《税法》期末考试卷(B)

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广西财经学院 - 学年第 学期 《国家税收》课程函授本科试卷（B）卷

适用班级：2012级函授本科

考试时间：120分钟 （闭卷） 考试课程 课程开课系：财政与公共管理学院 题 号 一 二 三 四 五 六 七 八 总 分 核分人 应得分 15 20 15 10 40 100 实得分 得分 评卷教师 一、单项选择（15分，每小题只有一个答案是正确的，选对答案1分） 1．任何单位和个人都必须遵守税收法律，不依法纳税者要受到法律的制裁，这是税收（ ）的具体体现。

A 强制性 B 无偿性 C 固定性 D 有偿性

2. 采用定额税率计算应纳税额时，税额与价格之间的正确关系是（ ）。

A 价格提高，税额成比例增加 B 价格降低，税额不成比例降低 C 价格不变，税额不变 D 价格提高或降低，税额都不变 3. 以税收与价格的关系为标准税收可分为（ ）。 A 从价税和价外税 B 从价税和从量税 C 价内税和价外税 D 从价税和价内税 4. 我国现行的增值税是（ ）。

A 生产型增值税 B 收入型增值税 C 分配型增值税 D 消费型增值税 5. 下列不属于视同销售行为计征增值税的是( )。

A 将货物交付他人代销 B 将自产货物无偿赠送他人 C 将购买货物用于对外投资 D 将购买货物用于集体福利

6. 生产企业销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应纳（ ）。

A 增值税 B 营业税

C 分别缴纳增值税和营业税 D 合并收入计算增值税和营业税

7. 纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，其增值税纳税义务的发生时间为（ ）。

A 收到货款的当天 B 发出货物并办妥托收手续的当天 C 合同约定的当天 D 发出货物的当天

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8. 下列经营业务中，应缴纳消费税的是（ ）。

A 轮胎厂生产销售的汽车轮胎 B 批发公司批发的鞭炮、焰火 C 加油站销售的汽油 D 汽车制造厂生产销售的卡车

9. 某公司当月进口140辆小轿车，每辆关税完税价格为8万元，已知小轿车关税率为110%，消费税率为5%。进口这批小轿车应纳消费税（ ）。 A 61.6万元 B 123.79万元 C 56万元 D 80万元

10. 营业税纳税人提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产向购买方收取

的下列费用，不纳营业税的是( )。 A 违约金 B 滞纳金

C 赔偿金 D 代收的政府性基金

11. 某金融机构一季度取得贷款利息收入200万元，取得转贷利息收入300

万元，支付转贷业务借款利息210万元，本期应纳营业税（ ）。 A 10万元 B 14.5万元 C 30.5万元 D 25万元 12. 无形资产的摊销年限不得低于（ ）。

A 5年 B 7年 C 10年 D 20年

13. 某企业本年度向本单位职工集资100万元，集资的年利息率为20%，集资

款的期限为9个月，同期银行的贷款年利率为10.8%。计算企业应纳税所得额时，准予扣除的利息费用限额为（ ）。 A 8.1万元 B 10万元 C 10.8万元 D 20万元

14. 根据个人所得税法，财产转让所得的费用扣除为（ ）。

A 800元 B 800元或收入的20% C财产原值和合理费用 D 财产原值

15. 工资薪金所得按月计征，由扣缴义务人在次月（ ）内交入国库。

A 5日 B 7日 C 10日 D 15日 得分 评卷教师 二、多项选择（每小题2分，共20分。少选或多选均不得分） 1. 下列税种中，属于流转税的税种是（ ）。

A 增值税 B 消费税 C 企业所得税 D 关税 2. 我国现行增值税的征税范围包括（ ）。

A 在中国境内销售货物 B 在国境内提供应税劳务 C 进口货物 D 过境货物

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3. 下列项目中，能从计税销售额中扣除的有（ ）。

A 现金折扣额 B 商业折扣额 C 销售退货额 D 销售折让额 4. 下列属于混合销售行为的有（ ）。

A 包工包料承包建筑工程

B 提供饮食服务的同时销售烟酒饮料 C 销售货物并送货上门 D转让专利权并提供相关的咨询

5. 下列业务中（ ）属于用外购应税消费品继续生产应税消费品销售的，可以将外购应税消费品品已纳的消费税予以扣除。 A 外购已税烟丝生产的卷烟

B 外购已税化妆品生产的化妆品 C 外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火 D 以外购已税实木地板为原料生产的实木地板

6. 企业收取的下列款项中，应计入营业额的有（ ）。

A 手续费 B 返还利润 C 政府性基金 D 罚息

7. 下列各项中，应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的是（ ）。

A 经营运输业务

B 销售房屋、建筑物及其地上附着物 C 经营旅游业务

D 跨省、自治区、直辖市承包工程

8. 下列利息支出项目中，在计算企业应纳税所得额时，可按实际发生额扣除的有（ ）。

A 向金融机构借款的利息支出 B企业经批准发行债券的利息支出 C 向非金融企业借款的利息支出 D 购置、建造固定资产的利息支出

9. 在计算企业所得税时, 可以加计扣除的是( )。

A 开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 B 保险费

C 安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资 D 业务招待费

10. 下列所得属于劳务报酬所得的有（ ）。

A 业余时间为外单位从事设计取得的所得 B 非专职人员从事审稿业务取得的所得 C 教授为外单位讲学取得的所得

D 个人担任董事职务取得的董事费收入

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得分 评卷教师 三、判断题（对的打“√”，错的打“×”。每小题1分，共15分）

