2012年增值税试题及答案

增值税试题

一、单选题

001 试题：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的（ ），为增值税的纳税义务人。

A、单位和个人 B、社团组织和单位 C、企业和单位 D、社团组织和个人 002 试题：小规模纳税人的标准由（ ）规定。

A、国务院 B、财政部 C、省级国家税务局 D、国家税务总局 003试题：税率的调整由（ ）决定。

A、人大常委会 B、财政部 C、国务院 D、国家税务总局

004试题：按照现行税收规定，增值税进项税额的扣除率有（ ）。 A、17%、13%、10% B、17%、13%

C、17%、13%、6% D、17%、13%、10%、7%、6%、4% 005 试题：下列各项中，属增值税纳税人的是（ ）。 A、交通运输业 B、建筑业 C、商业 D、邮电通信业 006 试题：下列货物销售中，免征增值税的是（ ）。

A、烟叶 B、古旧图书 C、图书 D、中药饮片

007 试题：纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，可按（ ）计算增值税和消费税。

A、当前市场价格 B、旧首饰折价 C、旧差价直接计算 D、实际收取新首饰的不含增值税的全部价款

008 试题：增值税是以商品生产流通和应税劳务各个环节所创造的（ ）为征

税对象的一种税。

A、销售额 B、经营额 C、增值额 D、利润

009试题：对视同销售行为征收增值税而无销售额者，税务机关可以进行核定，在纳税人无当月和近期同类货物的平均销售价格时，应按组成计税价格计算，其成本利润率为（ ）。

A、8% B、10% C、17% D、货物不同，成本利润率也不同 010 试题：增值税的零税率是指（ ）。

A、纳税人外购货物不含税 B、纳税人本环节应纳税额为零

C、纳税人以后环节税额为零 D、纳税人生产销售货物整体税负为零

011 试题：视同销售的货物也应征收增值税，这一规定的主要目的是（ ）。 A、平衡各类经营方式的税收负担 B、纳税人计税简单 C、税务机关征收简便 D、符合国际惯例

012 试题：从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者混合

销售行为，应当征收（ ）。

A、营业税 B、增值税 C、分别征收增值税和营业税 D、根据收入比例确定 013 试题：现行《增值税暂行条例》及其实施细则中所称“中华人民共和国境内”是指销售货物的（ ）在我国境内。

A、起运地 B、最终销售地 C、货物支付地 D、企业所在地

014 试题：从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输货物的混合销售行为应当征收（ ）。

A、增值税 B、营业税 C、征收增值税和营业税 D、就同一销售额，既征增值税又征营业税

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015 试题：现行政策规定，一般纳税人销售下列货物按13%征收增值税的有（ ）。A、中成药 B、汽车 C、食用盐 D、水果罐头

016 试题：某粮油店销售粮食和食用植物油，并由其所属非独立核算车队负责运输，征税时确定其适用税率为（ ）。 A、粮食和食用植物油13%，运输收入13% B、粮食和食用植物油13%，运输收入3% C、粮食和食用植物油17%，运输收入17% D、粮食和食用植物油17%，运输收入3%

017 试题：一般纳税人销售货物适用13％税率的是（ ）。 A、销售切面 B、销售钢材 C、销售肠衣 D、来料加工面粉 018 试题：下列货物销售，适用17％税率的是（ ）。

A、某罐头厂生产的鱼罐头销售 B、某蛋禽厂加工松花蛋销售 C、某自来水公司生产自来水销售 D、某煤气公司销售煤气

019 试题：下列行为，不应征收增值税的有（ ）。

A、软件企业售后按期（次）向客户收取技术服务费、培训费 B、贵金属的期货交易 C、银行销售金银业务 D、将自产的货物分配给职工作福利 020 试题：下列纳税义务发生时间不正确的是（ ）。 A、采取赊销方式销售货物的，为货物发出的当天； B、采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天；

C、采取分期收款方式销售货物的，为按合同约定的收款日期的当天；

D、采取直接收款方式销售货物的，为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天

021 试题：下列经营行为属增值税征收范围的是（ ）。

A、某社会团体下属企业销售货物 B、某个人向受雇企业提供劳务 C、某生产企业附设饭店对外经营 D、某生产企业对外出租设备

022 试题：下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有（ ）。 A、某商店为厂家代销服装 B、批发部将外购的部分饮料用于个人消费 C、某企业将外购的水泥用于基建工程 D、某企业将外购的床单用于职工福利 023试题：下列收入中应交纳增值税的是（ ）。

A、转让著作权销售电影母片所取得的收入 B、工商局的营业执照工本费 C、体育彩票发行收入 D、经营单位购入拍卖物品再销售

024 试题：下列企业属于一般纳税人，但可按6％征收率征税的企业是（ ）。 A、机械厂销售机器设备 B、外贸公司出口一批服装 C、自来水公司销售自来水 D、煤矿企业销售煤炭 025 试题：下列行为中，属于混合销售行为的是（ ）。 A、某电视机厂销售彩电并实行有偿送货上门 B、某酒店既提供旅馆服务又设立商店销售货物

C、某建筑装饰材料商店既从事建筑装饰材料的销售，又对外承揽安装工程 D、某商店既销售农产品，又销售日常生活用品

026 试题：某一般纳税人因水灾冲走库存电冰箱50台，帐面售价10万元，进销差价为20%，则其不得抵扣的进项税额为（ ）万元。 A、1.7 B、1.36 C、2.04 D、0.8

027试题：对建筑用石料等货物一经选定采用简易办法按6%征收率征收增值税，

则至少在（ ）内不得变更计税方法。

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A、三年 B、二年 C、五年 D、一年

028 试题：现行政策规定，纳税人销售下列货物，免征增值税（ ）。 A、零售农机配件 B、销售煤炭

C、销售抗艾滋病病毒药品 D、销售外购农产品

029 试题：现行政策规定，纳税人在收取酒类产品包装物押金时，允许不并入销售额征收

增值税的有（ ）。

A、啤酒 B、白酒 C、果木酒 D、汽水

030 试题：下列销货行为中，可以按销售差额确认销售额的是（ ）。

A、折让销售并开在同一发票上 B、以旧换新销售 C、还本销售 D、以物易物销售

031 试题：下列行为中应征增值税的是（ ）。

A、邮政部门销售的集邮商品 B、邮政部门发行的报刊 C、典当业的死当物品销售 D、银行开办的融资租赁业务 032 试题：下列应缴纳增值税的是（ ）。

A、销售不动产 B、包工包料装璜工程中的材料部分 C、缝纫业务 D、代购代销手续费

033 试题：不需要作进项税额转出的是（ ）。

A、地震造成的购进货物损失 B、被盗造成的购进货物损失

C、在规定的正常损失比例以内的购进货物损失 D、经上级批准转出管理费用的损失

034 试题：某剧团委托服装厂加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费，增值税由（ ）缴纳。

A、服装厂 B、剧团 C、服装厂代扣代缴 D、剧团代扣代缴

035 试题：《增值税暂行条例》中规定的价外费用应包括（ ）。 A、向购买方收取的销项税额

B、受托加工应税消费品所代收代交的消费税 C、同时符合以下条件的代垫运费：（1）承运部门的运费发票，开具给购货方的； （2）纳税人将该发票转交给购货方的 D、向购买方收取的返还利润

036 试题：下列供残疾人使用的产品，不属于免征增值税范围的是（ ）。 A、假肢 B、轮椅 C、矫形器 D、器具

037 试题：下列行为不属于视同销售货物的是（ ）。

A、将自产的货物无偿赠送他人 B、将委托加工的货物无偿赠送他人 C、以自产的货物换取他人的货物 D、将购买的货物无偿赠送他人 038 试题：下列哪些行为应征增值税（ ）。

A、热力公司收取与销售数量无关的一次性费用 B、增值税纳税人收取会员费 C、专业安装公司安装活动板房 D、酒店加工月饼对外出售 039 试题：下列哪些项目的进项税额可以抵扣（ ）。 A、购进固定资产 B、购进低值易耗品

