行政单位内控工作成效

行政事业单位内控工作经验做法及成效一

为贯彻落实《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》的有关精神，依据《行政事业单位内部控制规范》和《行政事业单位内部控制报告管理制度》的有关规定，现将本地区xxxx年行政事业单位内部控制工作情况报告如下：

一、组织开展内部控制建立与实施工作的总体情况

全市对内部控制建立与实施工作的组织、动员及部署情况为贯彻落实《行政事业单位内部控制规范》、《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》，深圳市财政委员会高度重视，积极响应，成立了由汤暑葵主任亲自担任组长，分管领导党组成员文政副主任任副组长，全委各处处长任组员的全市内控评价工作领导小组，统筹领导、积极推进市、区两级各行政事业单位内控评价工作。

1.统一思想，齐抓共管。我委于xxxx年7月19日组织全市行政事业单位参加财政部动员视频会，并于当年10月举办两期《内控规范》培训，为贯彻落实《内控规范》营造良好的舆论氛围和社会环境，通过培训让市本级及下属各区财政部门充分认识内部控制体系建设工作的重要性，贯彻落实内控规范、内控建设指导意见等文件精神，深入开展教育学习、宣传引导，统一思想。同时，要求下属各区财政部门由领导牵头成立领导小组负责本区内控建设工作，做到责任逐级分解、工作逐级落实，齐抓共管。

2.突出重点，以评促建。在我委精心组织下，xxxx年9月-12月期间，全市各机关事业单位应实事求是开展内控评价和内控报告工作，完成率100%。各单位立足于管控现状，以问题为切入点，以目标为导向，着重关注管理薄弱环节和高风险领域，明确内控体系建设重点领域和重要环节，以评促建，通过进一步优化配置权责、细化权责运行、规范工作程序等内控手段，分阶段、有目标地完善内部控制体系，切实做到有的放矢，提高内部控制工作的针对性和有效性。在全面铺开内控基础性评价工作的同时，我市还积极推进典型单位和典型案例建设。自2014年8月始，我委将福田区财政局牵头组织的全区行政事业单位内控规范改革列为市区联动改革示范项目，并将市交通运输委作为内控制度建设的先进典型单位，上述两家单位共同被列为财政部内控规范改革直联单位之一。

所属单位的落实及执行情况等在我委的积极推动和精心部署下，全市各预算单位积极响应，落实内控体系建设和实施工作。各单位积极派人参加我委组织内控管理相关培训，加强内控意识，提升内控管理能力;在对管理现状自查并进行风险评估的基础上，发现管理薄弱环节和高风险领域的业务活动;有效运用不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、实行业务活动归口管理、信息内部公开等内控基本方法进行把控，通过完善自身制度体系、明确岗位职责、制定风险应对策略、梳理业务流程等管理措施，加强自身单位层面和业务层面的内部控制，不断加强内部控制体系建设。

至xxxx年4月25日，全市427家市级预算单位已全部完成了内控评价汇总工作。与此同时，各区级预算单位也在本区财政局的组织下联动开展内控评价工作，在相应时间内共有1410家区级预算单位完成了系统填报工作，全市1915家预算单位完成了1837家，完成率%。

二、组织开展内部控制基础性评价工作的情况

全市对内部控制基础性评价工作的组织、动员及部署情况

为贯彻落实《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》要求，我委高度重视、创新方法、全面部署，自xxxx年9月至12月期间组织全市10个区和市属110家一级行政事业单位开展了内部控制基础性评价工作，得到各单位积极响应、全力落实，不但如期完成了内控评价，而且评价结果得到了各单位的广泛重视，取得了“以评促建”的良好成效。主要举措如下：

1.领导亲自挂帅，市区联动共同开展。我委成立的全市内控评价工作领导小组统筹领导、积极推进市、区两级各行政事业单位内控评价工作。我委会计处主要负责组织完成市属112家一级行政事业单位的内控评价工作，10个区的区财政局主要负责组织完成各区属一级行政事业单位的内控评价工作。市区联动，领导小组统筹共同开展内控评价工作。

