货币资金和应收项目练习

货币资金和应收项目练习题

单项选择题:

1、下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的是（ ）。 A、信用证存款 B、备用金 C、信用卡存款 D、银行本票存款

2、下列情形中，不违背《内部会计控制规范--货币资金（试行）》规定的“确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是（ ）。 A、由出纳人员兼任会计档案保管工作 B、由出纳人员保管签发支票所需全部印章 C、由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作 D、由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作

3、某公司有一张面值为11700元，票面利率为12％，期限为90天的商业汇票，出票日为4月1日，公司持该票据于5月1日到银行贴现。银行贴现率为6％。公司可得贴现额为（ ）元。 A、11583 B、11404 C、11579.49 D、11930.49

4、某企业 1999年5月 10日销售产品一批，销售收入为 20000元，规定的现金折扣条件为2／10，1/20，n／30，适用的增值税率为17％。企业5月26日收到该笔款项时，应给予客户的现金折扣为（ ）元。 A、0 B、200 C、468 D、234

5、下列项目中，按照现行会计制度的规定，销售企业应当作为财务费用处理的是（ ）。

A、购货方获得的现金折扣 B、购货方获得的商业折扣

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C、购货方获得的销售折让 D、购货方放弃的现金折扣

6、甲股份有限公司2009年度正常生产经营过程中发生的下列事项中，不影响其2009年度利润表中营业利润的是（ ）。 A．无法查明原因的现金短缺 B．期末计提带息应收票据利息

C．外币应收账款发生汇兑损失

D．有确凿证据表明存在某金融机构的款项无法收回

7、如果有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分不能收回，或者全部不能收回的，应当作为当期损失，应将其计入（ ）账户。 A.营业外支出 B.管理费用 C.财务费用 D.其他业务支出

8、某企业2004年11月1日收到一张商业承兑汇票，票面金额为100000元，年利息率为6%，期限为6个月。年末资产负债表上列示的“应收票据”项目金额为（ ）元。 A.100000 B.101000 C.103000 D.100500

9、2004年7月2日，某企业将一张带息应收票据到银行贴现。该票据面值为1000000元，2004年6月30日已计利息1000元，尚未计提利息1200元，银行贴现息为900元。该应收票据贴现时计入财务费用的金额为（ ）元。 A.-300 B.-100 C.-1300 D.900

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10、某企业2003年5月 10日销售产品一批，销售收入为 40000元，规定的现金折扣条件为2／10，1/20，n／30，适用的增值税率为17%。企业5月26日收到该笔款项时，应给予客户的现金折扣为（ ）元（假定计算现金折扣时不考虑增值税）。 A.0 B.400 C.936 D.468

11、某公司赊销商品一批，按价目表的价格计算，货款金额500000元，给买方的商业折扣为5%，规定的付款条件为2／10、N／30，适用的增值税税率为 17%。代垫运杂费 10000元（假设不作为计税基础）。则该公司按总价法核算时，应收账款账户的入账金额为（ ）元。 A.59500 B.585000 C.55463 D.565750

12、某企业采用账龄分析法核算坏账。该企业2002年12月31日应收账款余额为200万元，“坏账准备”科目贷方余额为8万元；2003年发生坏账9万元，发生坏账回收2万元。2003年12月31日应收账款余额为180万元（其中未到期应收账款为60万元，估计损失1%；过期1个月应收账款为40万元，估计损失2%；过期2个月的应收账款为50万元，估计损失4%；过期3个月应收账款为20万元，估计损失6%；过期3个月以上应收账款为10万元，估计损失10%。） 企业2003年应提取的坏账准备为（ ）万元。 A.5.6 B.4.6 C.4.4 D.-5.6

13、某企业按销货百分比法计提坏账准备。2002年赊销金额为500000元，根据 以往资料和经验，估计坏账损失率为6%，企业在计提坏账准备前坏账准备账户有借方余额1000元。该企业2002年应提的坏账准备金额为（ ）元。 A.30000

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B.31000 C.0 D.29000

14、甲公司坏账准备核算采用账龄分析法，对未到期、逾期半年内和逾期半年以上的应收款项分别按1%、5%、10%估计坏账损失；该公司2002年12月31日有关应收款项账户的年末余额及账龄分别为：

账 户 期末余额（元） 账龄 应收账款--A公司 2000000（借方） 逾期3个月 应收账款--B公司 500000（贷方） 未到期 其他应收款--C公司 300000（借方） 逾期8个月 预付账款--E公司 200000（借方） 末到期 应收票据--F公司 1000000（借方） 未到期

若甲公司\坏账准备\账户2002年年初贷方余额为60000元，2002年确认的坏账损失为120000元，则甲公司2002年12月31日计提坏账准备计入\管理费用\账户的金额为（ ）元。 A.45000 B.70000 C.190000 D.130000