C、非正常损失的购进货物 D、用于免税项目的购进货物

040 试题：某小规模纳税人某月生产销售小五金取得含税收入2,120元，其当期应纳增值税额为（ ）元。

A、127.2 B、120 C、360.4 D、275.6

041 试题：在下列行为中属于违反规定，少计增值税的有（ ）。 A、多计进项税额转出 B、少计购买材料时的进项税额 C、多计销售产品的销项 D、非正常损失的进项税额未转出

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042试题：某企业的购进货物过程中，向运输部门支付运杂费10,000元，其中杂费1,000元，应该扣除的进项税额应为（ ）。 A、1,000元 B、630元 C、1,100元 D、800元

043试题：增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（ ）。 A、收取的手续费 B、收取的包装物租金 C、收取的补贴收入 D、收取的销项税额 044 试题：混合销售行为指（ ）。

A、既涉及货物又涉及应税劳务的销售行为 B、既涉及货物又涉及非应税劳务的销售行为 C、既涉及应税货物又涉及非应税货物的销售行为 D、既涉及应税货物和劳务又涉及非应税劳务的销售行为

045 试题：电信部门销售移动电话并同时提供电信服务，应当（ ）。 A、征收营业税 B、征收增值税

C、既征营业税，又征增值税 D、免征增值税和营业税

046 试题：在以下单位或者个人中，不是增值税纳税人的是（ ）。

A、进口固定资产设备的企业 B、销售商品房的公司 C、商业零售企业 D、生产销售煤炭的矿厂

047 试题：某企业将自制产品用于本厂福利，对自制产品在（ ）。 A、财务上按售价处理，征收增值税 B、财务上按成本价转帐，不征收增值税

C、财务上按成本价转帐，但应按售价征收增值税 D、财务上按售价转帐，征收营业税

048试题：纳税人以签订施工合同方式销售自产的钢结构产品、电子通讯设备等货物（符合具备资质和单独注明价款条件），并同时提供建筑安装劳务，对其取得的销售货物和建筑安装劳务收入应当（ ）。

A、只征增值税，不征营业税 B、销售货物征收增值税，建筑安装劳务征收营业税 C、只征营业税，不征增值税 D、免税

049 试题：自2004年7月1日起，对商业企业向供货方收取的部分收入如何征税问题表述正确的是（ ）。

A、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系的进场费、展示费、管理费等收入，不征收流转税

B、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系的进场费、展示费、管理费等收入，应当征收增值税

C、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额，不征收营业税

D、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，应当征收营业税

050 试题：某化工厂(一般纳税人)发生的下列（ ）业务，不准抵扣进项税额。 A、进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额

B、购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额 C、购料时卖方转来的代垫运费（货票台头开给化工厂）

D、为加固厂房而购进钢材取得增值税专用发票上注明的增值税额

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051 试题：某零售企业为一般纳税人，月销售收入为58.5万元，该企业当月应计增值税销项税额为（ ）万元。 A、6.7 B、7.6 C、9.9 D、8.5

052 试题：按现行增值税政策规定，一般纳税人生产销售下列特定货物，可以按简易办法依照6%的征收率计算缴纳增值税的有（ ）。

A、典当业销售死当物品 B、用购买的砂石料生产砖瓦、石灰

C、县以下小型火力发电站生产的电力 D、生产销售应征增值税的商品混凝土 053 试题：增值税小规模纳税人为生产产品而外购的原材料所含增值税（ ）。

A、按17%抵扣进项税额 B、按13%抵扣进项税额 C、按6%抵扣进项税额 D、不允许抵扣进项税额

054 试题：进口货物增值税的组成计税价格是（ ）。

A、关税完税价格＋关税 B、货物到岸价格＋关税＋消费税 C、成本×(1＋成本利润率) D、关税完税价格＋关税＋消费税 055 试题:现行增值税政策规定,应当征收增值税的是（ ）。

A、专营单位从事的融资租赁业务 B、增值税纳税人收取的会员费 C、印刷企业自购纸张受托印刷有统一刊号的图书杂志 D、工厂自采地下水用于生产

056 试题： 2007年10月，某企业将一辆自己使用过的小轿车(原价16万)， 以15万元的价格用于抵付所欠的货款, ,其正确的税务处理方法是（ ）。 A、按6%简易办法计算应纳增值税 B、按4%简易办法计算应纳增值税

C、按4%简易办法减半计算应纳增值税 D、不交增值税

057 试题：2007年10月，某商场（增值税一般纳税人）因管理不善发生火灾，库存10台外购冰箱损坏，每台零售价1,440元，每台进价1,000元（不含税），应当转出进项税额（ ）元。

A、1,700 B、14,400 C、12,307.69 D、8,547

058 试题:某酒厂为增值税一般纳税人,2007年5月销售白酒80万元(含税),收取包装物押金5.85万元，包装物使用期限为6个月。2007年5月应申报的销项税额为（ ）万元。

A、14．45 B、14.59 C、12.47 D、13.6

059 试题：某服装商店(属一般纳税人)直接从服装厂购进各种服装销售。2007年4月份购进各种服装价款40,000元，服装厂开具的增值税专用发票上注明的税额是6,800元。该服装店当月不含税销售收入60,000元，当月应纳增值税税额（ ）元。

A、3,400 B、3,396.23 C、3,600 D、1,918

060 试题：某个体五金商店直接从五金厂购进各种五金零配件用于销售。2007年12月购进各种零配件价值50,000元，五金厂开具的增值税专用发票上注明的税额是8,500元。该商店采用销售额和应纳税额合并定价方法，当月销售额为70,000元，该商店当月应纳增值税税额（ ）元。 A、2,692.31 B、4,200 C、11,050 D、3,350

061 试题：某商场实行还本销售家具，家具现售价16,500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是（ ）。

A、16,500 B、16,500/5 C、1,650 D、不征税

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062试题：某商场（一般纳税人）采取以旧换新方式销售电视机，每台含税售价3,000元，本月售出电视机150台，共收回150台旧电视，每台旧电视折价200元，该业务应纳增值税为（ ）元。

A、61,025.64 B、65,384.62 C、73,500 D、76,500

063 试题：某服装厂为某饭店加工一批工作服，其制造成本为18万元，同类产品成本利润率为8%，按同类产品售价计算的销售价格为27万元，则该批加工服装计征增值税的销售额为（ ）。

A、18万元 B、19.44万元 C、19.8万元 D、27万元

064试题：某汽车配件商店2006年应税销售额为100万元，2007年3月购进零配件15,000元，支付电费500元，当月销售汽车配件取得零售收入18,000元，收取包装费2,000元。该商店应纳增值税是（ ）元。 A、1,018.87 B、1,032.08 C、692.31 D、769.23 065 试题：某从事零售的个体户于2007年5月份购进一批货物，含税进价为11.7万元。当月将其中一部分货物销售给某宾馆，开出的普通发票上注明的货款金额为80万元。则该个体零售户当月应缴纳的增值税为（ ）元。

A、4.52 B、3.08 C、2.82 D、1.37

066 试题：下列项目适用17%税率的有（ ）。 A、自来水生产企业（一般纳税人）销售自来水

B、苗圃销售自种花卉C、印刷厂印刷图书报刊 D、果品公司批发水果

067 试题： 2007年10月，某纺织厂（一般纳税人）农业生产者手中收购棉花一批已入库，收购凭证上注明的价格为605,500元，其中包括另行支付的简单加工费5,000元和运费500元，该项业务准许抵扣的进项税额为（ ）元。 A、78000 B、78715 C、0 D、60550

068试题：2007年12月，某企业（增值税一般纳税人）生产集成电路产品取得不含税销售收入500000元，当月允许抵扣的进项税额为17000元，该企业可以获得即征即退的增值税为（ ）元。

A、68,000 B、53,000 C、38,000 D、15,000

069 试题：某增值税一般纳税人某月销售三批货物，每批各1000件，销售价格分别为每件120元、100元和40元。如果40元/件的销售价格被税务机关认定为不合理，则纳税人该月计算销项税额的销售额应为（ ）元。 A、260,000 B、300,000 C、360,000 D、330,000

070 试题：2006年11月，某一般纳税人销售货物并承担运费,取得真实的铁路运费发票一张,其中注明铁路运费3500元,建设基金300元,装卸费200元,保险费300元。则该纳税人运费可抵扣的税额为（ ）元。 A、280 B、245 C、266 D、301

