《个人所得税》练习题与答案

《个人所得税》练习题与答案

一、 单选题（20×1）

1.我国个人所得税法已经（C）次修订。

A.四 B.五 C.六 D.七

2、在中国境内有住所的个人，应就下列所得在我国缴纳个人所得税（C）。

Ａ.来源于中国境内的所得 Ｂ.来源于中国境外的所得 Ｃ.来源于中国境内、外的所得 Ｄ.不需要缴纳个人所得税

3、个人所得税法中所称的临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或多次累计不超过（C）日的离境。

Ａ. 365 Ｂ. 183 Ｃ.90 Ｄ.180 4、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的（A）。

Ａ.工资、薪金性质的所得 Ｂ.劳务报酬所得 Ｃ.偶然所得 Ｄ.特许权使用费所得 5、个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由（C）。

Ａ. 扣缴义务人确定 Ｂ.纳税人自行确定

Ｃ.主管税务机关确定 Ｄ.纳税人与主管税务机关协商确定 6、下列所得应缴纳个人所得税的是（C）。

Ａ.离退休工资 Ｂ.国债利息 Ｃ.企业债券利息 Ｄ.保险赔款 7、下列所得不征个人所得税的是（C）。

Ａ.职工取得单位发放的奖金 Ｂ.个体户取得的经营收入

1

Ｃ.独生子女补贴 Ｄ.劳务报酬所得 8、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定，个人将其所得用于对教育事业和其他公益事业的捐赠，其捐赠额未超过应纳税所得额（D）的部分，可在税前扣除。

Ａ.3% Ｂ.10% Ｃ.20% Ｄ.30%

9、下列所得须经批准，方可减征个人所得税的是（D）。

Ａ.保险赔款 Ｂ.军人的复员费

Ｃ.救济金 Ｄ.残疾人取得的生产经营所得 10、在中国境内无住所而在境内居住满（D）日的个人为居民纳税人。

Ａ.183 Ｂ.200 Ｃ.360 Ｄ.365 11、下列所得属于来源于中国境内所得的是（C）。

Ａ.中国公民在中国银行纽约分行工作取得的薪水 Ｂ.将财产出租给在英国的中国公民使用

Ｃ.日本公民受雇于中国境内的中日合资公司取得的工资 Ｄ.中国专家将专利权提供给韩国境内公司使用取得的所得 12、英国人詹姆斯先生2010年5月8日来华工作，2011年5月1日回国休假，2011年6月10日又来华，2011年8月25日回国，2012年3月15日又来华。则约翰先生（Ｄ）。

Ａ.2010年度为居民纳税人，2011年年为非居民纳税人 Ｂ. 2010年度为非居民纳税人，2011年度为居民纳税人 Ｃ.2010年度和2011年度均为居民纳税人 Ｄ. 2010年度和2011年度均为非居民纳税人 13、我国个人所得税的征收方式是（D）。

Ａ.个人自行申报 Ｂ.由税务机关上门征收 Ｃ.代扣代缴 Ｄ.代扣代缴和个人自行申报 14、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，个人所得税的扣缴义务人应扣未扣税款的，税务机关向（）追缴税款，并对（ ）

2

处应扣未扣税款（）的罚款。（C ）

Ａ.纳税人、纳税人、50% - 3倍以下 Ｂ.扣缴义务人、纳税人、10000元-50000元 Ｃ. 纳税人、扣缴义务人、50% - 3倍以下 Ｄ. 纳税人、扣缴义务人、10000元-50000元

15、某体育运动员在一次世界性赛事中夺得一枚金牌，国家体育总局（部级单位）奖励该运动员5万元奖金，同时几家赞助厂商也向其发奖金共10万元。该运动员的15万元奖金所得应（C）。