2.细化评分指标，夯实内控评价基础。为将内控评价工作做深、做细、做实，我委会计处牵头对评分表格进行了逐项细化。细化工作经两次在全市范围内征求意见，五次修改评分内容，最终将财政部设定的12项评价指标36个评价要点下再细分为137个具体评分细项。补充细化后的内控评价指标更加清晰明确、贴近实际、易于执行，为推动本次内控评价工作的顺利实施奠定了坚实基础。

3.与预算编制同步开展，增加单位工作力度。为提高各单位对内控评价工作的重视，我委确定将我市内控评价工作与xxxx年度部门预算编制工作同步开展。我委根据xxxx年度部门预算布置时间，于xxxx年8月24日与预算编报工作同步发布开展内控评价的工作通知，于9月23-29日与全市部门预算编制培训整合开展内控评价工作培训，于10月30日和11月20日与部门预算上报时间同步提交内控评价报告初稿和终稿，通过“二上二下”的步骤方法促使各单位内控评价工作如期开展。

4.深入扎实开展培训，提高评价人员业务水平。为提高预算单位人员内控评价业务水平，我委将内控评价培训与部门预算编制培训结合开展。培训讲座连续5天，人员覆盖市属110家一级预算单位和数百家二级预算单位，培训人员超过1100人。在培训中，我委首先让各单位清楚认识内控工作实质和内控评价的积极作用，引导各单位主动开展内控评价工作;其次，围绕具体业务全面介绍了内控评价工作的具体流程、评分表及评分方法、评分系统的操作方法等，使参训人员对内控评价工作有了较为深入的认识和理解;除专题培训外，我委还提供人工咨询热线，指导单位解决内控评价工作的具体操作问题。

5.运用信息化手段，提高单位内控评价效率。针对单位内控评价中可能面临的组织难、沟通难、时间紧、工作量大等问题，我委积极运用信息化手段，定制开发，规范并统一了全市行政事业单位内控评价的标准、方法和程序，实现了单位端在线评分、在线提交实施证据、自动生成评价报告，监管端实时监控单位工作进度、在线审核初稿、多维度图表分析、自动汇总报告。提高我市评分审查和统计工作的规范性，大幅提高了单位内控评价工作的效率。

6.采购第三方服务，保证内控评价工作质量。为提高内控评价的专业性、独立性，我委引进第三方机构协助开展全市内控评价组织工作，提供专业服务、评分系统和初审支持。

考虑内控评价工作接近年底，各行政事业单位工作繁忙，为了保证内控评价工作质量，我委在通知文件中亦允许各预算单位采取购买服务的方式委托第三方专业机构开展此项工作，以保证有充足的人力和精力完成内控评价工作。此举有效减轻了预算单位开展内控评价的工作压力和抗拒心理，各单位开展工作更加扎实、认真，取得良好效果。

7.开展评价初稿审查，提高评价结果的准确性。为提高内控评价完成质量，我委特别借鉴部门预算编制“二上”方式增加了内控评价报告初稿审查和终稿确定环节。首先，各单位在137项细化评分表指引下进行自评，提供评分依据并且标明第X页第X行具体位置，认真细致地完成评价。提交初稿后，我委组织专人进行逐项检查，验证评分是否准确、评价证据是否有效。最后，各单位按照初稿审查意见修正评分，通过我委复审直至审核无误后，上报单位内控评价结果终稿。为了督促单位按实际情况完成内控评价，我委根据初稿上报情况向各预算单位发出《督办函》20余张，最终我市110家一级预算单位全部上报报告。共审核反馈修改意见1264条，半数以上单位审核意见数量在10条以上，使评分尽可能贴近实际情况，挺高评价分数的准确性和公允性。

8.树立典型样本，提升内控质量。为积极配合财政部内控评价工作宣传和案例库建设，我委选取了深圳市交通运输委员会、南方科技大学、深圳市福田区政府等3家内控评价典型单位共同开展内控评分和案例撰写工作。一是向财政部推荐深圳案例;二是通过宣传先进，调动和鼓励我市各单位开展和完善内控建设工作的积极性，倡导单位踊跃参与;三是将典型单位案例通报全市各单位参考，寻找差距、发现不足，明确下一步工作方向和目标，促进和提高全市内控建设工作水平。通过树立典型，以点带面，切实发挥内控评价在内控建设工作中“以评促建”的积极作用。