071 试题：出口货物销售价格一律以（ ）价折算人民币入帐。 A、到岸价 B、离岸价 C、成本价 D、合同价

072 试题：某制药厂（增值税一般纳税人）2007年3月生产销售抗生素药品117万元（含税，税率为17%），销售免税药品50万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月不得抵扣的进项税为（ ）万元。 A、6.8 B、2.04 C、0 D、2.35

073试题：下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（ ）。 A、生产过程中出现的正常报废产品

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B、用于返修产品修理的易损零配件 C、生产企业用于经营管理的办公用品

D、购销货物支付运费(其运费发票项目填写不全)

074 试题：下列应适用17%税率计征增值税的应税项目是（ ）。 A、切面 B、速冻饺子 C、大米 D、饺子皮

075 试题：纳税人为销售货物而出租包装物的押金，增值税正确的计税方法是（ ）。

A、单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期包装物押金，均并入销售额征税

B、酒类包装物押金，一律并入销售额征税

C、对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且退还期限未超过一年者，不计算缴纳增值税。

D、无论会计上如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税

076 试题：自2004年7月1日起，国家在东北老工业基地试行消费型增值税，不符合其政策规定的是（ ）。

A、外购的不动产可以抵扣 B、为固定资产支付的运费可以抵扣

C、购进固定资产允许抵扣 D、用于矿井建设的材料、设备可以抵扣

077 试题：某公司为增值税一般纳税人，2007年5月生产销售农用汽车取得含税收入60万元，销售收割机取得含税收入140万元，则该公司当月应计增值税销项税额（ ）元。

A、290598.29 B、230088.50 C、248241.44 D、272445.35

078 试题：某电视机厂采用分期收款结算方式于5月份出售彩电200台，每台成本3000元，不含税售价3500元，合同约定产品发出后先收货款的一半，余款以后分三次收回，5月份如期收回货款409500元，则本月应确认此笔业务的销售额（ ）。

A、350000 B、409500 C、700000 D、819000

079 试题：某电视机厂家为增值税一般纳税人，本月销售电视机采用以旧换新方式促销，销售电视1000台，每台旧货作价250元（不含税），按出厂价和扣除旧货收购价实际取得的不含税销售收入2000000元，则本月上述销售的销售额为（） A、2000000 B、2340000C、2632500 D、2250000

080 试题：关于增值税一般纳税人货物运输业发票抵扣的规定，下列说法正确的是（ ）。

A、自2003年12月1日起，开具的运输业发票，实行先比对，后抵扣 B、自2003年11月1日起，纳税人取得的运输发票，直接抵扣进项税

C、纳税人取得的2003年10月31日以后开具的运输发票，应自开票日起30日内申报抵扣

D、支付的国际货物运输代理费用，可以作为运输费用抵扣进项税额

二、多选题

001 试题：增值税条例所称货物，是指有形动产，包括（ ）在内。 A、电力 B、热力 C、气体 D、动力

002 试题：在我国属于增值税征税的范围有（ ）。

A、销售货物 B、提供加工、修理修配 C、进口货物 D、出口货物

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003 试题：目前我国征收增值税的征收率有（ ）。 A、5％ B、4％ C、7％ D、6％

004 试题：下列哪些属于增值税条例所称的“货物”（ ）。 A、原材料 B、半成品，残次品 C、电力 D、气体

005 试题：一般纳税人销售货物适用13％税率的是（ ）。 A、销售图书 B、销售钢材 C、销售天然气 D、销售电视 006 试题：下列销售行为，应征增值税的有（ ）。

A、销售电力 B、销售服装 C、销售房屋 D、销售计算机软件 007 试题：以下不属于增值税纳税人的是（ ）。

A、银行 B、外商投资企业 C、交通运输企业 D、提供修理修配劳务企业 008 试题：增值税条例中所称农业包括（ ）。 A、种植业 B、养殖业 C、牧业 D、林业 009 试题：《增值税暂行条例》及其实施细则规定，购进固定资产的进项税额不得抵扣。下列属于《增值税暂行条例》及其实施细则所指的固定资产的有（ ）。 A、单位价值在2,000元以上，并且使用年限超过2年的不属于生产经营主要设备的物品

B、单位价值在2,000元以上，并且使用年限超过1年的不属于生产经营主要设备的物品

C、使用期限超过1年的运输工具 D、使用期限超过1年的机器

010 试题：适用17%增值税税率的货物有（ ）。 A、农机 B、水泥 C、农用汽车 D、图书

011 试题：下列适用于13%税率的项目有（ ）。

A、煤炭 B、冷气 C、粮食 D、化肥 E、图书、报刊

012 试题：增值税暂行条例中所指的应税劳务是指（ ）。 A、加工劳务 B、修理劳务 C、运输劳务 D、修配劳务 013 试题：下列货物属于经过简单加工的农产品是（ ）。 A、腊肉 B、红薯干 C、龙须面 D、白条肉

014 试题：下列货物适用13%税率计算征收增值税的有（ ）。

A、农机配件 B、农用播种机 C、石料厂开采的建筑石料 D、化肥厂销售氮肥 015 试题：下列属于《增值税暂行条例》及其实施细则规定免征增值税的项目有（ ）。

A、粮食、食用植物油 B、避孕药品和用具 C、古旧图书 D、图书、报纸、杂志 E、残疾人个人提供的应税劳务

016 试题：纳税人销售下列货物中适用17%的税率的是（ ）。 A、电视机 B、自来水 C、卷烟 D、煤炭

017 试题：新疆某增值税一般纳税人不得从销项税额中抵扣进项税额的项目为（ ）。

A、购进汽车自用 B、购进水泥用于建造职工住宅

C、非正常损失的产成品 D、将外购原料用于生产免税产品

018 试题：下列应征收增值税的有（ ）。 A、货物期货 B、典当业死当物品的销售

C、商店销售集邮商品 D、集邮商品的生产与调拨

019 试题：适用6%征收率计征增值税的项目为（ ）。

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A、自来水公司销售自来水 B、典当业死当物品的销售

C、除商业企业以外的小规模纳税人 D、县以下小型水电站生产的电力 020 试题：下列货物销售，适用13%税率的有（ ）。 A、某粮店加工切面销售 B、某食品厂加工方便面销售

C、某粮食加工厂加工玉米面销售 D、某食品厂加工速冻水饺销售 021 试题：下列业务应交增值税的有（ ）。

A、机械厂销售农机 B、将自产的货物无偿赠送他人 C、用于科研而进口的仪器 D、出售专利权

022 试题：下列属于农业生产者销售自产农产品免征增值税的有（ ）。

A、农民销售自产的蔬菜 B、酱园购进蔬菜腌制后销售 C、农场销售自养的猪羊 D、橡胶园销售种植的天然橡胶

023 试题：下列哪些项目属于增值税的征税范围（ ）。

A、邮政部门发行报刊 B、以物易物

C、以货抵债 D、经营单位销售购入执法部门查处的拍卖物品

024 试题：某增值税一般纳税人外购以下货物，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有（ ）。

A、外购货物发生霉烂变质 B、外购货物用于免税项目 C、外购货物用于集体福利 D、外购货物用于无偿赠送他人

025 试题：下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。 A、用于免税项目的购进货物或者应税劳务

B、将自产或委托加工的货物用于非应税项目，该货物在生产或加工过程中所耗用的购进货物或应税劳务

C、捐赠的货物在生产过程中耗用的购进货物或应税劳务 D、用于按简易办法征税项目的购进货物或应税劳务 026 试题：对价格明显偏低，且无正当理由的，主管税务机关有权核定其销售额，确定顺序及方法有（ ）。

A、当月同类货物的平均销售价格 B、当月同类货物的最高销售价格 C、最近时期同类货物的平均销售价格 D、组成计税价格 027 试题：纳税人向购买方收取的价外费用包括（ ）。 A、收取的手续费 B、收取的违约金 C、收取的运输装卸费 D、收取的销项税金

