额；账户形态二选择“内部账”，账号输入通过内部账账户信息查询327006交易查询出的“贷款模块与核心系统中转”账号（30490101科目），交易类型选择“借方红字”，按“/”提交授权。

（三）补记还原贷款表外应收利息与表外当期操作 贷款还原后，计算核销停息日至贷款还原日的表外当期利息与表外应收利息（有表外当期利息就只计算表外当期，有表外应收利息与表外当期的就计算两值），通过132018贷款手工冲账交易补记，选择“132018”交易，输入贷款账号（操作界面略）：

1、若只有表外当期利息，账户形态一选择“表外当期”，

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交易类型选择“借方蓝字”，交易金额核销停息日至还原贷款日金额；账户形态二选择“内部账”，账号输入1133应计利息科目对应的XX贷款应计利息账号，交易类型选择“借方蓝字”，交易金额核销停息日至还原贷款日金额；账户形态三选择“内部账”，账号输入1133应计利息科目对应的XX贷款应计利息账号，交易类型选择“贷方蓝字”，交易金额核销停息日至还原贷款日金额。

2、若只有表外应收利息，账户形态一选择“表外应收”，交易类型选择“借方蓝字”，交易金额核销停息日至还原贷款日金额；账户形态二选择“内部账”，账号输入1133应计利息科目对应的XX贷款应计利息账号，交易类型“借方蓝字”，交易金额核销停息日至还原贷款日金额；账户形态三选择“内部账”账号输入1133应计利息科目对应的XX贷款应计利息账号，交易类型“贷方蓝字”，交易金额核销停息日至还原贷款日金额。

3、若表外应收利息、表外当期都有，账户形态一选择“表外应收”，交易类型“借方蓝字”，交易金额核销停息日至结息日金额；账户形态二选择“表外当期”，交易类型“借方蓝字”，交易金额结息日至还原贷款日金额；账户形态三选择“内部账”，账号输入1133应计利息科目对应的XX贷款应计利息账号，交易类型“借方蓝字”，交易金额核销停息日至还原贷款日金额；账户形态四选择“内部账”账

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号输入1133应计利息科目对应的XX贷款应计利息账号，交易类型“贷方蓝字”，交易金额核销停息日至还原贷款日金额，只是计算的利息值要区分表外应收利息与表外当期利息，属于表外应收的利息挂“表外应收”属于表外当期的挂“表外当期”。

上述交易做完后，通过贷款分户查询(136002)交易查询贷款分户相关信息，核实贷款还原情况，贷款本金、贷款表外应收利息等是否还原，同时检查会计凭证上会计分录是否正确。

注：做此业务前通过核销置换登记簿查询 (136007)交易打印核销置换登记簿，同时核对核销置换收回/转回登记簿。

三、核心核销正常逾期类贷款（应计贷款）核算

新核心核销应计贷款交易代码：核销\\\\置换贷款 (131008)交易。

核销贷款本金及利息账务处理 核销贷款本金会计分录：

借：贷款模块与核心系统中转（30490101科目） 贷：贷款-本金

存在表内利息结转到表外应收利息核算会计分录： 借：表内应收利息 （红字） 贷：利息收入（红字）

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