个人所得税习题

第六章 个人所得税 一、单项选择题

1.李某出版一部小说取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某捐赠税前扣除的比例是多少（ ）元

A .12% B.15% C.20% D.30%

2.自2011年9月1日，计算工资薪金所得.根据个人所得税应纳个人所得税税额适用的费用扣除金额为（ ） A.2000 B.3500 C.4000 D.5000

3.某人取得劳务报酬所得50 000元，其应纳个人所得税（ ）元。 A.15 000

B.800 C.10 000 D.12 000

4.下列项目中，不构成工资薪金所得应税项目的是（）。 A.加班费 B.特殊工种补助 C.外聘讲学所得 D.奖金

5.以下各项所得中适用加成征税的有（ ）。 A.劳务报酬所得 B.稿酬所得 C.特许权使用费所得 D.财产租赁所得 6.李阳将自有房屋出租给某公司使用，每月取得租赁收入2000元，则其每月应缴个人所得税( )。 A.120元 B.240

元 .320元 D.400元

7.下列所得属于劳动报酬所得的是（ ）。

A.在校学生因参与勤工俭学活动而取得的所得 B.个人提供专有技术获得的报酬 C.个人发表书画作品取得的收入 D.个人出租财产取得的收入

8.2012年10月份中国公民王某月薪6500元，其当月应纳税所得额为（ ） A.195 B.500 C.6500 D.3000

9.李某在一次有奖购物抽奖中，购买了1000元商品，中奖一台价值3000元的电视机。李某应缴纳个人所得税税额为（ D ）

A 200 B 300 C 400 D 600

10.王某将一项发明的使用权转让给乙企业，取得收入8 000元，则

其

应

纳

个

人

所

得

税

（

）

元 A.1280 B.1440 C.1600 D.1900 11.现行我国个人所得税采用的是（ ）。

A.分类所得税制 B.综合所得税制 C.混合所得税制 D.个别所得税制

12.张某为自由职业者，2011年5月为一建筑企业设计图纸，取得报酬30000元，建筑企业代扣代缴个人所得税（ ）元

A.3200 B.4200 C.5200 D.5600

13.按规定，在计算应纳个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是( )。

A.股息所得 B.财产租赁所得 C.彩票中奖所得 D.红利所得

14.李某出版一部小说取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某该笔稿酬应缴纳个人所得税（ ）元

A.6160 B.6272 C.8400 D.8960

3.居民纳税人从境外取得所得的，应向其境内户籍所在地或经营居住地税务机关申报纳税。（ ）

4.个人所得税所指的应纳税所得仅仅包括现金,不包括实物和其他形式的报酬。（ ）

5.由于个人独资企业不适用企业所得税法，所以一人有限公司也不适用企业所得税法。（ ） 6.个人所得税应一律由其支付者代扣代缴，纳税人无需自行申报缴纳。（ ）

1.王华为大学教授，2012年12月份取得收入情况如下： （1）取得工资、薪金5000元

2）出版专业书一本，取得稿酬20000元， （3）为其他单位授课一次，取得收入5000元

（4）当月闲置房屋租赁取得收入2000元，税费共计支付120元 （5）取得银行存款利息收入200元 请你为该教授计算当月应纳个人所得税税额。

2.中国公民李某在国内某单位任职，2012年10月份取得如下收入:

(1)工资收入3000元,当月奖金1000元,季度奖2400元 (2)某公司邀请担任技术顾问，一次性取得收入35000元 (3)将一套住房出租,月租金4500元,当月支付房屋修缮费元. （4）汽车失窃,获得保险公司赔偿8万元. (5)取得购买国债利息500元. 要求:计算李某当月应纳的个人所得税.

100

3.中国公民张某2012年12月份取得以下收入： （1）当月工资4 000元

（2）为某公司设计产品营销方案，取得一次性设计收入1 8000元 （3）购买福利彩票支出500元，取得一次性中奖收入15 000元（4）股票转让所得20 000元

要求： （1）分别说明张某各项收入是否应缴纳个人所得税。

（2）计算张某当月应缴纳的个人所得税税额。

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