1. 税收收入与企业收入是同等性质的财政收入形式。 （ ） 2. 税目是征税对象的具体化和数量化，反映各税种征税的广度。 （ ） 3. 直接税就是由纳税人直接缴纳的税；间接税就是由其他单位和个人代为缴纳的税。 （ ） 4. 混合销售行为中，货物销售收入应征增值税，营业税应税劳务收入应纳营业税。 （ ） 5. 纳税人采取以旧换新方式销售货物的，不得从新货物销售额中减除收购旧货物的支出。 （ ） 6. 纳税人等价交换货物，由于未取得收入，所以不纳增值税。 （ ） 7. 纳税人兼营不同税率的应税消费品，未分别核算销售额的，从高适用税率征收消费税。 （ ） 8. 消费税的计税价格，均为含消费税而不含增值税的价格。 （ ） 9. 从事安装工程作业，如果所安装的设备的价值作为安装工程产值的，则设备的价值应从营业额中剔除。 （ ） 10. 银行、财务公司、信托投资公司、信用社以及外国机构常驻代表机构，

以1个季度为纳税期限。 （ ） 11. 保险公司年终所给予的无赔款优待，应计入当年的应纳税所得额，缴纳

企业所得税。 （ ） 12. 企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣

除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。 （ ） 13. 企业接受捐赠的收入不须缴纳企业所得税。 （ ） 14. 个人担任董事、监事职务，不在公司任职、受雇的，所取得的董事费、

监事费收入，按劳务报酬所得征税。 （ ） 15. 自2007年5月1日起，作者个人将自己的文字作品手稿原件或复印件拍

卖取得的所得，按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税。 （ ） 得分 评卷教师 四、简答题（每小题10分，共10分）

什么是企业销售货物收入？企业所得税法规定的销售货物收入实现的条件是什么？

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得分 评卷教师 五、计算题（ 每小题10分，共40分）

1. 某啤酒厂生产甲、乙两种啤酒，某月销售情况如下：

（1）销售甲种啤酒500吨，每吨不含税售价3400元；收取包装物押金28000

元，又送给酒厂自设独立核算餐厅自产啤酒6吨，以抵顶厂部本月一次招待活动的餐费。

（2）销售乙种啤酒800吨，每吨不含税售价2500元；随同产品出售的包装

物不含税价格170000元。

（3）收回上月包装物退还押金10000元，没收逾期的包装物押金46800元。 （4）将自产特种啤酒10吨赠某啤酒节，无同类产品售价，每吨成本2300元。 （5）购进原料，取得增值税专用发票上注明价款700000元。

（已知：甲类啤酒税额为250元/吨，乙类啤酒税额为220元/吨）

要求：计算该厂本期应纳的增值税和消费税。

2. 某宾馆经营住宿、餐饮、娱乐和零售，该宾馆分账处理主营与兼营的各项业务，2009年3月经营收入包括：餐厅餐饮收入6万元，另有加收服务费的收入0.9万元；歌厅取得门票收入2万元，酒水饮料收入2万元；客房住宿收入5万元；小卖部销售商品收入2.08万元。（娱乐业营业税率为20%）

要求：计算应纳的增值税和营业税。

3．某商业企业2009年取得商品销售收入3800万元，商品销售成本2400万元，销售税金及附加20万元，营业费用200万元（其中，私车车辆保险费2万元），财务费用8万元（其中，未完工程借款利息2万元），权益性投资收益5万元，因债权人破产，将应付未付账款12万元转入资本公积，营业外支出50万元，他合理费用600万元。

要求：计算该公司应纳企业所得税。

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4. 某学校教师李某12月份取得收入有：从学校取得当月工资5000元；从学校取得年终奖金6000元；编写的教材出版取得稿酬收入8000元；到外单位讲学取得报酬2800元；为某公司提供技术指导，一次取得报酬5000元。

税率表(工资、薪金所得适用) 级数 1 2 3 4 5 全月应纳税所得额 含税级距 不超过1500元的 不含税级距 不超过1455元的 税率(%) 3 速算扣除数 0 105 555 1005 2755 超过1500元至4500元的部分 超过1455元至4155元的部分 10 超过4500元至9000元的部分 超过4155元至7755元的部分 20 超过9000元至35000元的部分 超过7755元至27255元的部分 25 超过35000元至55000元的部分 超过55000元至80000元的部分 超过80000元的部分

超过27255元至41255元的部分 超过41255元至57505元的部分 超过57505元的部分 30 6 7 35 45

5505 13505 第6页 （共6页） 2012《国家税收》B 卷

4. 某学校教师李某12月份取得收入有：从学校取得当月工资5000元；从学校取得年终奖金6000元；编写的教材出版取得稿酬收入8000元；到外单位讲学取得报酬2800元；为某公司提供技术指导，一次取得报酬5000元。

税率表(工资、薪金所得适用) 级数 1 2 3 4 5 全月应纳税所得额 含税级距 不超过1500元的 不含税级距 不超过1455元的 税率(%) 3 速算扣除数 0 105 555 1005 2755 超过1500元至4500元的部分 超过1455元至4155元的部分 10 超过4500元至9000元的部分 超过4155元至7755元的部分 20 超过9000元至35000元的部分 超过7755元至27255元的部分 25 超过35000元至55000元的部分 超过55000元至80000元的部分 超过80000元的部分

超过27255元至41255元的部分 超过41255元至57505元的部分 超过57505元的部分 30 6 7 35 45

5505 13505 第6页 （共6页） 2012《国家税收》B 卷

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