028 试题：下列行为中属视同销售行为征收增值税的有（ ）。

A、将自产的货物作为投资，提供给个体经营者 B、将购买的货物用于个人消费 C、将购买的货物无偿赠送他人 D、将自产的货物用于非应税项目。

027 试题：增值税政策规定，对销售除（ ）以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额计征增值税。 Ａ、啤酒 B、 黄酒 C、白酒 D、药酒

028 试题：下列行为应按增值税应税劳务征收增值税的有（ ）。 A、商店设服务部为顾客修理手表 B、企业受托为另一企业加工服装 C、企业为另一企业修理锅炉

D、汽车修配厂员工为本厂修理汽车

029 试题：按现行规定应计入销售额计征增值税的价外费用有（ ）。 A、销售啤酒收取的押金

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B、纳税人代行政部门收取的不符合规定条件的费用（不符合经批准、开专用票据、上缴等条件） C、各种违约金

D、纳税人销售汽车收取的代办保险费、代缴车辆购置税、牌照费 030 试题：下列增值税纳税义务发生时间叙述正确的是（ ）。 A、以货抵债，为货物移送的当天

B、采用赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天 C、采用预收货款方式销售货物，为预收货款的当天 D、直接收款销售货物，为发出货物的当天

031 试题：增值税条例中规定视同销售货物行为有（ ），将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人等。

A、将货物交付他人代销 B、销售代销货物 C、将自产或委托加工的货物用于非应税项目 D、将自产或委托加工的货物用于应税项目

032 试题：增值税条例中所称非正常损失，是指生产、经营过程中正常损耗外的损失，包括（ ）。 A、自然灾害损失

B、因管理不善造成货物被盗窃、发生霉烂变质等损失 C、定额损耗 D、其他非正常损失

033 试题：归集和计算进项税额的法定有效凭证有（ ）。 A、购进货物或应税劳务取得的增值税专用发票 B、进口货物由海关代征的增值税完税凭证 C、收购免税农业产品收购发票

D、购销货物时由运输部门开具的运费发票

034 试题：下列属于混合销售行为的有（ ）。

A、销售软件产品并随同收取安装费、培训费、维护费 B、销售自产钢结构产品并负责建造安装

C、销售外购的风力发电机设备并负责安装调试 D、运输个体户销售货物并负责运输

035试题：按照增值税现行政策，企业购进货物用于下列项目的，其进项税额哪些可以抵扣（ ）。

A、 用于对外捐赠 B、用于广告样品

C、用于分配股东 D、用于开发新产品实验

036 试题：作为增值税计税依据的销售额，除包括向购买方收取的全部价款外，还包括以下价外费用（ ）。 A、向购买方收取的销项税额

B、向购买方收取的延期付款利息 C、向购买方收取的包装物租金

D、向购买方收取的代垫款项（不含符合两个条件的代垫运费）

037 试题：下列各项中准予从销项税额中抵扣进项税额的有（ ）。 A、接受投资取得存货

B、一般纳税人向农业生产者购买的免税农产品

C、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物 D、实际支付的运费和建设基金

10

003 试题：增值税销售额是指纳税人为销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，包括收取的销项税额。（ ）

004 试题：销售自己使用过的属应征消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按照6%的征收率减半征收增值税。（ ） 005 试题：确定为应征收增值税的混合销售行为中所涉及的非应税劳务所耗用的外购货物专用发票注明的进项税额，准予从销项税额中抵扣。（ ）

006 试题：自2003年12月1日起，增值税纳税人申报抵扣的运费发票，未经税务机关认证，不得依7%计算进项税额抵扣。（ ）

007 试题：增值税纳税人购买免税货物支付的运费且取得符合规定的运费发票，可以申报进项税额抵扣。（ ） 008 试题：免税货物恢复征税后其免税期间进项税额不得从征税期销项税额中抵扣。（ ）

009 试题：从2002年1月1日起，对从事成品油销售的加油站，无论年应税销售额是否达到180万元，一律按增值税一般纳税人征税。（ ）

010 试题：以委托代销方式销售货物，委托方如果没有收到代销清单及货款，不得征收增值税。（ ）

011试题：纳税人以代销方式销售货物，在收到代销清单前已收到部分货款，其增值税纳税义务发生时间应当是收到部分货款的当天。（ ）

012试题：对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的,视同销售实现,其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天。( )

013 试题：增值税政策规定，从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，不征营业税，征收增值税。（ ）

014 试题：将自产货物无偿赠送他人，如果受赠者为一般纳税人，可以开具专用发票。（ ）

015 试题：某电脑软件公司销售给市工商银行微机一批，并随同出售受托开发的软件产品，总价值334000元，其中软件产品价值100000元，电脑公司应全额开具增值税专用发票并申报增值税。（ ）

016 试题：所谓增值税，就是以销售某种货物的价值减去购进或者生产该货物所支付的价值的差额作为计税依据的。（ ）

017 试题：某电视机厂销售给某商场电视机一百台，并用电视机厂的车运送，收取运费5000元，这笔运费应征营业税而不应征增值税。（ ）

018 试题：某餐厅经常对外销售烤鸡，但其销售的烤鸡不征增值税。（ ） 019 试题：某粮食企业（一般纳税人）除销售粗加工的面粉、大米、玉米外还自制切面销售，该企业销售的切面应按17％纳税。（ ） 020 试题：将自产、委托加工或购买的货物用于非应税项目的，应视同销售货物。（ ）

024 试题：将购买的货物分配给股东或投资者的，应将该货物的进项税额作进项转出处理。（ ）

025 试题：某企业（一般纳税人）销售食用植物油逾期未收回不再退还的包装物押金25000元，企业计算的销项税额为3632.48元。（ ）

026 试题：增值税一般纳税人销售货物既有开具普通发票的，又有开具专用发票的，根据规定，在计算销项税额时，普通发票按6%计算，专用发票按17%计算。（ ）

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027 试题：一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税额，应在发生进货退出或折让的当期冲减货物的成本。（ ）

028试题：自2007年9月1日起,工业盐、食用盐适用增值税税率由17%统一调整为13%. ( )

029 试题：纳税人进口货物报关后,又从境外供货厂家取得返还资金,必须依照平销返利的有关规定,于收到返还资金的当期冲减进项税额。（ ） 030 试题：纳税人生产销售的粉煤灰（渣）应当按照增值税适用税率征收增值税，不得棉征增值税，也不得按照简易办法征收增值税。（ ）

031试题：增值税一般纳税人采取账外经营手段进行偷税，其取得账外经营部分防伪税控增值税专用发票，只要经税务机关认证相符，其进项税额可以抵扣。（ ）

032 试题：某商业企业（一般纳税人）2007年6月购进20万元货物，取得增值税发票已通过税务机关认证后，申报抵扣进项税额，2007年12月此发票被税务机关确认为虚开发票，经查该企业系善意取得，此票进项税额可以抵扣。（ ） 033 试题：从事成品油销售的加油站，如果年销售额不到180万元，可以按照4%征收率申报缴纳增值税。（ ）

034 试题：纳税人善意取得增值税专用发票，因不能抵扣进项税额而被追缴的增值税，不适用《征管法》第三十二条加课滞纳金的规定。

035 试题：某单位出售一辆旧的小轿车，虽属行政单位也应缴纳增值税，但售价低于原值，所以按规定可以免征增值税。（ ）

036 试题：2007年10月，某增值税一般纳税人被税务机关查处需补缴增值税5万元，未缴纳形成欠税；2008年1月3日，纳税人申请用2007年12月尚余的期末留抵税额6万元抵减查补税款欠税，税务机关以没有政策依据为由不予批准。（ ）

037 试题：2007年1月至10月期间，某废旧物资经营单位从某收购废旧物资的个体户手中收购500吨废旧物资，并全部实现销售，该单位根据当年相关政策规定，全部申报为增值税免税收入。（ ）

038 试题：我国对电力产品征收增值税制定有专门的征收管理办法。（ ） 039试题：现行政策规定，从事商品批发、商品零售的民政福利企业。可以享受减免增值税的税收优惠政策。（ ）

040试题：现行增值税政策规定，纳税人购进固定资产及支付的相关运费一律不得抵扣其进项税额。（ ）

四、计算题

001试题：2007年3月，某酒厂销售白酒的不含税销售额为100万元，发出货物包装物收取押金11.7万元，定期60天收回，到期未收回包装物押金为2万元，则该酒厂当期增值税销项税额是（ ）万元。

