企业所得税计算题及答案

王思宇的企业所得税计算题

重庆市某工业企业为增值税一般纳税人，职工80人,总资产1000万元，2015年度相关生产经营情况如下：

（1）产品销售收入6600万元，出租限制设备取得租金收入400万元，取得国债利息收入100万元，直接向另一居民企业投资取得股息200万元；销售产品成本5100万元；税务机关核定的增值税650万元，准予税前扣除的营业税金及附加80万元；

（2）发生销售费用850万元，其中广告费600万元；

（3）发生管理费用450万元，其中业务招待费80万元，新产品研究开发费用340万元

（4）发生财务费用120元，其中从金融机构借款利息支出70万元，银行贷款年利率为7%，向本企业职工集资年利息支出20万，集资款总额200万；另发生汇兑损失20万元；

（5）计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，

（6）营业外支出200万元，其中向供货商支付违约金20万元，支付税收滞纳金2万元，违反工商管理规定被工商处罚6万元，通过公益性社会团体向贫困地区的捐款150万元；

（7）转让技术取得收入600万元，转让支出为80万元。

要求：计算该企业2015年应缴纳企业所得税。 答

《中国税制》练习题 企业所得税·计算题及答案

1. 假定某企业2012年度取得主营业务收入3000万元，转让国债取得净收益520万元，其他业务收入120万元，与收入配比的成本2150万元，全年发生销售费用410万元（其中广告费支出120万元），管理费用230万元（其中业务招待费支出24万元），利息费用170万元。营业外支出70万元（其中公益捐款支出40万元），假设不存在其他纳税事项。计算该企业2012年应缴纳的企业所得税。

【答案解析】

广告费扣除的限额=（3000+120）×15%=468（万元），实际发生了120万元，销售费用准予全部扣除；

业务招待费的60%=14.4（万元）<（3000+120）×0.5%=15.6万元，所得税前允许扣除的业务招待费14.4万元，管理费用允许扣除230-24+14.4=220.4（万元）；

会计利润=3000+520+120-2150-410-230-170-70=610（万元），捐赠限额=610×12%=73.2（万元），实际公益捐赠支出是40万元，准予全部扣除。 应缴纳企业所得税=（3000+520+120-2150-410-220.4-170-70）×25%=154.9（万元）

2. 某企业2012年度实现利润总额20万元。经审核，在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用：一次向银行借入流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4.5万元

企业所得税計算題

1.某酒厂2003年全年实现销售收入6000万元，销售成本4000万元，销售税金及附加40万元，其他业务收入200万元，其中国库券利息收入20万元，企业债券利息收入20万元。分析计算该酒厂2003年度应缴纳所得税税额。

发生其他费用情况如下：

1）业务务招待费30万元。 2）直接向某革命老区捐赠50万元，帮助老区建设。 3）支付流转税税金滞纳金20万元。 4）向有意进行联营的单位赞助20万元。 1题：

(1)该酒厂的收入总额：6000+200=6200万元 (2)准予扣除的项目：

①销售成本4000万元，可以完全扣除； ②销售税金40万元，可以完全扣除；

③国库券利息收入20万元可以扣除，但企业债券利息收入20万元不可扣除； ④直接向受赠人捐赠的50万元不能扣除； ⑤违反税法规定而支出的滞纳金20万元不能扣除； ⑥非广告性质的20万元赞助费支出不能扣除。 (3)综上所述，该酒厂2003年应纳税所得额为：

6200-4000-40-20=2140万元 应纳所得税=2140*33％=706.2万元

2．某企业年终汇算清缴企业所得税，在对各项收入予以调整后，得出全年应纳税所得额为1500万元，并

新企业所得税题目计算题－初级 l 计算题 初级题

计算结果保留两位小数

1. 某企业为资源综合利用企业，以《资源综合利用企业所得税优惠目录》中规定的资源为主要原材料，2008年销售收入500万元，全部成本费用200万元，2008年应纳所得税为多少？ 答案：

应纳所得税＝（500×90％—200）×25％＝62.5（万元）

2. 某创业投资企业2009年应纳税所得额为200万元，在2007年6月份投资100万元，入股于未上市的一小型高新技术企业，本年度应纳所得税额为多少？ 答案：

应纳所得税额＝（200—100×70％）×25％＝32.5（万元）

3. 某企业产品销售收入800万元，销售成本600万元，销售费用100万元，管理费用80万元，财务费用3万元，计算该企业可以税前扣除的公益性捐赠支出限额。 答案：

可以税前扣除的公益性捐赠支出限额=（800－600－100－80－3）×12%=2.04（万元）

4. 某工业企业2008年实现销售收入5000万元,销售成本3500万元,管理费用100万元,财务费用80万元,销售费用900万元（其中广告费和业务宣传费800万元）,计算其应纳所得税？ 答案:

该企业广

新企业所得税题目计算题－初级 l 计算题 初级题

计算结果保留两位小数

1. 某企业为资源综合利用企业，以《资源综合利用企业所得税优惠目录》中规定的资源为主要原材料，2008年销售收入500万元，全部成本费用200万元，2008年应纳所得税为多少？ 答案：

