财政学期末考试复习资料

财政学复习资料

第一章 财政概念和财政职能

1 公共物品的特点，概念

概念：由国家机关和政府部门——公共部门专门提供用来满足社会公共需要的

商品和服务成为公共物品。

特点：公共物品具有非排他性（即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除

其他一些人同时从公共物品中受益）和非竞争性（即消费者的增加不引

起生产成本的增加，也就是说提供公共物品的边际成本为零）

2 财政的概念

财政是一种国家或政府的经济行为（或经济现象，这种经济行为或经济现

象的主体是国家或政府）

3 财政的职能（特别是资源配置的职能）

职能：资源配置的职能，收入分配的职能，经济稳定和发展的职能

资源配置的职能：广义理解为社会总产品的配置；狭义理解为生产要素

的配置。

财政配置的机制和手段主要有：

1. 在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的

基本范围，确定财政收支占GDP得合理比重，从而实现资源配置总体效率；

2. 优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构

效率；

3. 合理安排政府投资的规模和结构，保证国家的重点建设

4. 通过政府投资，税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资，吸引

外资和对外贸易，提高经济增长率；

5. 提高财政资源配置本身的效率

第二章 财政支出的基本理论

第三章 财政支出规模与结构分析

1 财政支出的分类

1) 按国家职能分类：经济建设费，社会文教费，国防费，行政管理费和其他

支出

2) 按经济性质分类（重点考）：购买性支出和转移性支出

按财政支出经济性质的分类具有较强的经济分析意义

A. 购买性支出所起的作用，是通过支出是政府掌握的资金与微观经济主体

提供的商品和服务相交换

B. 在安排购买性支出时，政府必须遵循等价交换的原则，因此，通过购买

性支出体现出的财政活动对政府形成较强的见效益约束

C. 微观经济的主体在同政府的购买性支出发生联系时，也须遵循等价交换

的原则

2 财政支出变化的三个指标

1. 财政支出增长率，以ΔG（%）表示：

2. 财政支出增长弹性系数，以 表示：

3. 财政支出增长边际倾向，以MGP表示：

4 瓦格纳法则

含义：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应随之提高。

人均GDP

导致政府支出增长的因素有：

① 政治因素：指随着经济的工业化，正在扩张的市场与这些市场中的当事人之间的关

系会更加复杂，市场关系复杂会引起对商业法律和契约的需要，并要求建立司法组

织执行这些法律，这样，就需要把更多的资源用于提供治安和法律设施；

② 经济因素：指工业的发展推动了都市化的进程，人口的举止将密集化，由此将产生

拥挤等外部性问题，这样也就需要政府进行管理和调节工作

③ 此外，瓦格纳将对教育，娱乐，文化，保健与福利服务的公共支出的增长归因于需

求的收入弹性，即随着实际收入的上升，这些项目的公共支出的增长将会快于GDP

的增长。

5 内生增长理论以及他对优化财政支出结构的方针和措施

基本思想：劳动投入过程中包含着因教育，培训及职工再教育而形成的人力资

本，物质资本累积过程中包含着因研究开发活动而形成的技术进步，

生产性公共投资的增加也有助于提高物资资本的编辑收益率，因此生

产要素积累的收益率不会发生递减趋势，长期增长率将大于“0”

