项目成本管理制度

成本管理文件 内部资料 注意保存

中国建筑第二工程局有限公司西南分公司

南方东银·祥瑞新城

成 本 管 理 制 度

2010-7-10发布

中国建筑第二工程局有限公司西南分公司 南方东银-祥瑞新城及领天下项目部

成本管理流程

为有效控制项目过程成本，实现项目最终成本控制目标，合约成本计划部特编制本管理流程。合约成本计划部每月编制项目目标成本，以项目目标成本数据来指导现场施工中的成本控制，月底由合约成本计划部牵头进行当月实际成本统计，以考核当月成本控制情况，为明确各部门责权，特作如下说明： 一、目标成本管理 （一）目标成本编制：

1、 项目月目标成本由合约成本计划部负责编制，工程部、物

资部、综合办等每月20日前按《目标成本编制办法》（附件一）的要求提供相应的计划或数据资料。 2、 项目目标成本每月23日前报项目经理审批。 （二） 目标成本控制：

1、 目标成本经项目经理审批后，由合约成本计划部会同相关部门分解说明指标，落实责任，提出应注意的事项，分析成本管理的重点，在每月5日前下达给有关部门和人员，由责任人签收。 2、 成本的过程控制

① 成本控制有关责任人配合合约成本计划部分段统计核算成

本，每施工段施工完毕后48小时内提交统计数据，对比目标成本指标，分析盈亏原因，并提出纠正措施，指导下步施工。

② 加强现场管理，杜绝施工中的随意性，对现场施工中的浪费

现象、质量返工、责任事故造成的损失，严重的适当处以罚款。

③ 施工员安排每日工作前应进行工作量和材料消耗、劳动力安

排等计算，做到心中有数。

④ 物资部配合项目合约成本计划部每季进行一次稽核工作。 二、过程实际成本控制

（一）人工费

各施工员每月21日前开具当月实际发生的人工费，按项目结算办法进行管理。 （二）材料费

1月材料需用计划必须保证其合理性，耗用量超出计划用量须找出原因,没有合理使用造成浪费、占用等视损失大小适当处罚。

2每施工段施工完毕，物资部必须及时、准确的提供材料消耗数据。

3租赁周转材料，按当月进度安排、施工组织确定进出场时间、用量，由工程部提出计划，每月20日物资部统计，比照分析。

（三） 机械费

按照月进度计划、施工组织，由工程技术部确定进出场时间，提出设备需用计划，月末由物资部统计，对比分析。

（四） 其它费用

按《目标成本编制办法》中要求提交的各种费用计划执行，严格

控制。

三、实际成本统计与核算

（一）、每月20日前各部门按《项目实际成本统计办法》（附件二）要求报齐上月成本统计资料，交合约部，逾期不交或资料严重失实，按项目有关规定进行处罚。

（二）、合约部每月23日前完成上月成本统计核算，报项目经理审批，所有成本资料要求财务、材料、预算提供数据准确，谁填表、谁签字、谁负责，杜绝虚假成本。 四、 项目成本活动分析

（一）、过程成本分析活动

由合约核算部组织不定期召开成本分析会，对每一施工段施工完毕成本核算中发现的问题进行分析，找出原因，制定对策，指导下一步施工。

（二） 成本分析活动

项目每月10日至15日中的一天召开月度成本分析会，就上月项目成本情况进行总结分析，提出问题，研究对策，总结经验。由项目成本员提出完整的成本分析报告报公司审核。 五、 附件