9.编制工作简报，做好内控评价工作宣传。为做好内控评价工作宣传，宣传先进、督促后进，不断提高内控建设工作的影响力，我委网站首页开辟“内控评价”专栏，专门发布内控评价的最新通知，并且不定期编报了4期《内控评价工作简报》，跟踪工作进展，刊发经验体会，宣传内控评价工作先进典型，督导市各单位按期完成内控评价工作。我市务实认真的内控评价工作做法，被《中国会计报》在xxxx年12月2日第02版作了专题报道。

此外，在本次内控报告编报工作单位中，我市要求xxxx年未开展内控评价的单位必须按照《深圳市财政委员会关于开展全市行政事业单位内部控制基础性评价性评价工作的通知》要求补充完成内控基础性评价，与内控报告一起逐级汇总报送。所属单位的落实及执行情况我委高度重视、创新方法、全面部署，得到各单位积极响应、全力落实，不但如期完成了内控评价，全市一级预算单位内控评价工作完成率100%，而且评价结果得到了各单位的广泛重视，取得了“以评促建”的良好成效。同时，我市下属10个区财政局均成立了工作领导小组，加强对区属各单位内控评价工作的组织领导,并借鉴我委做法聘请第三方专业机构协助开展，积极推进、加强宣传，形成市区两级同步推进的整体局面。在时间短、任务重的情况下，全市10个区均按期提交了行政事业单位内控评价报告。受部分新区经中央批准由功能区改制行政区机构重组较大的影响，区属一级预算单位上报报告约320家上报率74%，平均得分分，为各区属单位内控建设工作提供了参考。

全市内部控制基础性评价工作的结果内部控制基础性评价工作对本市所属单位内部控制建立与实施工作的促进作用

我市采取十大举措积极推进内控评价工作，得到全市各单位对内控建设的广泛重视，各单位纷纷引入第三方机构认真开展自查和整改，并在2017年部门预算中增加内控建设的预算经费，内控评价取得“以评促建”的积极成效。

1.对内控建设的认识基本到位。通过培训引导各预算单位从加强单位管理、防范工作风险和廉洁从政的视角重新认识内控作为管控手段的积极意义，得到各单位广泛认可。各单位明确了其内部控制的基本要求和重点内容，使各单位在内部控制建设过程能够有的放矢、心中有数，围绕重点工作开展内部控制体系建设。开展内控评价后各单位认真对待、严格评价，甚至单位主动认可了本单位较低的内控评价分数，直面问题积极改进，通过发现单位现有内部控制基础的不足之处和薄弱环节，有针对性地做出管理改进。内控评价开展后，有些单位已经将内控建设经费列入xxxx年度部门预算进行了专项安排。

2.提升内控建设的措施已经启动。各单位对本次内控评价反映突出的合同台账管理缺失、内控信息系统不足等问题十分认可，对通过内控评价发现的问题已进行重点整改，完善了单位内控制度和手段，提升了单位内控建设水平。内控评价工作开展后，单位主动询问我们下一阶段内控建设的工作内容，将完善和加强内控建设列上了工作日程。

3.内控评价的结果得到财政部门充分重视。本次我委成功开展全市预算单位内控评价工作的评价结果受到了委领导的重视，内控评价结果在我委内部各处室间共享。我委上报市政府的《关于市级财政专项资金使用管理情况的报告》中也对评价结果进行了引用，几个部门管理处反映内控评价分数基本符合各预算单位的实际情况，对内控评价结果给予了积极评价，并将在以后的财政管理中利用评价结果进行决策参考。

三、组织开展内部控制工作的主要方法、经验和做法

本市工作协调机制的建立情况我委高度重视内控建设和评价工作，成立委主要负责人直接领导的内控工作领导小组，由主要负责人牵头开展工作。我委内控领导小组既负责自身内控工作，亦督导市级各行政事业单位内控工作，以及各区财政局牵头负责的区级行政事业单位内控工作。领导小组下设办公室，办公室设在我委会计处，负责具体任务落实和日常联系工作。

全市组织开展内部控制工作的工作方案

我市按照财政部要求及时布置组织内控建设工作，结合我市实际印发的《深圳市财政委员会关于开展全市行政事业单位内部控制基础性评价性评价工作的通知》和《深圳市财政委员会关于开展2016年度行政事业单位内部控制报告编报工作的通知》等文件，引导全市机关事业单位积极贯彻落实。通过宣传、培训，讲解并说明工作要求，使各单位对相关内控工作有深入的理解和认识。强化过程监督与辅导，确保工作顺利开展，突出工作成效。建立持续工作跟踪机制，对工作中发现的不足及时整改并完善。