A、17 B、18.7 C、19.04 D、17.34

002 试题：某企业为增值税一般纳税人，2007年4月发生下列经济业务： 1）销售产品取得不含税收入524,800元，同时向购货方收取本单位负责运输的运费2,500元（未单独开具运费发票）。

2）因产品质量发生销货退回，凭购货方主管税务机关开具的《销货退回或索取折让证明单》开具红字发票，退还价款5,800元，税款986元。

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3）购进原料一批，取得专用发票注明价款20万元，税额3.4万元，专用发票已通过认证。

请计算该企业本期应纳增值税。( )

A、54,055 B、56,027 C、54,593.25 D、55,000

003 试题：某软件开发企业2007年3月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运费300元，取得的国有运输企业开具的运费发票上列示：运输费用200元，保管费60元，押运费40元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（ ）元。

A.10200 B.2040 C.10193 D.2010

004 试题:某商业企业（一般纳税人）将本企业库存装修材料一批，用于本企业办公室装修，该批装修材料的原始价无从查找，企业按售价结转成本10,000元，同时分摊进销差价2,000元，根据上述资料计算不得抵扣的进项税额为（ ）元。

A、1,700 B、1,250 C、1,360 D、340

005 试题：某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2007年3月发生以下经济业务：

1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款4万元，增值税6,800元，已经验收入库，款未付，发票经认证不符。 2）购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明的价款为5万元，增值税8,500元，款已支付，尚未入库，发票通过认证。

3）支付运费2万元，取得符合规定的运费发票。

4）销售产品58.5万元(含税)，其中一半收到货款并开具专用发票，未收到货款部分未开具发票。

5）将本企业使用过的小轿车一辆，以18万元的价格抵付欠款，小轿车帐面原值15万元。

如果该企业上期留抵税额3.7万元,则本月应纳增值税额（ ）元.

A、431,94.34 B、8961.54 C、42,961.54 D、7,6500

006 试题：某电器商场为增值税一般纳税人，2007年6月发生下列业务，请根据资料计算该企业当月销项税额、进项税额、应纳增值税。 1）向消费者销售电视机60台，收取含税收入210，600元。

2）向某商店销售DVD机100台，不含税销价200元/台，价外收取储备费400元（不含税）。

3）向某公司采用折扣方式销售洗衣机100台，不含税销售价为1200元/台，折扣率5%，销售额与折扣额在同一张专用发票上注明。

4）将库存外购电视一批不含税销价10,000元，用于投资者应分配利润。

5）购进商品一批，支付价款180,000元，税款30,600元，支付运费7,000元，装卸费800元，发票已认证且认证相符。

6）购进洗衣机200台，收到专用发票，支付价款20,000元，税款3,400元，专用发票未认证。

7）支付生产用电费，取得专用发票，专用发票因揉搓无法认证，价款6,500元，税款1,105元。

8）上月尚有留抵进项税额5,000元。

①销项税额（ ）元。

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A、55,148 B、55,080 C、60,350 D、53,448 ②应抵扣税额（ ）元。

A、40,595 B、39,490 C、36,090 D、37,790 ③应纳增值税（ ）元。

A、 19,058 B、14,553 C、24,260 D 、13,958

007试题：某食品厂为增值税一般纳税人，生产销售的产品均适用17%的增值税税率，2007年4月发生下列经济业务：

1）销售产品一批，开出专用发票，价款为70万元，税款为11 .9万元。

2）将本企业生产的产品作为职工福利发放职工，该批产品生产成本为8万元，同类货物当期不含税售价为10万元。

3）购进面粉一批，取得专用发票注明价款26万元，税款3.38万元，已通过认证。

4）购入产品需用的辅助材料，取得专用发票注明价款8000元，税款1,360元，尚未认证。

5）因保管不善造成面粉霉变，共损失6万元，转入待处理财产损溢。

请计算本期应纳增值税（ ）元。

A、110,000 B、94,400 C、102,200 D、108,640

008 试题：某企业为增值税一般纳税人，2007年10月销售电器一批，不含税价款100万元，向小规模企业销售电器一批，价税合计为23.4 万元，向消费者个人销售电器一批，价税合计为11.7万元，向灾区捐赠一批电器，不含税价款为5万元，本月进项税发生额为10万元，计算本月应纳增值税（ ）元。

A、11.25 B、12.95 C、12.10 D、22.95

009 试题：新疆某机器制造企业，（一般纳税人）2007年10月发生下列主要业务：

1）购进钢材一批，货款金额160万元，增值税专用发票注明税款27.2万元，已通过认证。

2）购进机床一台，货款金额46万元；增值税专用发票注明税款7.82万元，已通过认证。

3）销售机器5台，每台销售额为34万元，移送外购钢材用于本厂房屋改造，进项税额为2.1万元。根据上述资料回答下列问题：

①当月准予抵扣的进项税额为（ ）万元。 A、27.2 B、25.2 C、25.1 D、2.1 ②当月销项税额为（ ）万元。

A、28.9 B、5.78 C、20.9 D、26.9 ③当月应纳的增值税额为（ ）万元。 A、3.8 B、1.8 C、5.8 D、3

010 试题：新疆某纺织企业为增值税一般纳税人，2007年6月发生下列经济业务：

1）从农民手中直接收购棉花，支付货款56,000。

2）购买染料一批，专用发票注明价款7,000元，税款1,190元。发票已通过认证。

3）购进大型染布机一台，专用发票注明价款11,200元，税款1904元，发票已通过认证。

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4）支付燃料动力费，取得专用发票注明价款50,000元，税款8,500元,发票通过认证。

5）当月实现不含税销售收入936,000元。 计算该企业当月应纳增值税 ( ) 元。

A、140,246 B、123,052 C、142,150 D、124,956

011 试题:某商业企业为增值税一般纳税人，2007年5月委托某机械厂（一般纳税人）加工塑料制品，该商业企业当月购进原材料，取得专用发票注明价款216,900元，税款368,730元，支付给机械厂加工费35,100元，取得专用发票注明价款30,000元，税款5,100元，进项发票均已认证。当月取得含税销售收入4,446,000元，计算该企业当月应纳增值税（ ）元。

A、277,270 B、-202,830 C、272,170 D、352,920

012 试题：某企业为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理和装潢业务，2007年9月取得修理收入21万元，销售汽车装潢用品取得收入15万元，购进修理用汽车配件被盗，账面成本0.6万元,免费为关系户修理汽车耗用配件0.3万元,请计算该企业本月应纳增值税( )万元。

A、1.19 B、2.04 C、1.4 D、2.05

013 试题：某工业企业生产A、B两种产品，其中B产品为新产品，尚未定价。本月购进原材料等，支付价款500,000元，支付增值税额85,000元，已认证。销售A产品价税合计为936,000元，B产品无销售，但分配给职工每人一件，共计500件，每件成本为100元，B产品的成本利润率为10%。该企业为一般纳税人，要求回答下列问题：

①A产品本月销项税为（ ）元。

A、136,000 B、159,120 C、135,000 D、158,120 ②B产品本月销项税为（ ）元。

A、9,350 B、8,500 C、9,340 D 、8,660

③本月应纳增值税额为（ ）元。

A、4,589 B、60,350 C、7,856 D、3,420

014 试题：某企业为增值税一般纳税人，2007年2月发生以下业务从农业生产者手中收购烟叶40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元。企业将收购的烟叶从收购地直接运往异地的某烟丝厂生产加工烟丝，烟丝厂在加工过程中代垫辅助材料款15000元。烟丝加工完毕，企业收回烟丝时取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明加工费30000元、增值税额5100元，加工的烟丝当地无同类产品市场价格。本月内企业将收回的烟丝批发售出，取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12000元，取得普通发票。烟叶税税率为20％，该企业本月可以抵扣的进项税及应纳增值税分别为（ ）。 A.26532 B.10258 C.21100 D.31029 E.17668