附件一：项目目标成本编制办法 附件二：项目实际成本统计流程 附件三：月度成本分析填报说明 附件四：项目月度成本分析报表

附件一：

项目目标成本编制办法

根据《中建二局西南分公司项目成本管理办法》有关规定，结合本项目具体情况，制定流程：

一、 所需资料 ( 由项目成本分析人负责收集保存，责任人---董云): 1、工程部（责任人---甘卫华，每月20日前提供）：

a、进度计划；

b、周转材料需用计划，进出场时间； c、设备、机具需用计划，进出场时间； d、检验、试验计划；

e、根据分包单位进度计划确定项目部配合分包单位工作计划。

2、物质采购部（责任人---潘杰，每月20日前依据工程技术部有关资料提供）

a、工程材料单价；

b、设备租赁费用（根据设备、机具需用计划、进出场时间及租赁单价填写）； c、小型设备单价； d、生产用电计划；

e、设备维修、配件、燃料、保养费用计划；

f、机操工、特种作业人员用工计划（根据进度计划、设备需用计划编制）。

3、预算（责任人---黄轶，每月22日前依据进度计划提供）：

a、施工预算；

b、分包工程单价（包工包料，已发包的按合同价，未发包暂估）； c、生产用水量（按预算用量）；

4、综合办（责任人---钟鸣，每月20日前提供）：

a、 管理人员工资、奖金；b、办公用品计划及费用； c、后勤保卫人员、文明施工用工计划； d、生活用水、用电计划。

e、业务招待费计划（产值的3‰）。 f、办公用品摊销（含电脑等固定资产）；

二、 合约成本计划部依据批准的各项工作计划编制项目目标成本，当月23日前报项目

经理审批；项目经理审批后25日上报分公司合约部

三、 目标成本经项目经理审批后合约部下月8日前向有关部门下达成本计划。 四、 所需资料各部门均用A4纸打印。

附件二：

项目实际成本统计流程

根据《中建二局西南分公司项目计划成本管理办法》有关规定，结合本项目具体情况，制定本办法： 一、 统计程序与时间安排

1、统计周期：上月21日至本月20日。

2、根据统计项目及分工，各有关人员必须于本月20日前提供相关资料数据给合约成本计划部（合约成本计划部负责收集保存）。

3、合约成本计划部当月23日前完成本月实际成本统计，提交成本核算书，分发给参与成本分析的有关人员。

4、下月5-15日左右由项目经理主持成本分析会，由成本目标直接责任人按责任人对各自经营管理的事项进行逐步分析，找出盈亏原因，为下月成本控制制订对策，由项目合约成本计划部写出成本分析报告交项目经理签字。

5、项目成本分析会参加人员：项目经理、项目副经理、部门负责人、相关成本控制责任人。 二、

成本统计项目及具体内容

1、人工费统计 ①、劳务费

A、每月20日前工程部开出施工任务书，经片区经理审核后，交质检部, 质检部核定质量等级后，交合约成本计划部审核。

B、合约成本计划部审核后送商务经理审核，然后提交项目经理审批。

C、项目经理批准后，合约成本计划部按开具的施工任务书办理劳务预结算书，经项目部门会签。

②、自有生产辅助有工工资（清洁工、厨师）以工资发放表为准由综合办公室进行统计。

2、材料费统计（由物资部统计）

①、运费：（保管员工资、保管费计入相应人工工资中）按实际发生统计。 ②、主要材料费：（钢筋、水泥、砂、石、红砖、等）按当月消耗及实际价格统计。 ③、周转材料费：

第一、模板、木枋、架板、竹篱笆、安全网、配电箱、施工用电线管等购买周转材料的本月购入量、单价和本月发出量。

第二、钢管、扣件等租赁周转材料按本月租赁结算单计入项目成本。 ④、其它材料费：各种辅助材料按当月消耗量及单价计算。 3、机械使用费的统计（物资部统计）

①、租赁设备费按设备租赁公司租赁价格乘以租赁设备工作台班或工作量计算。 ②、机械运输费、安拆费按实际发生额进入统计。

③、修理、配件费、燃料费按实际发生统计（物资设备部）。 ④、机操工工资、奖金按工资发放表计算（由劳资统计）。 ⑤、小型设备使用费按公司下达的计划成本及产值进行摊销。 4、其它直接费

①、工具用具费由物资部按实际发生统计。 ②、检查试验费按实际发生由试验员统计。 5、管理费

①、管理人员工资由综合办公室统计。

②、各种办公费、业务招待费由综合办公室统计。

③、电脑租赁、办公室固定资产折旧由综合办公室按工期摊销。 6、临时设施费 单独核算 7、水电费

每月20日由设备管理员抄表（生产、生活分表），填写水、电费统计表，交综合办公室统计。 8、配合费

配合费按分包工程量的实际情况由预算员统计。 三、 各成本项目具体责任人：

1、 综合办： 统 计 项 目 辅助用工（水电、焊工、劳务费 保安、清洁及厨师等） 检验、试验费 施工措施费 安全防护及文钟鸣 钟鸣 成本项目 责任人 附表编号 备 注 CI费用 明施工措施项目费 钟鸣 管理人员工资

现场管理费 钟鸣

办公费用 差旅交通费 业务招待费 社保 职工教育培训费 租车费 环保措施费 现场管理费 现场管理费 现场管理费 规费 规费 钟鸣 钟鸣 钟鸣 钟鸣 钟鸣 钟鸣 钟鸣 现场经费 现场经费 2、 物资部：

统 计 项 目 实体材料（含采保、及运实体材料费 费等）费 模板支撑体系费用 外架系统材料费（钢管、施工措施费 扣件） 辅材费 设备租赁费（含维修、保机械费 养等费用） 租赁机械进出场费（含设机械费 备基础） 自有设备使用费 工具用具费 机械费 机械费 安全防护及安全文明施工费 文明施工措施项目费 实体材料费 施工措施费 成本项目 责任人 附表编号 备 注 潘杰 预算部按合同潘杰 潘杰 潘杰 潘杰 内单价及完成面积计取 潘杰 潘杰 潘杰 小型机具 含仪器仪表 潘杰 3、 合约部

统 计 项 目 分包劳务费 零星用工 分包工程费 分包费 （包工包料） 黄轶 成本项目 劳务费 劳务费 责任人 黄轶 黄轶 附表编号 备 注

安全防护及文临建费 明施工措施项目费 黄轶

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