15、某企业采用账龄分析法核算坏账。该企业2000年12月31日应收账款余额为200万元，“坏账准备”科目贷方余额为5万元；2001年发生坏账8万元，发生坏账回收2万元。2001年12月31日应收账款余额为120万元（其中未到期应收账款为40万元，估计损失1％；过期1个月应收账款为30万元，估计损失2％；过期2个月的应收账款为20万元，估计损失4％；过期3个月应收账款为20万元，估计损失6％；过期3个月以上应收账款为10万元，估计损失10％。）。企业2001年应提取的坏账准备为（ ）万元。 A．5 B．4 C．3 D．－5

16、2003年7月2日，某企业将一张带息应收票据到银行贴现。该票据面值为1000000元，2003年6月30日已计利息1000元，尚未计提利息1200元，银行

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贴现息为900元。该应收票据贴现时计入财务费用的金额为（ ）元。 A．－300 B．－100 C．－1300 D．900

17、某企业按赊货百分比法计提坏账准备。2002年赊销金额为500000元，根据以往资料和经验，估计坏账损失率为6％，企业在计提坏账准备前坏账准备账户有借方余额1000元。该企业2002年应提的坏账准备金额为（ ）元。 A．30000 B．31000 C．0 D．29000

18、甲公司将一笔因销售商品形成的应收账款出售给银行，售价为85万元，双方协议规定不附追索权。该应收账款的账面余额为100万元，未计提坏账准备。甲公司根据以往经验，预计与该应收账款的商品将发生部分销售退回（货款10万元，增值税销项税额为1.7万元），实际发生的销售退回由A公司负担。该应收账款实际发生退货的价税合计数为15万元。A公司将此应收账款出售给银行时应确认的营业外支出金额为（ ）万元。 A．15 B．6.6 C．3.3 D．-3.3 多项选择题:

1、根据我国现行银行结算办法的规定，必须在商品交易或者在商品交易的同时附带提供劳务的情况下才能使用的结算方式有（ ）。 A、委托收款结算方式 B、汇兑结算方式

C、异地托收承付结算方式 D、商业汇票结算方式 E、银行汇票结算方式

2、按照现行制度规定，可以作为应收账款入账金额的项目是（ ）。 A.产品销售收入价款 B.增值税销项税额 C.商业折扣 D.代垫运杂费

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3、下列各项中，属于《企业会计制度》规定的将应收款项确认为坏账的条件有（ ）。

A.债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后仍无法收回 B.债务人逾期未履行其偿债义务，且具有明显特征表明无法收回或收回的可能性极小

C.债务人到期未履行其偿债义务，并要求债务重组 D.债务人认为无法偿还 E.计划对应收账款进行重组

4、下列内容中，应在\坏账准备\账户贷方反映的有（ ）。 A.提取的坏账准备

B.收回已确认为坏账并转销的应收账款 C.发生的坏账损失 D.冲回多提的坏账准备

E.债务重组冲减的应收账款计提的坏账准备 5、其他应收款的范围包括( )。 A.销售商品时代垫的运杂费 B.应收的各种罚款 C.应收出租包装物的租金 D.应向职工收取的各种垫付款项 E.存出的保证金

6、按现行企业会计制度规定，下列说法中，正确的有（ ）。

A.企业的预付账款，如有确凿证据表明其不符合预付账款性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，应当将原计入预付账款的金额转入应收账款，并按规定计提坏账准备。

B.企业持有的未到期应收票据，如有确凿证据证明不能够收回或收回的可能性不大时，不应将其账面余额转入应收账款，但应计提相应的坏账准备。 C.企业应当在期末分析各项应收款项的可收回性，并预计可能产生的坏账损失。对预计可能发生的坏账损失，计提坏账准备

D.预付账款业务不多的企业，可以不设置\预付账款\科目，预付货款的业务

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在\应付账款\科目核算

E.其他应收款不能计提坏账准备

计算题

1、2003年6月1日，某企业销售商品收到面值10000元，票面利率6%，期限6个月的商业汇票。 10月2日，该企业将上述票据拿到银行贴现，贴现率为8%。该企业对商业汇票只在半年度末计提利息，6月30日对票据计提利息50元。假定该企业与承兑企业不在同一个票据交换区内，试计算贴现所得及财务费用的金额为多少？

2、某公司按照应收账款余额1％的比例计提坏账准备，同时对可收回性存在明显差别的应收款项应用个别认定法计提坏账准备，该公司2003年初坏账准备余额为12万元，本期确认发生坏账损失4万元，本期收到上期已经作为坏账损失处理的应收账款8万元，期末应收账款200万元，假设在期末应收账款中有20万元有确凿证据表明只能收回40％，计算本期应计提的坏账准备金额是多少。

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