税法作业题(1)2010-4-25

第一题：

某生产企业为增值税一般纳税人，2008年4月发生以下业务：

（1）销售货物给某商场，取得不含税销售收入100万元，同时取得单独计账的货物包装物押金10万元和包装物租金7.02万元；

（2）受托加工应税消费品一批，取得加工费3万元，开具普通发票，并代扣代缴消费税2万元；

（3）折扣销售甲产品给A商场，在同一张增值税专用发票上注明原销售额80万元、折扣额8万元；另外，销售给A商场乙产品240件，采取“买一送一”方式，乙产品不含税每件3600元，所赠送产品的每件不含税价240元；

（4）采取以旧换新方式销售丙产品100件，每件不含税单价为6600元，另支付给顾客每件旧产品收购款600元；

（5）将新研制的一批应税消费品赠送给客户，成本价20万元，成本利润率为10%，消费税税率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格；

（6）售给本企业职工外观损伤的乙产品20件，每件不含税售价2000元；

（7）将价值33万元（不含税）的丙产品投资于B企业，另无偿赠送给B企业价值7万元（不含税）的丙产品；

（8）外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税34万元，支付运输费20万元，取得货运发票，当月基建工程领用外购材料20%。

（9）从小规模纳税人处购进一批耗材，取得普通发票，注明价款6万元；从另一小规模纳税人处购进一批手套作劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明税额2000元；

以上相关发票均已通过税务机关认证，并于当月申请抵扣。

【要求】请计算该企业2008年4月份应缴纳的增值税。

第二题：

某制药厂（一般纳税人）生产各类药品，2007年10月份的经济业务如下：

（1）销售应税药品，开出增值税专用发票上注明价款60万元，税款10.2万元；

（2）向一家医院销售应税药品，开出普通发票，注明销售额35.1万元，由该制药厂运输，共收取运输费用1.17万元，开出普通发票；

（3）由非独立核算的门市部销售应税药品，取得零售收入46.8万元；销售免税药品取得零售收入10万元；

（4）当月就某保健品采取促销活动，以实物作为折扣销售，共取得零售收入15.21万元，并发出作为折扣销售的保健品2.34万元；

（5）以自产药品与某生产企业换购货物，各自开出的增值税发票上注明的税额为 1.7

万元，制药厂将换购的货物全部作为国庆节的福利发放给职工。

（6）本月购进药品的生产材料及换购货物，取得增值税专用发票注明价款50万元，税款共计8.5万元。

以上相关发票当月均通过税务机关的认证，当月申请抵扣。

【要求】请根据以上资料计算该制药厂当月2007年10月份应纳增值税。

第三题：

酒香公司为一酒类生产企业，生产各种酒品，2008年8月发生如下业务：

（1）购进生产辅助材料，取得税控增值税专用发票，注明价款80万元，税款13.6万元；（2）向农业生产者购进粮食生产白酒，取得的收购凭证上注明的金额为100万元，并发生运输费用3万元，保险费8000元，均取得了相关发票；粮食入库后，该公司将其中的20％交付给甲企业代为加工酒精，并支付加工费5万元，取得了税控增值税专用发票；

（3）购进装瓶标签机两台，取得税控增值税专用发票，注明价款6000元，税款1020元；（4）销售A型粮食白酒8000瓶（每瓶500克）给某商店，开出的税控增值税专用发票上注明价款36万元，并收取包装物押金16000元，开出普通发票；

（5）销售A型粮食白酒1000瓶（每瓶500克）给某餐馆，取得销售额5.85万元，开出普通发票；

（6）销售散装粮食白酒10吨，不含税售价30万元，并支付了运输费用2万元，取得了货运发票；

（7）用A型粮食白酒1200瓶向某农场换取生产用玉米，双方均未开具发票；

（8）因职工保管不善，上月购进的粮食霉变，霉变粮食的账面成本20万元，这些粮食是从某粮店购进（一般纳税人）。

（以上有关发票均通过税务机关认证，并于当月申请抵扣；粮食白酒消费税税率20％，酒精税率5％；上月无留抵税额）

【要求】根据以上资料解答下列问题：

(1) 计算该企业应缴纳的增值税；

(2) 计算甲企业应代收代缴的消费税；

(3) 计算该企业应缴纳的消费税。

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