A．全额缴纳个人所得税 B．全部免纳个人所得税

C．其中的5万元奖金免纳个人所得税，10万元征收个人所得税

D．减纳个人所得税

16、汪先生为A公司高级雇员，月工资20000元，其应纳税款由企业负担40%。其2012年5月应纳税额为（ C ）。

A．2080 B．3120元 C．3467元 D．3522元

17、按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范围的是（B）。

A．文学作品发表取得的所得 B．文学作品手稿原件公开拍卖的所得 C．摄影作品发表取得的所得 D．书画作品发表取得的所得

18、某演员走穴演出一次获得收入40000元，通过当地民政部门向贫困地区捐赠10000元，该演员本次劳务收入应缴纳的个人所得税为（B）。

A．4600元B．4720元C．5200元D．7200元 19、下列表述不正确的是（D）。

3

A．个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬、则这三次稿酬应合并为一次征税

B．个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别单独纳税

C．个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的收入视同再版稿酬分别征税

D．因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税

20、某公司2011年12月支付给中国公民王某工资5500元，并代其负担个人所得税款。公司代王某缴纳的个人所得税款为（B ）。

A．95元B．105.6元C．400元D．470.6元

二、多项选择题 （20×2）

1.下列所得中，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有( )。 A.编剧从任职单位取得的剧本使用费 B.雇主为员工购买的商业性补充养老保险 C.个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得

D.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的所得

E.任职、受雇于报社、杂志社等单位的记者、编辑等专业人员，在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得 【答案】BCE

2.下列各项中，免征或暂免征收个人所得税的有( )。 A.个人取得的保险赔款 B.军人的转业安置费 C.国家金融债券利息收入

D.外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴

4

E.破产国有企业职工从破产企业取得的一次性安置收入 【答案】ABCE

3.下列说法有误的是（ ）

A. 个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。

B. 某医院医生张某到外地“走穴”演出取得收入50000元收入，应按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。 C.个人所得税法定应税项目有10个。

D. 下岗职工从事个体经营可享受一定的免征个人所得税优惠照顾。

E. 利息、股息、红利所得实行源泉扣缴的征收方式，其扣缴义务人应是直接向纳税义务人支付利息、股息、红利的单位。 【答案】BC

4、2011年12月中国公民钱某取得工资薪金收入5500元，全年一次性奖金15000元，从兼职的甲公司取得收入3000元。关于钱某2011年12月份个人所得税的处理中，正确的有( )。 A.兼职收入应并入当月工资薪金纳税 B.全年一次性奖金应并入12月份工资纳税 C.全年一次性奖金应单独作为一个月的工资纳税 D.钱某当月共应缴纳个人所得税985元 E.兼职收入应按劳务报酬所得纳税 【答案】CDE

5. 下列哪些收入不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征收个人所得税。（ ）

5

Ａ. 独生子女补贴；

Ｂ. 执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴，津贴差额和家属成员的副食品补贴；

Ｃ.托儿补助费； Ｄ.通讯补贴；

Ｅ.差旅费津贴、误餐补助。 【答案】ABCE

6.下列情形中，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的有( )。 A.个人独资企业为个人投资者购买汽车并将汽车所有权登记到个人名下

B.个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息、股息、红利 C.股份有限公司为投资者家庭成员购买房产

D.个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得

E.集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，对职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产 【答案】BC

7.根据个人所得税相关规定，下列残疾人员的所得中，经本人申请、主管税务机关审核批准，可按各省、自治区、直辖市人民政府规定减征的范围和幅度，减征个人所得税的有( )。 A.工资薪金所得

B.对企事业单位的承包和承租经营所得 C.特许权使用费所得

D.对外投资分回的股息、红利所得 E.财产转让所得

6

【答案】ABC

8.下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有( )。 A.董事费收入 B.个人兼职收入

C.教师自办培训班取得的收入 D.个人从事彩票代销业务取得的收入 E.住校学生参加勤工俭学活动取得的收入 【答案】ABCE

9.在中国境内无住所但在境内连续居住满5年的个人，从第6年起以后的各年度中，在计算缴纳个人所得税时，下列表述正确的有( )。 A.应就来源于中国境内和境外的所得申报纳税