应纳所得税＝（500×90％—200）×25％＝62.5（万元）

2. 某创业投资企业2009年应纳税所得额为200万元，在2007年6月份投资100万元，入股于未上市的一小型高新技术企业，本年度应纳所得税额为多少？ 答案：

应纳所得税额＝（200—100×70％）×25％＝32.5（万元）

3. 某企业产品销售收入800万元，销售成本600万元，销售费用100万元，管理费用80万元，财务费用3万元，计算该企业可以税前扣除的公益性捐赠支出限额。 答案：

可以税前扣除的公益性捐赠支出限额=（800－600－100－80－3）×12%=2.04（万元）

4. 某工业企业2008年实现销售收入5000万元,销售成本3500万元,管理费用100万元,财务费用80万元,销售费用900万元（其中广告费和业务宣传费800万元）,计算其应纳所得税？ 答案:

该企业广

人所得税计算题及答案 四、计算题

1、公民马某月工资收入700元，年末一次性领取年终资金2000元，请计算这笔收入的应纳税额。答案：应纳税额=[2000-（800-700）]×10%-25=165（元）

2、某人月工资薪金收入人民币12000元，雇主负担其工资薪金所得30%部分的应纳税款，计算其当月应纳税款。答案：应纳税所得额=（12000-4000-375×30%）÷（1-20%×30%）=8390.96（元）应纳所得税额=8390.96 ×20%-375=1303.19（元） 3、李明是纺织公司的职员，每月基本工资加各种补贴收入为620元，４份奖金为820元，计算李明４月份应纳个人所得税额。 答案：

4、史密斯先生是来自美国的工程师，受雇一家中美合资企业，已来我国三年，企业每月除发给史密斯先生工资薪金所得36000元人民币外，另外还固定补贴伙食2000元，计算史密斯每月应在中国缴纳多少个人所得税。 答案：

?5、某酒店经理王进，对本店承包经营，每月工资600元，年终按承包利润的30％做为承包奖励、该店全年实现利润30万元，王进按协议提成９万元，向教育基金会捐款２万元，计算王进本年度应纳的个人所得税。 答案：

6、张建设有一

参考资料：企业所得税稽查方法习题及答案

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来源:中国税网

作者:

日期:2009-02-13

注：以下资料来自网络，仅供大家参考学习。 一、 单选题（共100题）

1、企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费和业务宣传费，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除。 A、2%B、8%C、15%D、25%

2、某企业2008年销售收入3000万元，当年实际发生业务招待费30万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是多少？（） A、18万元B、15万元C、12万元D、30万元

3、符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。 A、15%B、18%C、20%D、22%

4、企业所得税分月或者分季预缴，企业应当自月份或者季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。 A、10B、7C、5D、15

5、，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的（）的部分，准予扣除。 A、2.5％B、1.5％C2％D、3％

6、企业发生的公益性捐赠支出在年度利润总额（）

企业所得税测试题

一.单选（20分）

1.按照企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（ C ） A.国有企业 B.私营企业 C.合伙企业 D.外商投资企业

2.根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于（ D ）

A.本国企业 B.外国企业 C.居民企业 D.非居民企业

3.来源于中国境内.境外的销售货物所得，按照（ B ）确定 A.合同签订地 B.交易活动发生地 C.销售方注册所在地 D.购买方注册所在地

4.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，其所得税税率为（ B ）。 A.25% B.20% C.15% D.10%

5.清算所得，是指企业的（ B ）减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。

A.全部资产原值 B.全部资产可变现价值或者交易价格 C.关联方购买价格 D.全部资产历史成

个人所得税计算题及答案

1、李某1999年12月取得以下几笔收入：

⑴李某为某一企业董事会成员，本月实际取得工资收入1128元（已扣除按国家规定比例提取上缴的住房公积金72元），独生子女补贴100元，年终奖金3000元，又取得董事会收入2000元。

⑵因投保财产遭受损失，取得保险赔款5000元；另外，本月还取得国库券利息收入200元，集资利息1800元。

⑶李某共有两套住房，本月将另一城市的一套住房出售，取得转让收入150000元，该房屋原值80000元，卖房时支付有关税费8500元，广告费1500元。 ⑷李某因在国外某公司投资，本月取得该国净股息所得3000美元（折合人民币24600元），已被扣缴所得税700美元（折合人民币5637.50元）。

⑸本某与他人共同编写一本30万字的著作《现代企业管理》，取得稿酬20000元，各分得10000元。

⑹本月接受邀请给一个单位讲学2次，第一次取得报酬20000元，第二次取得报酬15000元。要求：根据以上资料，计算李某1999年12月份应纳的个人所得税额。 答案：

⑴工资收入应纳税额=（1128-800）×5%=16.40（元）年终奖金应纳税额=3000×15%-125=325（元

企业所得税法

1.依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（ ）。 A.登记注册地标准 B.所得来源地标准

C.经营行为实际发生地标准 D.实际管理机构所在地标准 【答案】AD

2.以下符合新企业所得税法规定的是（ ）。

A.居民企业应当只就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税 B.居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税 C.非居民企业就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税

D.非居民企业发生在我国境外的所得一律不在我国缴纳企业所得税。 【答案】B

3.依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（ ） A.销售货物所得 B.权益性投资所得 C.动产转让所得

D.特许权使用费所得

【解析】利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定

4.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（ ）。 A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B.在中国境内成立的外商独资企业 C.在中国境内成立的个人独资企