全市的内部控制工作部署情况我市xxxx年积极参与财政部的动员视频会，当年10月举办两期《内控规范》培训，为贯彻落实《内部规范》营造良好的舆论氛围和社会环境。xxxx年转发《指导意见》，要求各行政事业单位加强组织领导，积极推进内控制度体系和信息化建设，建立健全内部监督制度，确保内控实施工作落到实处。精心组织，采取十大措施推进全市内控评价工作，通过“以评促建”的方式将我市行政事业单位内部控制建设与实施工作落到实处。组织全市单位集中培训，全面开展内控报告编报工作。

本市的宣传培训情况

年7月19日我委组织全市行政事业单位参加财政部动员视频会，并于10月举办两期《内控规范》培训，为贯彻落实《内控规范》营造良好的舆论氛围和社会环境。

2.我委为提高单位人员业务水平，确保内控评价工作质量和效率，于xxxx年9月23-30日连续举办五场全市行政事业单位内控评价培训，培训人次1100余人，为全市内控评价工作的开展打下坚实基础。

3.为加强内控报告编制工作和编报质量，我委于xxxx年3月29日午14:30在市委党校大礼堂为市属各级预算单位、各区财政部门内控报告编报人员开展内控报告编报培训，参会签到378人，分管领导文政副主任到会讲话。

通过对政策背景的解读，内控报告编报具体要求解析以及市编报工作方案的详细说明，全面具体的课程内容让参训人员对内控编制工作有了整体和明晰的认识，对工作心中有数。

在组织全市所属单位建立与实施内部控制的过程中总结出的经验、做法等

1.及时学习、总结上级相关内控工作要求，制定符合本地区实际情况的工作方案，统筹规则，统一部署，同步协调，开展培训，确保工作落实到位并可有效开展。

2.不定期编写内控建设及评价工作简报，在市财委官网专栏及时宣传相关政策，推广先进典型及做法。

3.建立热线平台和过程监督，通过答疑，实时解决过程中出现的问题，不断监督督促各单位工作进度，有效监督工作的开展情况。

4.借助互联网应用技术手段，快速部署，实时汇总，简化编报程序，快速完成工作任务。

5.采取检查手段提高质量。在下发工作通知时，明确具体的工作要求、质量标准，同时采取审核确认、倒查等手段严格把关、提高质量。

四、开展内部控制工作取得的成效

本市在预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理及合同管理在内的六大经济业务领域中建立与实施内部控制后取得的整体成效

通过建立健全内控相关制度，推动内部控制体系的建设，同时通过落实不相容岗位分离、授权审批等控制措施和执行程序，在单位预算、收支、政府采购、资产管理、建设项目、合同管理等经济活动中建立相互制约、相互监督、相互制衡的工作机制，初步实现了对经济活动主要风险点的防范和管控，有效规范了经济活动，提高了各单位职能运行效率和效果，促进了单位各项工作的顺利开展。

本市在内部控制意识及管理水平上的整体成效等通过相关工作通知的说明、内控培训课程的宣传、内控编报过程的答疑解惑以及编报完成后的监督整改措施的落实，市属各级行政事业单位对内控相关政策、概念、工作要求有了清晰的理解。通过内控评价和报告的自我对照检查和财政监督检查，帮助各单位发现问题，引起了单位的重视并有针对性的采取措施。

五、下一步工作计划

下一步将继续按照财政部的新要求边总结边提升，争取整体提高我市各行政事业单位的内部控制管理水平，以管理促风控，以管理促发展。督促全市各行政事业单位落实内控报告编报过程中发现不足之处的整改措施。积极开展联系点建设工作，发挥联系点单位的示范引领作用。通过培训形式，宣贯内控的建设与运行先进单位的经验、作法。

我委拟采取进一步措施推进内部控制工作的计划：

1.在本年6月份期间抽取10%单位进行质量检查，进行重点监督辅导;