B.在境内居住满1年的，应当就来源于境内、境外所得申报纳税 C.在境内居住不满1年但超过183日的，仅就其该年度来源于境内的所得申报纳税

D.在境内居住不满90日的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付的部分并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，也应申报纳税

E.在境内居住不满183天的，应当从再次居住满1年的年度起计算5年期限 【答案】BC

10.下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述，正确的有()。 A.向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许税前据实扣除

B.每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待

7

费支出，按照发生额的50%扣除

C.每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入15%的部分，可据实扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除

D.研究开发新产品、新技木、新工艺发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置单台价值在5万元以下的测试仪器和实验性装置的购置费，准予扣除

E.将其所得通过中国境内的社会团体向教育和其他社会公益事业的捐赠，捐赠额不超过其利润总额12%的部分允许税前扣除 【答案】ACD

11.关于股票期权的个人所得税处理，下列表述正确的有( )。 A.员工接受股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征收个人所得税

B.员工因特殊情况在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的净收入，作为财产转让所得征收个人所得税

C.员工因拥有股权而参与股票期权实施企业税后利润分配取得的所得，应按照利息、股息、红利所得征收个人所得税

D.取得股票期权形式的工资、薪金所得，没有扣缴义务人的，应在规定的纳税申报期限内自行申报缴纳税款

E.取得股票期权的员工在行权日不实际买卖股票，而是直接从授权企业取得行权日股票期权所指定的股票市场价与施权价之间的差额，差价收益作为财产转让所得征收个人所得税 【答案】ACD

12.下列表述中，符合个人所得税征税规定的有()。

A.个人通过拍卖市场拍卖个人财产，均按照财产最终拍卖成交价

8

格依据财产转让所得缴纳个人所得税

B.个人购买福利彩票，一次中奖收入在1万元(含1万元)以下的，暂免征收个人所得税，超过1万元的，按照超过部分征收个人所得税 C.外籍个人取得的探亲费免征个人所得税的，仅限于外籍个人在我国的受雇地与其家庭所在地(包括配偶或父母居住地)之间搭乘交通工具且每年不超过2次的费用

D.个人有“减税项目”规定情形的，无论取得的所得是否完全符合减税条件，都必经主管税务机关批准，方可减征个人所得税 E.税收法律、行政法规、部门规章和规范性文件中未明确规定纳税人个人享受减免税必须经税务机关审批，纳税人取得的所得完全符合减免税条件的，无须经主管税务机关审批，纳税人可自行享受减免税

【答案】CDE

13.关于个人所得税的纳税地点，下列表述正确的有( )。 A.一般情况下，个人所得税应向收入来源地的税务机关申报纳税 B.从境外取得所得的个人，应向境内经常居住地的税务机关申报纳税

C.在两处或两处以上取得工资的，应向所得来源地的税务机关申报纳税

D.由在华企业或办事机构发放工资、薪金的外籍个人，由在华企业或办事机构集中向当地税务机关申报纳税

E.在中国境内几地工作的临时来华人员，应以税法规定的申报纳税日期为准，在某一地区达到申报纳税日期的，即在该地申报纳税 【答案】ADE

14.下列个人收入，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得

9

税的有( )。

A.个人取得的特许权经济赔偿收入

B.作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入

C.电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入 D.教师自行举办培训班取得的收入

E.出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入

【答案】ABC

15.对我国远洋运输船员2011年度的工资、薪金计算缴纳个人所得税时，应遵循的规定有( )。

A.计算应纳税所得额时前8个月扣除2000元的费用，后4个月扣除3500元的费用

B.计算应纳税所得额时扣除4800元的费用 C.适用按年计算、分月预缴的方式计征个人所得税 D.船员的伙食补贴不计入其应纳税工资、薪金收入 E.按照全年一次性奖金的方法计征个人所得税 【答案】BCD

16.下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有()。 A.年终加薪

B.与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入 C.实行年薪制而兑现的年薪 D.实行绩效工资办法兑现的绩效工资

E.办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入 【答案】ACD

10

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