政府投资项目评审

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政府投资项目竣工财务决算 评审

评审中心 2009.1

政府投资项目评审

内容

结合建设项目管理和组织实施程序， 以基本建设财务制度为主线，介绍政府投 资项目竣工财务决算评审。

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项目竣工决算 概念建设项目竣工决算是指所有建设项目竣工后，建设单 位按照国家有关规定在建设项目竣工验收阶段编制的竣工 决算报告。 竣工决算是以实物数量和货币指标为计量单位，综合 反映竣工项目从筹建开始到项目竣工交付使用为止的全部 建设费用、建设成果和财务情况的总结性文件，是竣工验 收报告的重要组成部分，竣工决算是正确核定新增固定资 产价值，考核分析投资效果，建立健全经济责任制的依据， 是反映建设项目实际造价和投资效果的文件。

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项目竣工决算评审依据1、北京市财政局《北京市基本建设财务管理

规定》京财经二(2003)305号；2、北京市财政局《奥运专项资金使用管理暂 行办法》; 3、北京市财政局《关于印发<北京市财政投 资项目评审操作规程>(试行)的通知》京财经二

(2003)1229号。

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项目竣工决算评审 财政投资项目项目竣工决算评审，是指财 政评审机构对项目建设单位(代建单位) 编报的项目竣工财务决算及相关资料的真 实性、合法性和效益性进行的审核与评价。

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项目竣工决算评审的内容决算评审的基本原则 决算评审应遵循独立科学、客观公正、实事求是的原则， 确保评审工作的独立性、科学性和客观性。 独立性是指评审工作由各级评审机构组织评审人员独立 进行，不受项目建设单位及相关各方利益的影响，评审 人员与项目建设单位及相关各方不准发生任何可能影响 其公正性的行为。 科学性是指在实施项目评审过程中，根据评审任务的要 求，及时有效地制定评审方案，严格执行评审程序，采 用合理评审方法和科学手段开展评审工作。 客观性是指评审人员实事求是地开展项目评审工作。在 认真调查研究、掌握翔实可靠资料的基础上，依据相关 规定，发挥专业技术优势，客观、公正地出具评审结论。

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项目竣工决算评审的依据

决算评审的主要依据包括： 有权部门有关投资计划、项目支出预算、财务、会计、 财政投资评审、经济合同和工程建设的法律、法规及 规章制度； 主管部门及地方有关部门颁布的标准、定额和工程技 术经济规范； 与工程项目有关的市场价格信息、同类项目的造价及 其他有关的市场信息； 项目建议书、可行性研究报告、初步设计概算、调整 概算等批准文件，项目设计、招投标、施工合同及施 工管理等文件； 项目评审所需的其他有关依据。

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项目竣

工决算评审的内容 1、项目建设程序评审 2、项目建设组织管理情况的评审 3、项目资金到位和使用情况评审 4、项目财务管理及会计核算情况评审 5、建设成本评审、概算执行情况 6、其他相关事项评审

7、竣工财务决算报表评审的内容

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1、基本建设项目建设程序

《奥运专项资金管理暂行办 法》第五条3点规定：奥运专项资金用于场馆及附属设备的 固定资产投资项目，项目前期工作按照固 定资投资管理以及北京市固定资产投资管 理程序，履行相关手续。

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基本建设项目建设程序

四个阶段、十个步骤

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基本建设项目建设程序基本建设程序示意图项 目 建 设 书 可 行 性 研 究 报 告 可行性研究 设 计 总 概 算 施 工 图 预 算 建 设 地 点 选 择 设 计 工 作 建 设 准 备 年 度 投 资 计 划 建 设 实 施 生 产 准 备 竣 工 验 收 后 评 价

生产运营

投资估算

竣工决算

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项目建设程序评审 项目基本建设程序执行情况评审 主要包括对项目立项、可行性研究报告、初步设计等程序性内容的审 批情况进行评审。主要审查项目的决策、立项、审批及调整过程是否 符合国家规定的审批权限和审批程序要求以及施工准备工作是否按国 家有关规定完成的评审。 立项程序审查。立项审批程序是否完整，项目建设是否具备有权机关 批复的项目建议书、可行性研究报告、初步设计。 勘察设计程序审查。勘察单位的选择是否通过招投标方式进行；勘察 单位是否持有勘察证书；设计单位资格、等级是否符合项目建设要求。 项目实施程序审查。建设项目是否取得了建设用地规划许可证、新征 建设用地是否取得土地使用证、项目开工前是否取得施工许可证。 单项验收情况审查。建筑物、构筑物是否符合规定的建筑工程质量标 准，是否取得建筑工程质量监督站的验收或备案文件；竣工项目是否 取得环保、消防、劳动安全和卫生单项验收文件。

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2.项目建设组织管理情况评审主要审查项目建设是否执行项目资 本金制、法人责任制、工程建设监理制、 招投标制(合同制)等基本建设管理制 度；是否制订相应的内控制度，内控制 度是否健全、完善、科学、有效；项目 建设工期是否按批复要求有效控制。

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项目建设组织管理情况评审建设项目“四制”: 项目资本金制、项目法人责任制、招投标 制和监理制

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项目建设组织管理情况评审资本金制度：国发[1996]35号《关于固定 资产投资项目试行资本金制度的通知》规 定：从1996年开始，对各种经营性投资项 目，包括国有建设的基本建设、技术改造、 房地产开发项目试行资本金制度，

投资项 目必须首先落实资本金才能进行建设。 公益性投资项目不实行资本金制度。

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项目建设组织管理情况评审投资项目资本金，是指在投资项目总投资中， 由投资者认缴的出资额，对投资项目来说， 是非债务性资金，项目法人不承担这部分 资金的任何利息和债务。

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项目建设组织管理情况评审《基本建设财务制度》(第7、8、9条):1、经营性项目，应按照国家关于项目资本金制度的规定， 在项目总投资(以经批准的动态投资计算)中筹集一定 比例的非负债资金作为项目资本金； 2、经营性项目收到投资者投入项目的资本金，按投资主体， 分别以国家、法人、个人、外商资本金单独反映。项目 竣工决算后，相应转为生产经营企业的国家、法人、个 人、外商资本金。 3、投资者可按其出资的比例依法享有所有者权益，也可转 让其出资 ，但不得以任何方式抽回。

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经营性项目与非经营项目的划分财务制度规定： 以项目是否或即将领取营业执照，进行独立核 算，自负盈亏为标准； 凡是为了取得长期、稳定的经营收入，并且项 目确实具有收入功能和效用，即为经营性项目， 反之，则为非经营性项目； 对行政事业单位的建设项目按其建设是否以经 营收入为目的界定； 无法确认的，项目完工后由市财政局会同有关 部门根据上述原则确定。

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项目建设组织管理情况评审项目法人责任制执行情况(经营性大中型项目必 须组建项目法人) ( 1) 项目建设是否有明确的项目法人，项目法 人是否按国家有关规定组成并履行职责； (2) 项目实施中的有关经济活动是否由项目法 人按《中华人民共和国合同法》及其他有关 规定签订合同并严格履行。 ( 3) 项目法人是否严格按照批准的设计文件组 织项目实施，若调整方案，是否按程序报批。

本文来源：https://www.bwwdw.com/article/1ohm.html