国际税收(第二版)

《国际税收》(第二版)2012年07月考试考前练习题

一、 单项选择题

1．在跨国纳税人利用避税港进行避税的方式中，常用的是（ ）。 A．转移住所 B．税收流亡

C．虚构避税港营业 D．滥用税收协定

2．下列原则中，属于一国政府加在其管辖下的外国纳税人身上的纳税责任的是（ ）。 A．独立核算原则 B．正常交易原则 C．比例分配原则

D．涉外税收负担原则

3．在扣除方法下，由于居住国政府给予免除的并不是纳税人已缴非居住国政府的税额，而是已缴税额与居住国税率的乘积，因此在已缴税额中仍有（1－居住国税率）的部分未能予以免除，这种未予免除的税额往往与居住国税率（ ）。 A．成正比 B．成反比 C．不成比例 D．无关

4．关于法律性双重征税与经济性双重征税的区别，下列说法正确的是（ ）。

A．前者是对同一纳税人的不同所得征两次税，后者是对不同纳税人的同一项所得征两次税

B．前者是对不同纳税人的同一项所得征两次税，后者是对同一纳税人的不同所得征两次税

C．前者是对同一纳税人的同一项所得征两次税，后者是对不同纳税人的同一项所得征两次税

D．前者是对不同纳税人的不同所得征两次税，后者是对同一纳税人的同一项所得征两次税

5．我国采用户籍标准确定跨国自然人居民身份时规定的居住期限是（ ）。 A．90天 B．183天 C．365天 D．5年

6．下列选项中，属于国际税收的研究对象的是（ ）。

A．各国政府处理与其管辖范围内的纳税人之间征纳关系的准则和规范 B．各国政府处理与其管辖范围内的外国纳税人之间征纳关系的准则和规范 C．各国政府处理与其它国家之间的税收分配关系的准则和规范

D．各国政府处理它同外国籍跨国纳税人之间的税收征纳关系和与其他国家之间的税收

分配关系的准则和规范

7．下列选项中，与国际税收的产生有着直接的必然联系的是（ ）。 A．跨国所得的产生 B．国家的产生与存在 C．关税的征收

D．所得税的普遍征收

8．不同的税收管辖权体现了不同国家的财权利益，作为发展中国家强调的税收管辖权是（ ）。

A．公民管辖权 B．居民管辖权

C．收入来源地管辖权 D．居住管辖权

9．下列关于国际税收与国际税务关系的区别，表述正确的是（ ）。 A．前者协调国家间经济贸易关系，后者协调国家间税收分配关系 B．前者主要涉及流转税和关税，后者主要涉及所得税和财产税 C．前者涉及国家间的财权利益分配，后者涉及国家间经济贸易关系 D．前者涉及国家间的经济贸易关系，后者涉及国家间的财权利益分配 10．下列成员之间容易发生转让定价避税问题的是（ ）。 A．跨国自然人之间 B．跨国法人之间

C．跨国自然人与跨国法人之间 D．跨国关联企业之间

11．下列做法中，必须通过国家之间签订税收协定的方式加以规定的是（ ）。 A．免税法 B．税收抵免 C．减免法 D．税收饶让

12．下列方法中，属于国际税收研究方法的是（ ）。 A．税收比较法 B．形而上学 C．唯心史观 D．唯物辩证法

13．下列地区中，属于准避税港的是（ ）。 A．香港 B．澳门 C．开曼群岛 D．列支敦士登 14．对于同时具有两个国家居民身份且在其中任何一国都无永久性住所的跨国自然人的最终居民身份的判定，税收协定所规定的首要标准是（ ）。 A．永久性住所 B．重要利益中心 C．国籍

D．习惯性居所

15．对跨国联属企业之间提供的咨询服务等劳务，在该项劳务是提供方或接受方的主要经营业务时，计取劳务收入的依据是（ ）。 A．成本费用 B．市场价格 C．组成市场价格 D．比照市场价格

16．下列原则中，属于我国在对外谈签税收协定工作中必须坚持的首要原则是（ ）。 A．平等互利原则

B．收入来源国优先征税原则 C．引力原则

D．税收饶让原则 17．根据美国税法规定，母公司掌握子公司有选举权的股票达到一定比例时即可享受间接抵免待遇，这一比例为（ ）。 A．5% B．10% C．15% D．20%

