公共经济学2010年12月考试题B答案

广东海洋大学 2011 —— 2012 学年第二学期 《 公共经济学 》课考试题答案（B）

使用班级： 经济1091-1094 考试人数：91

一、单项选择题（每小题1分，共10分） 1、C 2、B 3、A 4、A 5、B

密 6、A 7、B 8、D 9、B 10、C

二、填空题（每小题1分，共10分。） 1、公共物品或服务的存在 外部效应的存在 不完全竞争状态的存在 2、外部边际成本 3、选票极大化 4、预防性支出 5、通货膨胀税 6、中央税 地方税 7、向后方弯曲 8、税收负担 9、市场价格机制 10、短期公债 中期公债 长期公债

三、判断题（每小题1分，共10分） 1、× 2、× 3、√ 4、√ 5、× 6、× 7、× 8、√ 9、√ 10、×

四、名词解释

1、公债是政府举借的债，是政府为履行其职能的需要，依据信用原则，有偿、灵活地取得公共收入的一种形式。

2、也称国家预算，是指政府部门在每一个预算年度的全部公共收支结构一览表。简言之，公共预算是政府部门的公共收支计划。 3、如果每一个社会成员都按照其所获得的公共物品或服务的边际效益的大小，来捐献自己应当分担的公共物品或服务的资金费用，则公共物品或服务的供给量可以达到具有效率的最佳水平。在公共经济学中被称为“林达尔均衡”。

4、所谓社会公共需要，是相对于私人个别需要而言的。它指的是社

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封 线

会作为一个整体或以整个社会为单位而提出的需要。

5、税收的额外负担是指税收造成的社会福利损失，可分为两类：一是资源配置方面的额外负担，若因征税而导致的私人经济利益损失大于因征税而增加的社会经济利益，即发生税收在资源配置方面的额外负担。二是经济运行机制方面的额外负担，若因征税对市场经济的运行发生了不良影响，干扰了私人消费和生产的正常获最佳决策，即发生税收在国民经济运行方面的额外负担。 五、简答题：

1、资源配置的职能；调节分配的职能；稳定经济的职能 2、如果所有投票者对公共物品或服务的边际效益曲线均呈向右下方倾斜状态，那么中间投票者最偏好的公共物品或服务的供给，就是多数规则下的政治均衡。在公共经济学中，被称为“中间投票者定理”。

3、公债的基本功能是弥补财政赤字，这主要是由于以发行公债的方式弥补财政赤字，只是社会资金的使用权的暂时转移，既不会招致纳税人的不满，又不会无端增加流通中的货币总量，造成无度的通货膨胀，还可以迅速地取得所需资金。此

外，公债的发行或认购通常建立在资金持有者自愿承受的基础上，通过发行公债筹集的社会资金，基本上是资金持有者暂时闲置不用的资金。将这部分资金暂时集中，归政府使用，在正常情况下不会对经济发展造成不利的影响。

4、政府通过课征税收的办法取得的公共收入，实质是人民将自己所实现的收入的一部分无偿地转移给政府支配。这一来不会凭空扩大社会购买力，引起无度通货膨胀；二来政府不负任何偿还责任，也不必为此付出任何代价，不会给政府带来额外负担；三来税收是强制征收的，政府一般可以制定法律向其管辖范围的任何人或任何行为课征任何数额的税款，故可为政府支出提供充足的资金来源。正因为如此，在各种可供选择的公共收入形式中，税收为最佳形式。在现代经济社会中，税收是公共收入的主要支柱。

5、对于公共支出增长现象的理论解释，主要有四种：一是瓦格纳的

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“政府活动扩张法则”，他倾向于从社会经济发展要求政府履行越来越多的职能的角度做出解释；二是皮考克和魏斯曼的“公共收入增长引致说”，他们倾向于从公共收入随经济发展和社会动荡而增长，并导致公共支出相应增长的角度做出解释； 三是马斯格雷夫和罗斯托的“公共支出增长的发展模型”，他们倾向于从经济发展的不同阶段要求公共支出结构做出相应变化的角度做出解释；四是的莫尔的“非均衡增长模型”，它则倾向于从公共部门劳动生产率偏低必导致其规模偏大的角度做出解释。

六、论述题 答案要点：

一、政府按照履行职能客观要求来构建税制结构

税制结构是一国税制中税种的组合状况，它分为单一税制和复合税制，以复合税制为主。

根据国家发展的不同阶段以及政府履行调节经济运行的职能需要，发展中国家主要以构建商品税为主体的税制结构，满足财政收入的需求并兼顾效率优先。发达国家主要以构建所得税为主体的税制结构，满足财政收入并兼顾公平分配原则，如美国，或二者兼顾等等。

二、税收原则是构建税制结构的基础。

1、税制结构的构建要体现税收的公平原则。税收的公平原则就是指政府征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各个纳税人之间的负担水平保持平衡。可以从两个方面来把握：一是经济能力或纳税能力相同的人应当缴纳数额相同的税收，这称作“横向公平”。二是经济能力或纳税能力不同的人应当缴纳数额不同的税收，即以不同的方式对待条件不同的人。这称作“纵向公平”。

2、税制结构的构建要体现税收的效率原则。税收效率的含义是多方面的。从资源配置的角度讲，税收要有利于社会资源的有效配置，使社会从可用资源的利用中获得最大效益；从经济运行的角度看，税收要有利于经济机制的有效运行，不仅要使微观经济效益提高，也要使宏观经济稳定增长；从税务行政的角度说，税务行政要

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讲求效率，税收制度须简便，征纳双方的费用要节省；等等。

三、构建税制结构的关键是设计按排好以下三方面内容：

1、税种的配置。研究的是各个税种之间的相互配合，合理设置各个税种，使其相互协调，相互补充，形成一个能在总体布局上体现税收原则要求的税收体系。其中，主体税种的选择对于税种的合理配置具有关键意义。在主体税的选择上，出于优化资源配置效率的考虑，所得课税优于流转课税。

2、税源选择。在税源的选择问题上，重要的是区分税本和税源。税本、税源、税收之间的关系依次是：税本是税收来源的根本，税源是由税本产生的收益，税收则来自收益。有税本才有税源，有税源才有税收。所以，税源的选择要保护税本，尽可能不使税收侵及税本。

3、税率安排。税率的安排，实际上解决的是两个方面的问题：一个是税率水平的确定，另一个是税率形式的确定。

税率水平有一定限度，在一定限度内，税率提高，税收收人增加。但税率提高超过一定限度，税收收人反而减少。所以应确定恰当的税率水平。

对税率形式的确定问题，面临的选择主要是两种，即比例税率和累进税率。就税收公平而言，累进税率是较优的选择。对税收效率而言，比例税率又是较优的选择。就税率的总体布局而言，应该看客观经济形势的需要而确定是多要累进税率，还是多要比例税率。如果某一时期国家面临的主要问题是收入分配差距较大，社会矛盾激化，那么，增加累进税率的比重是必要的。如果某一时期国家面临的主要问题是经济发展停滞，失业率较高，那么，相对降低累进税率的比重，增加比例税率的成分又是必要的。

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