资产清查专项审计报告

附件三：

XXX单位

资产清查专项审计报告

审计单位：XXX会计师事务所有限公司

联系电话：XXX-XXXXXX 传真电话：XXX- XXXXX

资产清查专项审计报告

（报告编号）

XX单位：

我们接受省财政厅委托，对XX单位截至2015年12月31日的资产清查结果进行审计。XX单位对建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和资产清查资料的真实性、完整性承担责任；我们的责任是在实施审计工作的基础上对XX单位资产清查结果的准确性、可靠性发表审计意见。在审计过程中，我们结合XX单位的实际情况，实施了包括检查记录或文件、监盘实物、函证等我们认为必要的审计程序。

一、基本情况

主要包括：单位简介，资产清查前资产、负债、净资产金额，预算管理级次、资产总额、净资产总额等。

二、审计方法 (一)资产清查依据

《行政单位会计制度》、《行政单位财务规则》 《事业单位会计制度》、《事业单位财务规则》 《中国注册会计师审计准则》 《行政事业单位资产核实暂行办法》

1

（二）工作基准日

XX单位资产清查工作基准日是2015年12月31日。 （三）审计过程

1、全面清查。对被审计单位资产进行清查及盘点；对负债及净资产进行审查核对；对收支情况进行审核；对资产损益（资金挂账）等相关证据进行审核。

2、调查取证。按照资产清查的有关规定及中国注册会计师审计准则的要求，采用包括检查记录或文件、检查有形资产、函证等必要的审计程序对被审计的资产、负债、净资产、收支、资产损益（资金挂账）的有关情况进行审计取证。

3、研究分析。根据取得的审计证据，对被审计单位遵守财务、会计制度等情况及各项资产的损益证据、资金挂账情况进行分析。

4、形成意见。根据资产清查损益证据的要求，对被审计单位申报的各项资产的损益证据、资金挂账的相关证据进行审核，审计意见如下：

资产盘盈审计情况 金额：元

盘盈资产科目 单位申报额 专项审计额

2

认定原因及依据 备注

合计 资产损失审计情况 金额：元 损失资产科目 单位申报额 专项审计额 合计 认定原因及依据 备注 资金挂账审计情况 金额：元 资金挂账科目 单位申报额 专项审计额 合计 认定原因及依据 备注 三、对资产清查结果的总体评价和判断。 四、重大事项专项说明。 附件：

3

1、资产负债清查表（见软件） 2、资产盘盈明细表 3、资产损失明细表 4、资金挂账明细表

XXX会计师事务所（盖章） 中国注册会计师（签章） 中国XX

2016年X月X日 中国注册会计师（签章）

附件

XX单位资产盘盈明细表

单位：元

序资 产 清 查 申 报 专项审计认定原因备 4

号 名 称 账面数 增加数

盘盈数 确 认 数 及 依 据 注 合计 XX单位资产盘亏明细表

单位：元

序号 资 产 名 称 清 查 申 报 专项审计认定原因备账面数 减少数 盘亏数 确 认 数 及 依 据 注

合计 XX单位资金挂账明细表

单位：元

序资 产 账面数 清 查 号 名 称 减少数 申报核销 专项审计确认定原因及备挂 账 数 认数 依据 注

合计 5

号 名 称 账面数 增加数

盘盈数 确 认 数 及 依 据 注 合计 XX单位资产盘亏明细表

单位：元

序号 资 产 名 称 清 查 申 报 专项审计认定原因备账面数 减少数 盘亏数 确 认 数 及 依 据 注

合计 XX单位资金挂账明细表

单位：元

序资 产 账面数 清 查 号 名 称 减少数 申报核销 专项审计确认定原因及备挂 账 数 认数 依据 注

合计 5

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