18．免税法的前提是承认（ ）。 A．收入来源地管辖权的优先地位 B．收入来源地管辖权的独占地位 C．居民管辖权的优先地位 D．居民管辖权的独占地位

19．狭义的国际双重征税强调的是（ ）。 A．纳税主体的非同一性 B．纳税主体的同一性 C．纳税客体的同一性

D．纳税主体和纳税客体具有同一性

20．对跨国关联企业之间的财产租赁按成本收费的条件是（ ）。 A．出租者为非专业租赁公司 B．承租者为非专业租赁公司

C．出租者或承租者为专业租赁公司

D．出租者和承租者均为非专业租赁公司

21．在跨国纳税人利用避税港进行避税的方式中，常用的并作为避税港活动发展最快的是（ ）。

A．虚构避税港营业 B．虚设避税港信托财产 C．滥用税收协定 D．内部转让定价

22．国际双重征税问题的扩大化主要导源于（ ）。 A．不同的税收管辖权体现了不同的财权利益 B．直接投资的增多 C．跨国纳税人的形成 D．国际法的复杂程度

附：参考答案 题号 答案

二、多项选择题

1．对于跨国自然人从事专业性劳务取得的报酬，税收协定所规定的所得来源地确定标准有（ ）。

A．居住地标准 B．固定基地标准 C．国籍标准

D．停留期间标准 E．所得支付地标准

2．下列地区中，属于标准避税港的有（ ）。 A．巴哈马 B．香港 C．百慕大 D．开曼群岛 E．列支敦士登

3．跨国法人同下列成员之间会发生转让定价问题的有（ ）。 A．跨国自然人 B．跨国关联企业 C．无关联企业 D．国际联属企业 E．非国际联属企业

4．下列方法中，属于对关联企业确认方法的有（ ）。 A．注册登记法 B．股权测定法

C．实际控制管理判定法 D．总机构判定法 E．避税港特殊处理法

5．下列税种适用我国对外税收协定的有（ ）。 A．外商投资企业和外国企业所得税 B．企业所得税 C．个人所得税 D．地方所得税 E．遗产税

1 C 11 D 21 D 2 D 12 D 22 A 3 B 13 C 4 C 14 D 5 C 15 B 6 C 16 B 7 A 17 B 8 C 18 B 9 C 19 D 10 D 20 D

6．下列税种中，属于准避税港不征收的有（ ）。 A．增值税 B．公司所得税 C．个人所得税 D．消费税 E．遗产税

7．下列关于避税港含义的解释中，属于广义的有（ ）。 A．避税港是指政治经济特区

B．避税港是指不课征所得税和一般财产税的地区

C．避税港是指在实行正常税制的基础上提供某些特殊税收优惠待遇的地区

D．避税港是指虽课征所得税和一般财产税但税率远低于国际一般负担水平的地区 E．避税港是指能够为纳税人提供避税机会的地区

8．对于一国居民在另一国受雇而在该国取得的报酬，税收协定所规定的所得来源地确定标准有（ ）。 A．住地标准 B．固定基地标准 C．183天标准 D．90天标准

E．所得支付者标准

9．对转让定价进行税务处理的标准有（ ）。 A．市场标准 B．比照市场标准 C．组成市场标准 D．成本标准 E．比照成本标准

10．组成市场标准适用于跨国关联企业之间的分配项目有（ ）。 A．财产销售收入 B．工业品销售收入 C．财产租赁收入

D．缺乏可比对象的工业产品销售收入 E．特许权使用费收入

11．下列选项中，属于不同性质的重复征税的有（ ）。 A．税制性重复征税 B．行政性重复征税 C．地方性重复征税 D．法律性重复征税 E．经济性重复征税 12．避税港通常是指国际上轻税甚至于无税的场所，下列名称中属于避税港别称的有（ ）。 A．避税地 B．避税乐园 C．自由港 D．税务天堂 E．税收避难所

13．当一国企业对外投资设立分支机构时，一般可以产生的好处有（ ）。

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