税务会计教学大纲

《税务会计》课程教学大纲

一、课程基本信息

课程编号：×××× 课程名称：税务会计 学 时：32学时 课程类别：专业课 课程性质：必修课 先行课程：财务会计、税法 适用专业：会计电算化 责任单位：经济管理系

二、课程性质、目的与任务

课程性质：考试

课程目的：本课程是高等院校会计、税务、财政和证券投资等经济管理类专 业的一门专业课。通过这门课程的学习，使学生掌握税务会计的相关知识，增强学生就业和立足社会的核心竞争力。

课程任务：上课以教师讲授为主，鼓励学生参与课堂讨论并提出问题。课程 结束时，学生应掌握税务会计的概念、对象、目标、税务会计与财务会计的联系与区别、各个税种的核算原理。

三、课程的内容及要求、教学重点与难点

第一章 税务会计概论 1、主要教学内容及要求

1）了解税收、税收制度、税务会计的概念； 2）掌握税收制度的构成要素； 3）熟悉企业纳税的基本程序。 2、知识点与能力点要求

1）知识点：了解税务会计的目标、基本前提和一般原则，掌握税收制度的基本构成因素。

2）能力点：理解税务会计的基本作用，了解纳税人的各项权利和义务。 3、教学的重点与难点：本章内容为税务会计概述，让学生对相关内容做到了解和理解就可以了，没有重、难点之分。

第二章 增值税的会计核算 1、主要教学内容及要求 1）掌握增值税的基本内容；

2）掌握增值税会计处理和报告的基本方法。 2、知识点与能力点要求

1）知识点：了解增值税的基本特点和内容，掌握增值税的计算原理，深刻领会增值税会计的帐簿设置、会计记录和报告等问题。

2）能力点：理解增值税两类纳税人的划分标准、计税方法及其会计处理的不同，增值税税法与会计准则、制度的差异，掌握增值税核算方法的要点。

3、教学的重点与难点

1）教学重点：增值税进项税额、进项税额转出、销项税额、税款结转、税款缴纳的会计处理。

2）教学难点：视同销售的会计处理，出口退税的会计处理。 第三章 消费税的会计核算 1、主要教学内容及要求 1）掌握消费税的基本内容；

2）掌握消费税会计处理和报告的基本方法。 2、知识点与能力点要求

1）知识点：了解消费税的基本特点和内容，掌握消费税的计算原理，深刻领会消费税会计的帐簿设置、会计记录和报告等问题。

2）能力点：理解消费税的征税范围、纳税环节、计税方法及其会计处理方法，了解消费税和增值税的异同。

3、教学的重点与难点

1）教学重点：消费税的会计处理方法。

2）教学难点：委托加工应税消费品的会计核算，出口退税的会计处理。 第四章 营业税的会计核算 1、主要教学内容及要求 1）掌握营业税的基本内容；

2）掌握营业税会计处理和报告的基本方法。 2、知识点与能力点要求

1）知识点：了解营业税的基本特点和内容，掌握营业税的计算原理，深刻领会营业税会计的帐簿设置、会计记录和报告等问题。

2）能力点：理解营业税的计算及会计处理，理解“几种经营行为”在营业税与增值税之间的界定。

3、教学的重点与难点

1）教学重点：营业税的会计处理方法。

2）教学难点：“几种经营行为”在营业税与增值税之间的界定。 第五章 企业所得税的会计核算 1、主要教学内容及要求

1）掌握企业所得税的基本内容；

2）掌握企业所得税会计处理和报告的基本方法。 2、知识点与能力点要求

1）知识点：了解企业所得税的基本特点和内容，掌握企业所得税的计算原理、企业所得税会计的理论基础，深刻领会企业所得税会计的帐簿设置、会计处理方法等问题。

2）能力点：理解企业所得税的应税收入、扣除项目金额、应纳税所得额及应纳所得税额的确认原则和计算方法，应纳税暂时性差异与可低扣暂时性差异的划分及其处理方法，抵延所得税资产与抵延所得税负债的确认与会计处理方法等。

3、教学的重点与难点

1）教学重点：企业所得税的会计处理方法。 2）教学难点：特殊业务的所得税会计处理方法。 第六章 个人所得税的会计核算

1、主要教学内容及要求

1）掌握个人所得税的基本内容； 2）掌握个人所得税的会计处理。 2、知识点与能力点要求

1）知识点：掌握我国现行个人所得税的有关规定，理解个人所得税的会计核算的基本理论、基本知识。

2）能力点：掌握个人所得税应纳税额的计算，进行相应的会计核算。 3、教学的重点与难点

1）教学重点：个人所得税的计算及会计核算。

2）教学难点：企业代扣代缴个人所得税的会计处理方法。 第七章 财产税和行为税的会计核算 1、主要教学内容及要求

1）掌握财产税和行为税的基本内容；

2）掌握财产税和行为税会计处理和报告的基本方法。 2、知识点与能力点要求

1）知识点：了解财产税和行为税的基本特点和内容，掌握财产税和行为税的计算原理，深刻领会财产税和行为税会计的帐簿设置、会计记录和报告等问题。

2）能力点：财产税和行为税的计算程序和方法，财产税和行为税的会计处理方法。

3、教学的重点与难点

财产税和行为税的会计处理方法。

四、课程教学各环节的基本要求

1、课堂讲授的基本要求

上课以教师讲授为主，鼓励学生参与课堂讨论并提出问题。主要讲授各个税种的会计核算，并根据理论知识选择相关案例，讲解其具体核算方法。

2、作业的基本要求

作业要按照知识点和能力点要求，体现教学重点，紧密结合本课程教学目的、基本任务和各部分具体内容，安排核算题及综合案例分析类作业题目，加深对所学知识的理解，使学生掌握税务会计专业理论知识技能，具备在实际工作中利用

税务会计知识正确处理各个税种的核算的能力。作业形式：核算题由学生独立完成，老师全部批改；案例分析题由学生分组讨论，并在课堂上发表各组的讨论结果，老师点评总结。作业量要求四到五次，每次二到三个题目；作业题目来源于教材及相关辅导资料。

4、考核方式的基本要求

1.平时成绩20分。包括学习态度、出勤和作业。 2.考试80分，考试内容为教材中重点内容。

五、教学总时数与课时分配表

六、建议使用教材及教学参考书

1、刘雅娟，税务会计，.ISBN:978-7-302-21908-8. 北京：清华大学出版社，

2010.4第一版；

2、王素荣,税务会计与税收筹划.ISBN:978-7-111-23680-1.北京：机械工业出版社,2008.4第一版；

3、盖地,税务会计与纳税筹划.ISBN:978-7-81122-112-1.大连：东北财经大学出版社,2008.3第三版；

4、盖地,税务会计.ISBN:978-7-5429-0761-1.上海：立信会计出版社,2006.10第四版；

5、曾英姿,税务会计实务.ISBN:978-7-5615-2724-5.厦门：厦门大学出版社,2007.4第一版..

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