015 试题：某企业为增值税一般纳税人，2007年12月发生如下购销业务： 1）采购生产原料聚乙烯，取得的专用发票上注明价款为120万元，发票通过认证。 2）采购生产用燃烧煤炭，取得的专用发票上注明价款为75万元，发票通过认证。 3）购买钢材用于基建工程，取得的专用发票注明价款为75万元，发票通过认证。 4）支付运输单位运费，取得的发票(符合规定)注明运费l8万元，装卸费2万元，保险费2万元。

5）销售自产农用薄膜，开出的专用发票上注明价款180万元。

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6）销售自产塑料制品，开出的专用发票上注明价款230万元。 根据上述资料，计算并回答下列问题：

①外购项目中准予从销项税额中抵扣的进项税金为（ ）万元。

A、31.41 B、40.22 C、9.75 D、56.61

②销项税额为（ ）万元。

A、69.7 B、62.5 C、39.1 D、30.6

③当期应纳税额为（ ）万元。

A、62.5 B、60.5 C、31.09 D、31.41

016试题：某企业2007年1月进口童装一批，关税完税价格为150万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用2万元（有货运发票）。本月售出80%，取得含税销售额270万元。该企业本月缴纳的增值税为（ ）万元。

A.8.49 B.8.62 C.8.69 D.8.23

017 试题：某卷烟厂委托某烟丝加工厂（小规模纳税人）加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟

叶在委托加工合同上注明成本10万元。烟丝加工完毕，卷烟厂提货时，加工厂收取加工费，开具普通发票上注明金额2.12万元，并代收代缴了烟丝的消费税。已知烟丝的消费税税率为30％。根据以上资料回答以下问题。

1）受托方加工烟丝的组成计税价格为（ ）万元。 A.17.31 B.17.14 C.12.12 D.12 2）受托方应纳增值税（ ）万元。

A.0.08 B.0.0848 C.0.1272 D.0.12

018 试题：某企业库存产成品销售业务（税务机关核定的当月商品每件平均售价为18.58元。单价为不含税价格）：

1）销售给甲公司某商品50 000件，每件售价为18元，另外收取运费5850元。2）销售给乙公司同类商品15 000件，每件售价为20.5元，交给A运输公司运输，代垫运输费用6800元，运费发票已转交给乙公司。 3）销售给丙公司同类商品650件，每件售价为11元（税务机关认定价格偏低）。请计算该企业当月应申报的销项税额( )元.

019 试题：某生产企业为增值税一般纳税人，2007年3月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已经使用4年的机器设备，取得收入9200元（原值为9000元）；销售自己使用过的应交消费税的机动车2辆，分别取得收入11000元（原值为40000元）和64000元（原值为56000元）；销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入35000元，该企业上述业务应纳增值税（ ）元。（以上收入均为含税收入）

A、6916.24 B、5594.70 C、6493.16 D、6316.24

020试题：14、某工业企业系增值税一般纳税人，2007年3月同时生产免税甲产品和应税乙产品，本期共负担外购燃料柴油50吨，已知该批柴油外购时取得增值税专用发票上注明价款87300元，税额为14841元，当月实现产品销售收入总额为250000元，其中甲产品收入100000元，已知乙产品适用13%税率，该企业当月应纳增值税额为（ ）。

A、17659元 B、13563.6元 C、4659元 D、10595.4元

五、综合分析题

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001 试题：A电子设备生产企业（简称A企业）与B商贸公司（简称B公司）均为增值税一般纳税人，2007年12月的有关经营业务如下：

1）A企业从B公司购进生产用原材料和零部件，取得B公司开具的增值税专用发票，注明价款180万元、增值税30.6万元。

2）B公司从A企业购电脑600台，每台不含税单价0.45万元,取得A企业开具的增值税专用发票，注明价款270万元、增值税45.9万元。B公司以销货款抵顶应付A企业的货款和税款后，实际支付价款90万元、增值税15.3万元。 3）A企业为B公司制作大型电子显示屏，开具了普通发票，取得含税销售额9.36万元、调试费收入2.34万元。制作过程中委托C公司进行专业加工，支付加工费2万元、增值税0.34万元，取得C公司开具的增值税专用发票。

4）B公司从农民手中购进免税农产品，收购凭证上注明支付收购货款30万元，支付运输公司的运输费3万元，取得运输发票。入库后，将收购的农产品40％作为职工福利消费，60%零售给消费者取得含税收入35.03万元。

5）B公司销售电脑和其他物品取得含税收入298.35万元，均开具普通发票。 要求：（1）计算A企业本月应缴纳的增值税。

（2）计算B公司本月应缴纳的增值税。（本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣）。

002 试题：佳华电视机厂属增值税一般纳税人，2007年12发生以下几笔业务： 1）销售电视机120台，每台售价6,000元（价税合计）；

2）购入电子元件合计210，600元（价税合计），已取得专用发票，注明税款30,600元，专用发票已认证；

3）为装修本厂展销厅，购入装饰材料，支付价税合计款117,000元，取得专用发票，注明税款17,000元；

4）购进复印机一台价税合计16,000元，取得专用发票注明税额2,324.79元； 5）被盗已入库的电子元件若干，含税购进价为5,000元；

6）将5台电视机用于职工活动室，5台电视机市面价（价税合计）为30,000元； 7）支付运输费用2,000元，取得运输业专用发票（符合规定）。

要求根据以上资料回答下列问题: ①本月应纳销项税额为（ ）元

A、108,974.36 B、720,000 C、108,563.24 D、6,120 ②本月准予抵扣的进项税额为（ ）元

A、30,740 B、30,140 C、30,013.5 D、30,012.5 ③本月应纳增值税为（ ）元。

A、77,507.86 B、78,960.86 C、86,531.I6 D、78,656.18

003 试题：北京某电子设备公司为一般纳税人，2007年10月份有关经营情况如下：

（1）销售情况：

①销售录音笔一批给商场，其不含税价为40万元，按不含税价15%给予折扣，开在1张专用发票上，注明折扣后的销售额为34万元，税额5.78万元；

②销售给某市电器商场（一般纳税人）音响设备5套，不含税单价1.2万元/套； ③销售给某大型宾馆音响设备6套，开出普通发票，含税单价1.4万元/套，另外收取安装费0.5万元；

④销售使用过的旧监测设备（日本制造）1套，取得收入15万元，账面原值为

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12万元。

（2）购进货物和劳务情况：

①购入电子元器件一批，取得增值税专用发票，购进金额33万元，注明增值税税额5.61万元； 本月公司宣传用广告设施领用元器件账面成本3万；

②购入基建用木材一批，取得增值税专用发票，购进金额1.6万元，注明增值税税额0.272万元；

③支付生产用电费，取得增值税专用发票，购进金额1.1万元，注明增值税税额0.187万元。

（3）其他业务：

①本厂该月份优惠销售给职工收录音机400台，每台收取优惠价160元。经查该厂同类产品不含税单价为220元/台。

如果期初增值税留抵税额为0.25万，请根据上述资料回答下列问题： (1)本月销项税额为（ ）万元。

A.9.586 B.30.58 C.9.996 D.9.589

(2).本月购进货物不得抵扣的进项税额为（ ）万元。 A.0.272 B.2.55 C.2.822 D.0.782 (3).销售监测设备应纳增值税（ ）万元。 A.0 B.0.288 C.0.0578 D.0.352 (4).本月应纳增值税（ ）万元。

A.3.789 B.4.199 C.3.238 D.4.34

004 试题：某增值税一般纳税人以制造为主业，2007年9月发生以下业务：

（1）外购一批原料，取得的增值税专用发票上注明货款100万元、税款17万元。

（2）上月购进的一批货物因质量问题本月全部退货，取得红字专用发票并收到价税合计的退货款48万元。

（3）受托加工一批应税消费品，收取加工费（不含税）20万元并收回代委托方缴纳的消费税2万元。

（4）销售自产货物，增值税专用发票上注明货款300万元，并随同收取包装物租金5万元和押金8万元（押金期限为6个月）。

（5）外购原材料，取得的增值税专用发票上注明税款1.5万元，委托某企业制作一批礼品取得增值税专用发票注明制作费3万元，在当月销售货物时以赠送方式送出60%。

（6）外购汽油作为公司车辆使用，取得增值税专用发票注明价款11万元；外购管材模具，取得增值税专用发票注明价款20万。

（7）从某汽配零售店处购进小汽车零配件一批，并取得当地税务机关代开具的增值税专用发票注明价款10万元，货已验收入库。

（8）本月支付电费价税款合计58.5万和自来水价税款合计15万，均取得专用发票。

（9）本月购进的劳保用品20万，取得专用发票列明税金3.4万，将其中的40%作为福利发给在建工程工人。（相关增值税专用发票均通过税务机关认证并按规定期限申请抵扣） 1).本期进项税合计（）万元。

A.12.20 B.37.43C.14.40 D.11.58

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2).本期不得抵扣的进项税和需冲减进项税合计（）万元。 A.8.33 B.10.30 C.14.40 D.11.58 3).本期销项税合计（）.