2.在本年下半年期间加强建立工作联系点，探索和指导分行业内控建设

3.加强培训，将内控知识培训纳入每年行政事业单位培训内容

4.每年定期开展内控报告工作，检查督促各单位内控建设工作

六、意见及建议

加强信息化技术应用。将单位内控信息系统与财政金财系统对接，充分发挥内控对财政资金管控的能力和手段作用。

加强顶层设计，联合纪检、监察以及审计部门，共同推进各单位内控体系的建设与运行，避免仅由财务部门牵头开展内控工作的被动局面。

提供更广泛的指引及培训，使各单位可进一步深入学习内控理论、内控规范以及内控体系建设与运行的方法，为全面建设符合单位实现情况的内控体系建立知识保障。提供内控建设与运行辅导机制，为各单位在内控建设过程面临的问题进行答疑解惑。

七、典型案例

1.深圳市交通运输委员会内部控制建设与管理

2.深圳市福田区行政事业单位内部控制报告工作推进与实践

3.香港大学深圳医院内部控制体系建设案例

4.南方科技大学

5.深圳外国语学校

行政事业单位内控工作经验做法及成效二

去年以来，地税局认真贯彻省局有关会议精神，在地税局的帮助和指导下，紧紧围绕“两权”监督制约，排查廉政风险，开展风险评估，制定防控措施，完善考核体系，内控机制总体框架基本形成，取得了初步成效。

一、主要做法

提高认识，加强领导。2010年，省局部署开展内控机制建设工作后，我局高度重视，不等不靠，迅速行动。

一是教育先行。内控机制建设是一项全局性工作，需要举全局之力。为此，我们以“领导干部熟悉内控、一般干部理解内控、纪检监察掌握内控”为目标，深入开展内控机制建设宣传教育，大力宣传内控机制建设的重要意义和作用。通过宣传教育，系统上下对内控机制建设精神实质有了深入理解和准确把握，班子成员思想统一，干部职工步调一致，为内控机制建设营造了良好氛围。

二是组织保障。成立由主要领导任组长、其他班子成员为副组长，机关股室和分局负责人为成员的内控机制建设领导小组，领导小组下设办公室，具体负责风险排查、风险教育、风险识别、风险评估、风险防控和考核监督等工作。同时，各职能股室和基层分局，确定专人参与，加强日常信息沟通和资料收集。

三是专题调研。对外，到江苏泰州、淮阴等内控机制建设较早的地方，学习借鉴他们的成功经验;对内，深入基层开展调查研究，围绕税收工作中潜在的廉政风险，组织广大干部职工建言献策，提出防控措施。

四是明确责任。分管领导、各股室及工作人员，按照责任分工，各司其职、各负其责，内控机制建设领导小组集体审核把关，做到风险点排查不到位不放过，防控措施制定不到位不放过，配套制度完善不到位不放过，评价考核落实不到位不放过。

梳理职权，优化流程。紧紧围绕税收执法权和行政管理权，排查风险点，明确相关的程序、时限及相应的责任部门;通过定岗、定职、定责，梳理形成权力行使依据、程序、时限及相应责任的职权清单。

一是明确职权。健全岗责体系，权责匹配到位。摸清部门权力和岗位责任。我们以现代化分局建设为平台，按照市局提出的十大管理要求，认真对照相关法律法规和规范性文件，全面梳理了地税部门拥有的权力事项，掌握了权力底数，进一步明确各岗位及人员职责、权限，明确权力行使的依据、权力运行的规则和范围。

二是适度分权。对税收执法权以及人、财、物和内部管理等各个方面的职能进行合理分权，编制职权清单，填写职权目录表，把清理出的所有行政权力登记造册。确保每项权力不重复不交叉。同时，明确“决策—执行—监督以及审批—办理—监管、征收—管理—稽查、推荐—考察—任用—监督”等环节的工作职责，形成对权力的有效制约。确保各项权力行使的廉政责任落实到岗到人。

三是优化程序。按照岗位、环节之间相互关联制约的原则，对每一项权力事项的分布、结构、重点及运行规律进行认真分析，按照法律法规和工作程序制作流程图。使权力运行轨迹、工作运转程序更加清晰可见，防止权力运行“脱轨”失控，促进权力按照科学严密的程序规范运行，总体上达到流程优化、程序简化、标准固化，兼顾安全和效率，并将优化后的职权清单和权力运行流程图，向全体地税人员进行公开。