理论的贡献在于：将原来认为是促进经济增长的外在要素内在化。

方针和措施：

1. 加强财政的宏观调控，促进经济又好又快地发展

2. 加大新农村建设的资金投入和政策扶植力度

3. 支持就业，再就业和社会保障工作

4. 促进自主创新推进经济增长方式的转变

5. 加大转移支付力度，促进区域协调发展

6. 着力支持经济体制改革

第四章 社会消费性支出——购买性支出之一

1 社会消费性支出项目的内容：有行政管理费，国防费，文教、科学、卫生事业费，

工交商农等部门事业费

2 政府介入卫生医疗事业的理由（重点考）和范围

理由：1.减少贫困是在医疗卫生方面进行干预的最直接理论基础；

2.许多医疗卫生有关的服务时公共物品，其作用具有外部性；

3.疾病风险的不确定性和保险市场的缺陷是政府行为的第三个理论依

据。

范围：P125-126

第五章 财政投资性支出——购买性支出之二

1 基础设施提供的5种方式：

1.政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费；

2.私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利，或地方主管部门筹资、定期收

费补偿成本；

3.政府与民间共同投资的提供方式；

4.政府投资，法人集团经营运作；

5.BOT投资方式：建设--经营--转让投资方式。

2 “三农”的基本政策及其措施

基本政策：“多予，少取、放活”，重点在“多予”上下工夫；

“三个高于”；

措施：1.深化以农村税费改革为中心的农村综合改革；

2.调整粮食风险基金使用结构，实行“三补贴”政策（即对种粮农民

按种植面积实行直接补贴，对部分地区农民实行良种推广补贴和农

机具购置补贴）

3.大力支持农业综合生产能力建设，增大对农业和农村基础设施建

设、生态建设、科技进步、综合开发等方面的投入

4.着力建立农村义务教育经费保障机制，全部免除西部地区农村中小

学生学杂费

5.加大农村基本医疗、公共卫生和社会保障投入，促进城乡基本公共

服务均等化

6.大力推进农村综合开发投资参股经营试点，带动社会资金投入农业

和农村综合开发

3 财政投融资的概念：政府为实现一定的产业政策和其他政策目标，通过国家信

用方式筹集资金，由财政统一掌握管理，并根据国民经济和社会发

展规划，以出资（入股）或融资（贷款）方式，将资金投向急需发

展的部门，企业或事业的一种资金融通活动。

第六章 转移性支出

1 实施社会保障制度的原因以及重要的意义（尤其是经济意义）

原因（或重要意义）：1.在市场经济体制下，弥补市场机制失灵；

2.在市场经济体制下社会保障制度还具有“内在稳定器”的作用；

3.私人保险由于存在种种局限，不可能完全向人们提供基本的经济保障。

2养老保险的筹资模式：现收现付式（靠后代养）和基金式。（完全基金式和部分基

金式）

3财政补贴是什么？对经济又什么影响？

财政补贴：是一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构

和需求结构的政府无偿支出。

对经济的影响：1.改变需求结构

2.改变供给结构

3.外部效应内在化

4 税收支出的概念与分类

概念：是以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收

优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。是政府的一种间接性支出。

分类：1.照顾性税收支出：政策性亏损

2.刺激性税收支出：税收优惠政策的主要方面

第七章 财政收入规模与构成分析

1 财政收入的分类：

1) 按财政收入形式分类：经常性收入和非经常性收入（临时性收入）

2) 按财政资金的管理形式分类：预算内收入和预算外收入

3) 按财政收入来源分类：

1.所有制结构为标准分类；①国有经济收入，②集体经济收入③中外合营经

济收入，④私营经济或外商独资经济收入，⑤个体经济收入等；

2.部门结构为标准分类；①工业部门和农业部门收入，②轻工业部门和重工

业部门收入，③生产部门和流通部门收入，④第一产业部门、第二

产业部门和第三产业部门收入等。

2 收费是什么？

政府模拟私人物品的定价方式收取的公共物品的价格，以便回收提供特殊商品

和服务的全部或部分成本。

第八章 税收原理

1 税收的”三性”：强制性，无偿性和固定性。

2 税收的原则

1. 公平类税收原则：a.受益原则，b.能力原则；

2. 效率类税收原则：a.促进经济发展原则，b.征税费用最小化和确实简化原则；

3 税收的分类

a. 按课税对象的性质分为：所得课税，商品课税，财产课税；

b. 按是否可以转嫁来分为：直接税（不能转嫁）和间接税（可转嫁）；

c. 按课税标准分类：从量税（数量、重量、体积）和从价税（价格）；

d. 按税收与价格的关系来分：价内税（税金构成价格组成部分）和价外

税（税金作为价格之外附加）；

e. 按隶属关系来分为：中央税和地方税

此外有的国家还有共享税：即中央和地方分成

4 税负的转嫁方式

1. 前转方式；纳税人通过抬高销售价格将税负转嫁给购买者；

2. 后转方式：纳税人通过压低进货价格以转嫁税负的方式；

3. 其他转嫁方式：即混转或散转。

第九章 税收的经济效应

1 税收的经济效应：指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做出的反

应。

2 税收的经济影响（主要看对劳动供给的影响）

1. 税收对劳动供给的收入效应：指征税后减少了个人的可支配收入，促使其为

维持既定的收入水平和消费水平而减少或放弃闲暇、增加工作时间。

2. 税收对劳动供给的替代效应：指政府征税会使闲暇与劳动的相对价格发生变

化，先下价格相对降低了，引起个人以闲暇代替劳动

3 拉弗曲线（了解一下）

说明税率与税收收入和经济增长之间的函数关系。

拉弗曲线至少阐明了三个方面的经济含义：

1. 高税率不一定能取得高收入，而高收入也不一定要实行高税率；

2. 取得同样多的税收收入，可以采取两种不同的税率；

3. 税率、税收收入和经济增长之间存在着相互依存、相互制约的关系，从理论

上说应当存在一种兼顾税收收入与经济增长的最优税率

税率

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