A.48.33 B.41.30 C.56.46 D.45.25 4).本期应缴纳增值税合计（）万元。

A.27.33 B.27.36 C.44.40 D.11.58

005 试题：某物资贸易公司为增值税一般纳税人，2007年10月发生以下业务。 1）本月购进货物一批用于职工福利，取得增值税专用发票上注明价款100万元，税金17万元。

2）受托代销一批工具，双方约定每套不含税价为0.5万元，另按10％收取手续费，物资公司在销售中将价格自行提至每套不含税价0.6万元，当月售出400套，仍与委托方按每套0.5万元结算货款，并已取得委托方开具的增值税专用发票。 3)销售一批农机配件，开具普通发票上注明销售额70.2万元，上月已预收10万元，本月发货并委托银行预收手续，但货款未到。

4）盘亏一批上月购入并已抵扣进项税的物资，盘亏金额为15万元。

5）受托为某机械厂代购一批专用工具，收到周转金50万元，销售方增值税专用发票抬头为该物资公司，销售额40万元，税金6.8万元，物资公司向机械厂开具同等金额的增值税专用发票，同时收取手续费5万元（开具普通发票），余款已于当月返还机械厂。

6）本月购进一批五金材料，取得增值税专用发票上注明价款50万元，购货支付运费取得的货票上注明运费0.5万元，装卸费0.2万元，货款和运杂费均已支付，货已到，并已办理入库手续。

7）将本企业一台已使用5年的机器设备出售，售价8万元，原购入价20万元。 请根据上述资料，回答以下问题： 1）下列说法中正确的有（ ）。

A.商业企业购进货物用于非应税项目，其进项税额不得作为当期进项税额抵扣 B.盘亏外购物资的进项税额可以抵扣

C.商业企业购进货物（包括运费）已付款并取得专用发票，可以做当期进项税额处理

D.销售自己使用过的固定资产，一律按简易办法依4％的征收率并减半征收增值税

2）当月增值税的销项税额为（ ）万元。

A.51.73 B.58.53 C.60.26 D.57.8

3）当月增值税的进项税额为（ ）万元。

A.46.79 B.50.36 C.47.84 D.47.81

4）当月应纳增值税为（ ）万元。

A.9.87 B.10.69 C.8.17 D.11.74

006 试题：落在县城的某酒厂，被税务机关认定为增值税一般纳税人，2007年9月份购销情况如下：

1）9月3日，销售粮食白酒100吨，增值税专用发票注明每吨单价2000元； 2）9月 5日，用自制的粮食白酒泡制药酒，销售50吨，增值税专用发票注明每吨单价1000元；

3）9月7日，外购已税薯类白酒一批，买价为6800元（取得防伪税控专用发票，并经税务机关认证通过），当月已全部用于勾兑成散装白酒，该散装白酒

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10吨，销售额为24000元（开出普通发票），另收取包装物押金1800元，年内已返还；

4）9月11日，外购酒瓶一批，取得的防伪税控增值税专用发票注明税款1425元，当月认证通过；从农民手中直接收购玉米一批，收购凭证注明的价款为3400元；当月全部入库。(北京安通学校提供)

5）9月20日，用自制的粮食白酒1吨做广告样品，4吨用于赠品，5吨用于职工福利。要求：请按照要求回答下列问题。 1、计算该酒厂当月增值税进项税额； 2、计算该酒厂当月增值税销项税额； 3、计算该酒厂当月应缴纳的增值税；

007 试题：某市大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务，2005年12月相关经营如下：

1）进口化妆品一批，关税完税价300万元。申报关税60万元，增值税率17%，消费税率30%；

2）受托加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额100万元，加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计58.5万元，该化妆品商贸公司当地无同类产品市价；

3）收购免税农产品一批，支付收购价款80万元，运费15万元，当月将购回免税农产品的20％用于公司饮食部；

4）购进其他商品，取得增值税专用发票，支付价款200万元、增值税34万元，支付运费20万元，待货物验收入库时发现短缺商品金额10万元（占支付金额的5％），经查实应由运输单位赔偿；

5）将进口化妆品的80％重新加工制作成套化妆品，当月销售给其他商场并开具增值税专发票，取得不含税销售额800万元；直接销售给消费者个人，开具普通发票，取得含税销售额93.6万元；

6）销售除化妆品以外的其他商品，开具增值税专用发票，应收不含税销售额500万元，由于月末前可将全部货款收回，给所有购货方的销售折扣比例为10％，实际收到金额450万元。

7）取得化妆品的逾期包装押金收入17.55万元。

（注：当月购销环节所涉及的票据符合税法规定，并经过税务机关认证） 要求：根据上述资料回答以下问题

1） 该公司进口环节应缴纳的消费税和增值税总和为（ ）万元。 A.344.76 B.161.47 C.241.72 D.280.24

2）该公司国内销售环节实现的销项税额总和为（ ）万元。A.236.45 B.280.55 C.256.75 D.245.65

3） 该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额总和为（ ）万元。 A.120.56 B.130.92 C.116.85 D.143.68 4）该公司当月应缴纳增值税为（ ）万元。 A.115.73 B.126.09 C.129.8 D.102.97 008 试题：某印刷厂（增值税一般纳税人）2007年12月发生如下相关经济业务： 1、接受某出版社委托，印刷图书5000册，每册不含税的印刷价格12元，另收取运输费1000元。

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2、印刷挂历1400本，每本含税售价23.4元，零售50本，批发给某图书城800本，实行七折优惠，开票时将销售额与折扣额开在同一张专用发票上，并规定5天之内付款再给5%折扣，购货方如期付款；发给本企业职工300本，赠送客户200本。

3、为免税产品印刷说明书收取印刷费5000元（不含税）。

4、本月购进纸张等原材料取得增值税专用发票注明增值税13600元；购买一台设备取得增值税专用发票注明增值税34000元；上月购进价值30000元（不含税）纸张因管理不善被水侵湿，无法使用。当月购销环节所涉及的票据符合税法规定，并经过税务机关认证）

要求：请根据上述资料，计算该企业当月应纳增值税。

增值税试题答案

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一、单选题ABCDC BDCBD ABAAC AAAAA AADCA BACAA CCCAD DDDBB DBDBA BCBCD DDDDC DACAA ABDDB CCBDC BBDBC ACADA 二、多选题

001.ABC 002.ABC 003.BD 004.ABCD 005.AC 006.ABD 007.AC 008.ABCD 009.ACD 010.BC 011.ABCDE 012.ABD 013.ABD 014.BCD015.BCE 016.AC 17.ABCD 018.AEF 019.ABCD 020.ACD 021.AC 022.AB 023.ACD 024.ABC 025.AD 026.ACD 027.ABC 028.ACD 029.BC 030.AB 031.ABC 032.ABD 033.ABCD 034.ABCD 035.ABCD 036.BCD 037.ABD 038.BCD 039.ACD 040.BD 041.BD 042.ABC 043.BCD 044.ACD 045.AD 046.ABC 047.ABC 048.AC 049.CD 050.ABCD

051.ABD 052.ABCD 053.AC 054.AD 055.ABC 056.ACD 057.AB 058.AB 059.ABCDE 06 0.AD 061.ABCD 062.ABCD 063.ACD 064.ABC 065.ABCDE 066.BD 067.AC 068.AB 069.ACD 070.ABCD 071.BD 072.AC 073.AC 074.ABC 075.ABCD