全面排查，突出重点。

我们在排查风险上实行“点线面”策略，即节点控制、流线清楚、全面覆盖。各股室和基层分局在排查廉政风险时，突出重要岗位，动员各方面的力量一起来查找分析，把视野、触角和措施，落实到各个具体岗位和每一个人，细化到权力行使的各具体环节，采取自己找、群众帮、领导提、座谈会和组织审等方式，组织全体人员主要从“两权”中十八个方面按照发生频率高低、人为因素大小、自由裁量幅度、制度机制漏洞、危害损失程度等因素查找廉政风险点，其中在行政管理权中查找出八大类风险源：即人事管理风险、财务管理风险、资产物资管理风险、日常事务管理风险、纪检监察管理风险、基建管理风险、党建工作管理风险、信息管理风险。

在税收执法权中查找出十大类风险源：即税务登记管理风险、纳税户日常管理风险、核定管理风险、申报征收风险、票证管理风险、税源管理风险、纳税服务管理风险、所得税管理风险、房地产税收一体化管理风险、税收法制和执行工作风险。针对裕安区个体户数量众多的现状，特别强调个体税收管理过程中的风险，针对城区二手房税收由裕安征管的现状，特别强调对“先税后证”的把关风险。此外，我们根据稽查局工作查找出两大类5个业务环节的风险源。并且每一类风险源中又分项目查找具体操作中的风险点。共列出二十类39项170个风险点。

构建平台，健全制度。

一是制定防范措施。区局内控机制建设领导小组办公室对排查出的各类风险源逐一登记，深入分析风险成因，将排查出的风险点按照其重要程度和发生的概率，分为“高、中、低”三个等级。将风险点反馈到相对应的业务股室，按照高中低三个等级有侧重的分析风险点发生原因和可能性，寻找和制定防控的相关制度和依据，制定风险防控要点。共集中制定出181个防范措施，最终形成了《裕安区地方税务局部门廉政风险源及防范措施操作指南》。

二是营造预警氛围。为了让地税人员时时得到预警，及时规避风险，区局采取“四个一”办法，推动落实内控机制建设工作，即一表告知、一牌警示、一本指南、一项自检。即每位职工都有一张与自己分局或股室业务紧密联系的风险防范措施表;每位税干办公桌上都有一块与自己岗位职责紧密联系的风险点提示卡;每位税干都有一本量身定做的风险点防范操作指南;每位税干每月都要对本月所涉及的风险点进行一次梳理和自我检查，填制自评表。使每位税干时时处处都能得到预警提示，并深刻认识到“权力在哪里、风险点就在哪里”、“慢作为、乱作为、不作为都是风险”，强化了“按程序执法、按制度办事、按岗位负责”意识。

三是健全完善制度。我们按照“工作有程序，程序有控制，控制有标准”和“事有专管之人、人有专司之职、时有限定之期”的要求，对现有制度进行梳理;以压缩自由度、增强透明度、提高可复核度、强化制约度为主要内容，修改、补充、完善相关制度，健全与内控机制建设相适应的制度体系，先后修订了《基层分局经费收支管理暂行实施细则》、《人员轮岗交流实施办法》、《对外涉税事项通报办法》等制度，进一步规范程序、统一标准，做到用制度管人、管事、管权。

依托科技，加强监控。我们利用网络办公平台，以“工作流”为手段，规范涉税审批与传递，将税收执法每个事件、每个环节、每个步骤的操作固化到设计好的网络控制流程，并与岗位相挂钩，使每个机构、每个岗位都集成于一条“生产流水线”之上，每一环节是否按规定程序、权限和时限进行，以及处理结果，在计算机中均有真实记录，实现了对任何一项权力和风险点的全程监督，使各类信息互融互通,便于沟通和监控，实现实时监督、控制和综合分析,做到全程留痕,可查可控。比如，我局下辖的苏埠分局在涉税审批业务流程上率先实现网上办理，将纳税人文书申请至税务文书终审的全过程纳入税务审批系统，并对每项业务的办理流程、每个审核审批程序的办理时间都进行限定，有效解决手工条件下审批权限、流程不统一，“人情税”、“关系税”的问题，强化了对业务办理人员的内部约束，加强了对审批过程的监控。

