筹资过程中的内部控制
更新时间:2024-02-28 22:28:01 阅读量: 综合文库 文档下载
筹资过程中的内部控制
一、对筹资过程进行内部控制的意义及注意事项
筹资不是越多越好,是够用就好。
1.对筹资过程进行内部控制的意义
企业对筹资过程进行内部控制的意义主要有: 为企业筹资的方式提供决策依据
为企业筹资的方式提供决策依据,是指公司筹资是使用债务筹资还是股权筹资的方式。通常情况下,资金的来源主要有两种方式:一是股权,二是债权。债权就是借款,借款是要偿还的;股权是共同承担风险,它与债权有很大的不同。
要点提示
企业资金来源通常有两种方式: ① 股权; ② 债权。
为企业顺利募集所需资金提供具体方案
企业首先要知道需要的资金数量、所投资项目的预算,以此避免出现筹集资金不足或是超出所需资金的情况所带来的风险。
2.筹资过程中的注意事项
企业在筹资过程中,需要注意以下事项: 计算筹资成本
首先要分别计算从股东筹资和从债权人筹资的资金成本,尽量使筹资成本最低,以此获得企业利益的最大化。
合理安排资金的类型
公司要根据自身情况安排股权或是债权资金,是短期还是长期筹资。 一般来说,安排公司资金的类型主要从两个角度考虑:
公司的偿还能力。一般而言,短期资金要求有足够的短期筹资能力和盈利能力来偿还,否则,短期资金就是企业破产的最大威胁。
筹资成本。通常情况下,债务资金的成本相对比较低,因为债务税前可以扣除,但是给股东的分红却不是,股东的利润是税后利润,税前不能减免。而且给股东分配时,如果是个人的股东,还要再替其缴纳20%的个人所得税;如果是企业分红,对方企业还要合并到自己所得税汇算中,把它并作投资收益。所以,股东的资金是需要成本的,且股东的期望比较高。
二、筹资方案的可行性评估
1.筹资项目可行性必须满足的三个条件
通常而言,筹资项目的可行性必须满足三个条件: 第一,符合国家筹资法律和法规,不搞民间不合法的借贷; 第二,适应国家宏观经济形势; 第三,符合企业发展战略。
2.拟定筹资方案
企业在拟定筹资方案的过程中,存在两种情况:第一,股东不同意,那么后面的工作也就无法继续开展;第二,如果通过股东大会的同意,然后是筹资计划的编制和审批,最后是筹资计划的执行,执行过程中要注意取得和到期还本的预算计划。
3.具体环节的控制目标和控制措施
在方案可行性论证过程中,主要有三项控制措施: 筹资方案的战略性评估
筹资方案的战略性评估,包括是否与企业发展战略相符合,筹资的规模是否适当等。 筹资方案的经济性评估
如果筹资成本低、资本结构合理,这对企业来说是最有效的。
资本结构是财务管理比较专业的一个概念,企业一般有两种资金来源:一是股权资金,二是债权资金。这种股权和债权资金构成了企业所有的资本。在企业资产负债表中,负债和股东之间的比例关系构成了资本结构,资本结构要根据企业的具体情况确定,什么样的资本结构是最合理的。
筹资方案的风险性评估
筹资方案的风险性评估,是指筹资方案面临哪些风险、风险大小是否适当可控、是否与收益相匹配等方面。
三、审批筹资方案
1.根据授权审批制度,严格审批经过可行性论证的筹资方案
在选择批准最优筹资方案环节,要根据分级授权审批制度,按照规定程序严格审批经过可行性论证的筹资方案。
在选择最优筹资方案时,要先确定方案是怎么做出来的,是编出来的,还是实实在在可以做到的方案,而不仅仅是一个游戏规则。
2.审批中实行集体审议或联签制度,保证决策的科学性
审批筹资方案过程中,实行集体审议或联签制度,目的是确定相关责任人和保证论证有据可查,以此提供一个可靠的决策参考。
四、制定筹资计划
企业制定筹资计划的控制目标是,保证低成本高效率的筹资,其控制措施主要有:
1.根据筹资方案,正确选择筹资方式和不同方式的筹资数量
公司要根据筹资方案,结合当时经济金融的形势,分析不同筹资方式的资金成本,正确选择筹资方式和不同方式的筹资数量,财务部门或者资金管理部门制定具体的筹资计划,这个计划是一个详细的可执行方案。
2.根据授权审批制度报有关部门批准
根据授权审批制度报有关部门批准,批准分为公司内部的和外部的,内部的就是公司的管理层,例如,董事会和股东大会;外部的部门涉及需要有关部门的批准或者是代签的人提供的方案。
五、确保筹资活动的有效实施
保证筹资活动正确、合法和有效进行的控制措施有以下方面: 第一,根据筹资计划进行筹资; 第二,签订筹资协议,明确权利和义务;
第三,按照岗位分离与授权审批的制度执行,各环节和各责任人正确履行审批的监督责任,实施严密的筹资程序控制和岗位分流控制;
第四,做好严密的筹资记录,发挥会计控制的作用。
六、筹资活动的评价及责任追究
筹资活动的评价及责任追究是为了保证筹集资金的正确、有效使用,维护公司的筹资信用。
筹资活动评价及责任追究的主要控制措施有: 第一,促成各部门严格按照确定的用途使用资金;
第二,对于上市公司,要监督检查和督促各环节严密保管未发行的股票和债券; 第三,监督检查,督促正确计提、支付利息; 第四,加强债务偿还和股利支付环节的监督管理; 第五,评价筹资活动过程,追究违规人员责任。
七、筹资业务的会计控制
筹资业务的会计控制,具体从以下方面入手: 第一,对筹资业务进行准确的账务处理; 第二,妥善保管筹资合同、收款凭证和入库凭证;
第三,企业会计部门应做好具体资金管理工作,随时掌握资金情况。 总之,企业会计部门要做好具体的资金管理安排,掌握企业的资金情况。
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