076.AC 077.CD 078.BD 079.ABCD 080.AB

三、判断题

√ √ × × √ √ × √ × × √ √ √ √ × × × √ × √ × × .× × √ × .√ .× .× .× .× .× × √ × ×

四、计算题

001.B (100＋11.7÷1.17)×17%=18.7(万元)

002.C (524800+2500/1.17)×17%-986-34000=54593.25(元) 003.B 应纳税额=68000×17%-1346-200×7%=10200（元）

实际税负=10200÷68000=15%，实际税负超过3%的部分实行即征即退 实际应负担的增值税额=68000×3%=2040（元） 004.C (10,000-2,000)×17%=1,360(元)

005.C 585000÷1.17×17%+180000÷1.04×4%÷2-8500-37000=42961.54(元) 006.①A 销项税额=210600/1.17×17%+（100×200+400）×17%+100×1200×

（1-5%）×17%+10000×17%=55148(元)

②C 进项税额=30600+7000×7%+5000=36090(元) ③A 应纳增值税=55148-36090=19058(元)

007.A （119000+100000×17%）-（33800-60000×13%）=110000(元) 008.B [100+(23.4+11.7)/1、17+5] ×17%-10=12.95(万元) 009.①C 准予抵扣的进项税额为=27.2-2.1=25.1(万元)

②A 当月销项税额=5×34×17%=28.9(万元) ③A 当月应纳税额=28.9-25.1=3.8(万元)

010.C 936000×17%-(56000×13%+1190+8500)=142150(元) 011.C 4446000/1.17×17%-368730-5100=272170(元) 012. (21+15+0.3)/1.06×6%=2.05(万元)

013.①A A产品销项税额=936,000/(1+17%)×17%=136,000(元)

②A B产品组成计税价格=500×100×(1+10%)=55,000(元)

B产品销项税额=55,000×17%=9,350(元)

③B 本月应纳增值税额=136,000+9,350-85,000=60,350(元) 014. AE 烟叶税＝120000×（1 +10％）×20％＝26400（元）

烟叶准予抵扣的进项税＝（120000×1.1+ 26400）×13％＝20592（元）

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本月进项税合计＝20592+ 5100 +12000×7％＝26532（元） 本月应纳增值税＝260000×17%－26532＝17668(元)

015.①A 准予抵扣进项税额=120×17%+75×13%+18×7%=31.41(万元)

②B 销项税额=180×13%+230×17%=62.5(万元) ③C；当期应纳税额=62.5-31.41=31.09(万元) 016. A 进口关税=150×20%=30（万元）

进口环节增值税=（150＋30）×17%=30.6（万元） 本月应纳增值税=270/（1＋17%）×17%-30.6-2×7%=8.49（万元）

017.(1)B 加工费=2.12/1.06=2(万元);

组成计税价格=（10+2）÷（1-30%）＝17.14（万元） (2)D 受托方应纳增值税=2.12÷（1＋6%）×6%＝0.12(万元)

018. 销项税=50000×18×17%+5850/（1+17%）×17%+15000×20.5×17%+650×

18.58×17%=208178.09（元）

019. C 应纳增值税=(9200+64000)/1.04×4%÷2+35000/1.17×17%=6493.16(元)

020. D 不得抵扣的进项税额=100000÷250000×14841=5936.4(元)

应纳增值税=(250000-100000)×13% -(14841-5936.4)=10595.4(元) 五、综合分析 001 （1）A企业

销售电脑销项税额=600×0.45×17%=45.9(万元)

制作显示屏销项税额=(9.36+2.34)/(1+17%)×17%=1.7(万元) 当期应抵扣进项税额=30.6+0.34=30.94(万元)

A企业本月应缴纳增值税=45.9+1.7-30.94=16.66(万元) (2)B公司

销售材料销项税额=180×17%=30.6(万元)

销售农产品销项税额=35,03/(1+13%)×13%=4.03(万元) 销售电脑销项税额=298,35/(1+17%)×17%=43.35(万元) 销项税额合计=30.6+4.03+43.35=77.98(万元) 购电脑进项税额=600×0.45×17%=45.9(万元)

购农产品进项税额=(30×13%+3×7%)×60%=2.47(万元) 应抵扣进项税额合计=45.9+2.47=48.37(万元)

B公司本月应缴纳增值税=77.98-48.374=29.61(万元) 002 ①A 销售120台，还有5台用于职工福利，视同销售：

本月销项税额=[(120×6,000+30,000)/(1+17%)]×17%=108974.36(元) ②C 本月准予抵扣的进项税额=30,600+2,000×7%- 5,000/（1+17%）×17%=30013.5(元)

③B 本月应纳增值税=108974.36-30013.5=78960.86(元)。 003(1) D本月销项税额＝5.78 +［1.2×5 +（1.4×6+ 0.5）/（1+ 17%）+ 400×0.022］×17%

＝9.589（万元）

(2)D本月购进货物不得抵扣进项税额＝0.272 5.61×3/33＝0.782（万元） (3) B检测设备售价大于原值，按4%减半征收增值税

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此业务应缴纳增值税=15/1.04*0.04*50％=0.288万元

(4) D本月购进货物允许抵扣的进项税额＝5.61 0.272 0.187-0.782＝5.287（万元）

本月应纳增值税＝9.589 0.288-5.287-0.25（期初留抵税额）＝4.34（万元） 004 (1) B (2) A (3) C (4) B

当月进项税的计算：

外购原材料进项税17万元；

外购礼品制作材料进项税1.5万元； 制作费的进项税=3×17%=0.51（万元）；

汽油、管材、电费、水费的进项税=（11 +20）×17% +58.5÷（1+ 17%）×17% +15÷（1+ 6%）×6%=14.62（万元）； 劳保用品的进项税=3.4万元； 零配件的进项税=10×4%=0.4（万元）

进项税合计=17+ 1.5+0.51 +14.62+ 3.4+ 0.4=37.43（万元） 不得抵扣进项税和冲减进项税=48÷（1 +17%）×17%+ 3.4×40%=6.97 +1.36=8.33（万元） 本期销项税=20×17% +300×17%+ 5÷（1 +17%）×17% +（1.5÷0.17 +3）×（1+ 10%） ×17%×60%=3.4 +51 +0.73 +1.33=56.46（万元） 所以本月应纳增值税=56.46-（37.43-8.33）=27.36（万元） 005（1）AC （2）B （3）A （4）D

（1）盘亏外购货物的进项税额不得抵扣；销售自己使用过的固定资产，售价未超过原值的，免征增值税。 （2）0.6×400×17％+〔70.2÷（1+17％）〕×17％+〔40+5÷（1+17）〕×17％＝58.53（万元）。 （3）0.5×400×17％+6.8+50×17％+0.5×7％－15×17％＝46.79（万元）。 （4）58.53－46.79＝11.74（万元）。

006 1、当月进项税额＝6800×17％＋1425＋3400×13％＝3023（元）

2、当月销项税额＝［2000×100＋1000×50＋24000÷（1+17%）＋1800÷（1+17%）＋（1

＋4＋5）×2000］×17%＝49648.72（元）

3、当月应缴纳增值税＝49648.72－3023＝46625.72（元） 007（1）C （2）D （3）B （4）A

（1）组成计税价格＝（300+60）÷（1-30%）＝514.29（万元） 进口缴纳消费税＝514.29×30%＝154.29（万元） 进口缴纳增值税＝514.29×17%＝87.43（万元）

进口缴纳消费税、增值税总和＝154.29+87.43＝241.72（万元）。 （2）内销应计销项税额=[800+93.6/（1+17%）+17.55/（1+17%）+500]×17%

+58.5÷（1+17%）×17%＝245.65（万元）

（3）内销准予抵扣的进项税额总和=87.43+10×7%+（80×13%+15×7%）×（1-20%）

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+34×（1-5%）+20×（1-5%）×7%＝130.92

（万元）

（4）当月应纳增值税=246.65-130.92＝115.73（万元）。 008 销项税额=12×5000×13%+1000/(1+17%)×17%+23,4/(1+17%)×(50+300+200)

×17%+23,4/(1+17%)×800×70%×17%+5000×17%

=12569.3(元)

可以抵扣的进项税额=13600-30000×17%=8500(元) 当月应纳增值税额=12569.3-8500=4069.3(元)

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