基于经济资本的商业银行绩效评估方法研究

随着我国商业银行股份制改革的深入,寻找和探索一套可行、有效又具有操作性的绩效评价体系,成为商业银行投资者和经营管理者共同关注的问题。商业银行应基于经济资本,运用RAROC模型、EVA模型为绩效评价指标,对其体系进行可行性分析,纠正传统绩效评估方法的局限性,建立新的评估方法,并结合这些方法建立一套商业银行绩效评估体系,从而有效地对商业银行进行经营绩效评估。

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第 20年第 1期 06 0 (第 23 )总 8期

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基于经济资本的商业银行绩效评估方法研究赵丽娟(哈尔滨工程大学金融学系，黑龙江 哈尔滨 10 0 5 0 1)

【摘

要】随着我国商业银行股份制改革的深入，和探索一套可行、效又具有操作性的绩效评价体系，寻找有成为商

业银行投资者和经营管理者共同关注的问题。商业银行应基于经济资本，运用 R R C模型、 V AO E A模型为绩效评价指标，对

其体系进行可行性分析，纠正传统绩效评估方法的局限性，建立新的评估方法，并结合这些方法建立一套商业银行绩效评估体系，而有效地对商业银行进行经营绩效评估。从

【键词】经济资本；关商业银行；绩效评估【中图分类号】 F3. 82 3 3【标识码】 B文献

商业银行绩效评估是针对其经营目，特定的指标运用标和标准，采用科学的方法，对其经营活动做出的一种绩

本。计算公式为：银行的经济资本=信用风险的非预期损

失+市场风险的非预期损失+操作风险的非预期损失。 效考评。它是商业银行内部管理控制系统的核心部分。建经济资本代表银行真实的净值，它是用商业银行资产和立科学的商业银行考核评价体系，对于我国商业银行强化负债的市场价值的差额反映银行的资本额。经济资本最管理、规范运作、完善公司法人治理结构具有重要的意义。一

主要的功能概括起来就是防范风险和创造价值。经济资本评估银行绩效的优越性：

、

基于经济资本的商业银行绩效评估的优点

(传统绩效评估方法的局限性一)

将会计收益率作为绩效评价和激励的基础，易产生利润失实和考评失真。由于财务报表反映的是对权益资本的无偿使用，因此高估了利润。同时，由于计提准备要减少利润，有少提准备的动机；银行由于会计报表的编制

1 .有效地控制银行风险。增强风险防范的主动性，提高风险管理的灵活性。经济资本直接反映银行的风险状况，可方便地分解、合并，通过对经济资本的分配，主动防范风险，在清楚地显示各部门、分行和各项业

务的风险水平的同时，实现资本与风险的匹配，可以灵活管理风险。

2 .有效地为银行创造价值。经济资本将风险折算为遵循谨慎原则，一些长期支出全部计入当期费用，在一个成本，与所取得的收益对照比较，再才能科学地衡量一种适当期间内摊销，会对银行的真实业绩产生扭曲，并带来产品、一个单位直至每个员工的业绩表现，从而精确体现各层面的博弈行为。 出为股东创造的价值。 近年来，国内商业银行引入了许多西方财务分析中 3 .有效提高资源配置效果。由于持有越多的资本等同 的指标反映经营结果，如股本收益率 (O )产收益例 R E、资于抽走了业务发展资金，银行必须精确计量风险和所需率(O )股盈利 (P)。 R A、每 E S等 资本，以释放多余的闲置资本，保证资本的最优配置，提 R E的局限性在于是静态地反映银行的账面价值， O 高商业银行效益。经济资本管理体系可以根据对银行内 而且缺乏股东承担的风险信息，无法反映投资者的机会各业务部门的风险调整的绩效测量，在各部门进行风险成本； O R A的局限性在于不能反映由于经营风险使利润资本限额分配，从而保证资源最优配置，提高盈利水平。 产生波动时的业绩状况，不能反映预期收益，也只能静态二、基于经济资本的商业银行绩效评估方法地反映账面总资产的盈利能力；P E S的局限性在于不能反映收益风险和单位权益资本的收益。 (风险调整后的资本利润率指标——R R C模型一) A0

这些传统绩效评价指标大都基于资产规模或会计利银行在评价其盈利情况时，必须考虑其盈利是在承润，法准确衡量银行的价值创造，无法从根本上弥担了多大风险的基础上获得的。无也就因此，行应在一个适当银补会计利润绩效评价的缺陷。 (基于经济资本的商业银行绩效评价的优越性二)风险之上的资本，是一种与银行的非预期损失等额的资【收稿日】 060- 1期 20-60【者简介】丽娟 ( 90 )女，尔滨工程大学金融学硕士生。研究方向：融学。作赵 18一，哈金一

的风险水平上实现股东价值的最大化。银行在衡量其对股东价值的贡献时，应采用风险调整后的资本利润率指

经济资本也被称作风险经济资本，是基于银行全部标 (A O Rs

d sR t n ai1 R R C/ i A j t e r O pa。 k u u n C t)风险调整后的资本收益率的计算公式：

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