严格考评，持续改进。要把内控机制建设工作落到实处，必须以加强监控跟踪考核为手段，不断充实监督体系，尤其针对高风险权力的运行，明确具体的监督事项、监督主体、监督责任，提高监督频率，加强监督力度，强化“一岗两责”，真正把内控机制建设工作纳入党风廉政建设责任制考核中。去年下半年我们就开始探索评价考核机制，实行“四个过程”永续循环，即实施、检验、总结、改进。

由个人对照自身岗位风险点进行自查，分局按照日常工作开展考评，区局内控机制考核组实施督察，形成督察报告，总结工作经验，进一步修正完善廉政风险管理，监测考核制度化、日常化，将风险点与岗位相匹配，与日常工作相结合，与绩效考核相挂钩，取得了很好的效果。在去年探索实践的基础上，今年区局又制定了《裕安区地税局部门内控机制建设评价办法》，围绕“职权梳理是否全面、风险排查是否彻底、防范措施是否科学”等关键环节和不同要素进行实时评价，边开展、边总结、边改进，不断抓好内控机制建设的持续改进工作。

二、几点体会

在积极探索实践的过程中，我们深深感受到内控机制建设是一项系统工程，做好这一系统工程需要用系统的方法来推进。我们的体会是：

第一，领导带头全员参与是前提。内控机制建设涉及面广、系统性强，涉及到各个部门、各个岗位和每一位工作人员,全局上下必须形成齐抓共管的工作格局。区局主要领导高度重视内控机制建设工作，带头落实内控机制建设的相关责任，积极承担风险防范第一责任人的职责，在整个内控机制建设中全程参与、全力推动、全面保障，从而带动其他班子成员和各部门自觉履行风险防范的分工职责。纪检监察部门作为具体牵头部门负责组织协调,制定实施方案,协助党组具体分解和落实内控任务,并对内控机制运行过程进行监督、考核和评价。各相关部门积极参与配合,制定相关工作制度,梳理工作规范,落实具体内控工作任务，共同发挥内控机制的作用。

第二，健全制度规范流程是核心。我局根据税收法律、法规和税收规范性文件,立足岗位和自身职责，对地税人员每一项行政行为都进行梳理、分析和研究,制定出统一的工作流程,使所有的工作行为都有法可依、有章可循。紧紧围绕“两权”运行轨迹,全面清理整合工作规程和内部管理制度,总结实践中的一些行之有效的经验和办法进行规范和固化,并上升为制度。建立起一系列既有实体性内容,又有程序性要求的工作制度,既明确规定应当怎么办,又要规定违反规定后如何处理,形成一整套环环相扣的制度链条,相互监督、相互制约、相互协调和相互促进,逐步把内控机制建设引向深入。

第三，动态管理跟踪考核是关键。在探索与尝试中，我们逐渐清晰地认识到：内控机制建设不是编几个制度文本、列几份权力清单、搞几个岗责明细、画几张流程图表，然后束之高阁，就算建立了内部控制体系，它是一个动态的监控平台，不同时期有不同的防控重点，必须建立一套严密、完整的评议考核机制。在考核评价中我们以风险点监控为抓手，在个人自查、分局初评的基础上，设计了面向全局的内控机制考核评价表，从一般要素、重点要素、关键要素三个方面进行考核评价。逐步形成较为完整实用的考核评价体系，有效提高内控管理质量、效率和水平。第四，信息管税科技支撑是保障。以信息化为平台，做到全流程跟踪，全员化覆盖，不断提高信息管税水平。实现由权力防腐向制度防腐转变;由外部监督向内部控制转变;由人工操作向科技监控转变。目前我局已着手尝试利用自身的网络办公平台对一部分涉税事项和行政管理事务实施流程控制。但距离实现信息管税和科技监控的目标还有差距，下一步我们将积极探索、大胆实践，为全面推广应用打下基础。

总之，我局在内控机制建设上虽然做了一些工作，进行了积极探索，但取得的成绩还很有限，与兄弟单位相比还有差距，离上级的要求还有许多不足。我们将以此次会议为契机，虚心学习不自满，全力推进不懈怠，不断巩固、完善、提升我局内控机制建设工作，为地税事业科学发展提供有力支撑。行政事业单位内控工作经验做法及成效三为了有效防控廉政风险，进一步提高行政事业单位内部管理水平，财政部发布了《行政事业单位内部控制规范》，要求从开始全面实施。我市各级行政事业单位高度重视，积极行动，内控规范的贯彻实施已取得初步成效。

市农机局作为我市贯彻实施内控规范的七家试点单位之一，在内控的建立与实施过程中，紧密结合本单位工作实际，以问题为导向，有效实现了权力制衡，使单位领导从源头上规避了经济责任风险。

主要做法是：

一、组建领导小组，作为内控抓手单位内控是一个复杂的体系，工作涉及到预算业务、收支业务、采购业务、资产管理、建设项目、合同管理、内外监督等各项经济活动，需要内部各处室的协作和配合。市农机局在工作中意识到单位领导重视是推动实施内控的关键。工作中与党风廉政建设密切结合，使单位领导树立起风险防控意识，为内控工作的推进奠定了基础。

成立了由局长任组长、分管纪检工作的副局长任副组长、各处室负责人为成员的内部控制规范领导小组。领导小组下设内控工作办公室，其中计财处牵头协调内部控制的建立与实施工作，各处室为内部控制的具体执行机构，积极配合内控工作办公室建立和实施内部控制;纪检部门牵头内控评估，对内部控制的建立和实施情况进行监督，及时发现并指出局内部控制管理中的问题和薄弱环节，督促各处室落实内部控制的整改计划和措施，确保局内部控制体系的有效运行。

二、拟定工作方案，明确推进计划印发了《青岛市农业机械管理局试点工作方案》。农机局的内控建设主要分为以下五个阶段：

一是宣传准备阶段，主要包括学习内控相关知识，制定内控工作方案，成立内控工作团队。

二是内控梳理阶段，组织培训、召开启动大会，梳理制度流程、费用支出，风险分析、建立控制机制，优化制度、流程、表单等。

三是成果汇编阶段，汇编内控规范管理手册，汇编经费支出管理指南，开展内控工作总结、汇报等。四是内控运行阶段，发布内控手册、费用指南，按照手册、指南实施业务，监督检查、开展内控评价，组织开展风险评估。五是信息化阶段，收集信息化建设需求，部署初始化信息系统，试运行内控信息系统。

三、构建内控机制，保障内控实施建立了单位层面的内控运行制约机制。主要包括8个方面的内容：内控管理职责分工，经济活动决策机制，关键岗位责任机制，关键人员资质能力，财务信息编报要求，信息技术应用要求，经济活动风险评估，内部控制监督评价。

梳理了单位主要经济业务管理制度及流程。针对预算管理、经费收支管理、农机专项资金管理、政府采购管理、合同管理以及资产管理等6个业务模块，在规章制度方面，总计梳理66份外部制度文件，分六个模块汇编成册,梳理8类28份内部制度文件，其中5份涉及经济活动管理;在业务流程及风险管控方面，总计梳理优化32个业务流程，32个风险控制矩阵，21个内控指南;在工作表单方面，总计梳理近20个表单，新建预算执行分析表、合同审批单、空白支票领用备查登记簿、合同归档表等4个表单，优化完善费用报销单、差旅费报销单、借款单等3个表单。

汇编内控管理工作手册。汇总整理《内控规范管理手册》，共分为手册说明、单位层面内控概况、业务层面内控实施、内控监督评价五个部分，做到经济业务管理规范有序，内控管理职责清晰，提高单位人员工作效率，实现内部管理的规范化、法治化和信息化通过信息化对制度和流程进行“固化”。要保障内控真正落地，信息化是实施内控的最重要手段。市农机局在信息系统建设中将内控理念嵌入信息系统中，将制度和流程进行“固化”并达到常态化，真正实现从“人治”管理向“法治”管理和科学管理的转变。

内控规范建设政策性强、涉及面广、工作量大且具有相当难度和专业性的工作，单位自身开展内控建设缺乏精力和专业知识和信息化手段，很难保证内控建设的效率和效果。下一步市农机局将采取各种方式加强内控宣传，在局内形成“人人学内控，处处讲内控”的良好氛围。同时，通过与专业机构合作，获取其专业理论支撑和丰富实务经验，确保内控规范实施取得良好效果。

本文来源：https://www.bwwdw.com/article/af1l.html