行政事业单位内部控制报告 - 图文

2016年度行政事业单位内部控制报告

单位公章

单 位 名 称： 单 位 负 责 人： 牵头部门负责人: 填 表 人: 电 话 号 码: 单 位 地 址: 邮 政 编 码: 报 送 日 期： 2017-4-14 星期五

单位性质 财政补助事业单位 2 32 单位编制人数 一般公共预算财政拨款（补助）开支人数 1

组织机构代码 35 32 本年度支出总额 经费自理人数 412826562 3,073,133.54 0 内设机构数量 年末实有人数

填写说明

1. 此表由各行政事业单位如实填写，并对所填情况的真实性、完整性负责。 2. 表内的年、月、日一律用公历和阿拉伯数字表示。 3. 电话号码处填写填表人的联系电话号码。

4. “上年度支出总额”应与当年决算数一致，金额单位为元。

5. 在“年末实有人数”中，按“一般公共预算财政拨款（补助）开支人数”及“经费自理人数”分开填写。 6. “涉及内部权力集中的重点领域和关键岗位”一般包括财政资金分配使用、国有资产监管、政府投资、政府采购、公共资源转让、公共工程建设等。

7. 在“建立健全内部控制制度情况”栏中，如单位不涉及某项业务，则在该项业务行勾选“不适用”。 8. “建立健全内部控制制度情况” 栏中“制定制度的政策依据”应填写制定各项制度所依据的政策名称及文件编号。

9. 在“建立健全内部控制制度情况” 栏中，如单位无法详列所有制度的，应将制度清单作为本表的附表一并报送。

10. “内部控制工作的经验、做法及取得的成效” 栏中应主要填写单位在建立与实施内部控制的过程中总结出的经验、做法，以及在预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等经济业务领域中建立与实施内部控制后取得的成效。

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11. “内部控制工作中存在的问题与遇到的困难” 栏中应主要包括单位在建立与实施内部控制过程中出现的问题、单位在自我评价过程中发现的问题以及工作中遇到的困难。纪检、巡视、审计、财政检查等外部检查发现的与本单位预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等经济业务领域相关的内部控制问题，也应一并反映。

12. 报告中留有位置不足的，填报单位可以自行加页，但文字应简明扼要、突出重点。

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单位名称 XXXXX 主持制定工作方案 是√ 否 明确工作分工 是√ 否 配备工作人员 是√ 否 健全工作机制 是√ 否 充分利用信息化手段 是 否 √ 其他 是 否 √ （请描述） 是√ 否 单位内部控制领导机构构成人数 3 单位主要负责人承担内部控制建立与实施责任情况 是否成立单位内部控制领导机构 单位主要负责人是否在单位内部控制领导机构中担任负责人 是√ 否 班子成员是否在单位内部控制领导机构中任职 是否开展内部控制专题培训 是否对单位经济业务流程进行梳理 是否编制经济流程图 预算业务管理 是 √ 否 不适用 是 √ 否 不适用 是√ 否 如是，请详列姓名及职务： 刘喜春校长 是√ 否 收支业务管理 是 √ 否 不适用 是 √ 否 不适用 是否开展内部控制风险评估 政府采购 业务管理 是 √ 否 不适用 是 √ 否 不适用 资产管理 是 √ 否 不适用 是 √ 否 不适用 是√ 否 合同管理 是 否 不适用√ 是 否 不适用√ 其他管理领域 是 否 不适用√ 是 否 不适用√ 建设项目管理 是 否 不适用√ 是 否 不适用√ 内部控制牵头部门 内部控制监督部门 行政管理部门√ 财务部门 纪检部门 内审部门 其他部门 行政管理部门√ 财务部门 纪检部门 内审部门 其他部门 4

以下工作职责是否由同一人担任： 预算业务管理 收支业务管理 政府采购业务管理 资产管理 建设项目管理 合同管理 1、预算编制与预算审1、采购需求制定和内1、办理货币资金业务1、项目建设和可行性1、收款和会计核算 1、合同的拟订与审核 批 部审批 的全过程 研究与项目决策 是 否√ 是 否√ 是 否√ 是 否√ 是 否 是 否 不适用 不适用 不适用 不适用 不适用√ 不适用√ 2、预算审批与预算执2、支出申请和内部审2、采购文件编制与复2、无形资产的研究与2、概预算编制与审核 2、合同的审核与审批 行 批 核 管理 是 否√ 是 否√ 是 否√ 是 否 是 否 是 否 不适用 不适用 不适用 不适用√ 不适用√ 不适用√ 3、预算执行与分析评3、付款审批和付款执3、对外投资的可行性3、项目实施与价款支3、合同签订与验收 3、合同的审批与订立 价 行 研究与评估 付 是 否√ 是 否√ 是 否√ 是 否 是 否 是 否 不适用 不适用 不适用 不适用√ 不适用√ 不适用√ 4、资产配置、使用和4、业务经办与会计核4、竣工决算与竣工审4、决算编制与审核 4、验收与保管 处置的决策、执行与4、合同的执行与监督 算 计 监督 是 否√ 是 否√ 是 否√ 是 否√ 是 否 是 否 不适用 不适用 不适用 不适用 不适用√ 不适用√ 对涉及内部权力集中的重点领域和关键岗位建立制衡机制的情况： 1、分事行权 2、分岗设权 3、分级授权 4、关键岗位轮岗 5、专项审计 对各管理层级和各工作岗对经济和业务活动的决位，是否依法依规分别授不具备轮岗条件的单位，对涉及经济和业务活动的对重点领域的关键岗位，策、执行、监督，是否明权，明确授权范围、授权是否对关键岗位涉及的相相关岗位，是否依职定岗、是否建立干部交流和定期确分工、相互分离、分别对象、授权期限、授权与关业务采用专项审计等控分岗定权、权责明确？ 轮岗制度？ 行权？ 行权责任、一般授权与特制措施？ 殊授权界限？ 是√ 否 是√ 否 是√ 否 是√ 否 是√ 否 不适用 不适用 不适用 不适用 不适用

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是否建立了信息系统，并将内部控制要求嵌入其中 经济业务管理制度 预算业务管理制度 收支业务管理制度 政府采购业务管理制度 资产管理制度 建设项目管理制度 合同管理制度 其他领域管理制度 分类 是 否 √ 未建立 已建立 √ √ √ √ 制定制度的政策依据 不适用 √ √ √ 该制度主要管控的风险点 相关制度 建立健全内部控制制度情况 预算业务管理 收支业务管理 ◆预算编制不科学、不合理，业务活动与其财力支持相脱节 ◆未按规定的额度和标准执行预算 《中华人民共和国预算法》 ◆资金收支和预算追加调整随意无序 预算管理制度；预算管理岗位职《宁江区教育系统事业单位教育经费预◆未按规定编报决算报表 责 算管理实施办法》 ◆不重视决算分析工作 ◆决算分析结果未得到有效运用 ◆单位预算与决算相互脱节 ◆未按规定开展预算绩效管理 ◆评价结果未得到有效应用 ◆岗位设置不合理导致错误或舞弊发生 《中小学校财务制度》 ◆未按收费许可规定的项目和标准收取 《财政部、教育部关于印发中小学公用◆收入金额不实、应收未收或者私设“小财务收支管理制度 经费支出管理暂行办法的通知》 金库”的情形时有发生 《宁江区教育系统事业单位教育经费预◆票据、印章管理松散，存在收入资金算管理实施办法》 流失的风险 ◆不相容岗位未实现相互分离，导致错误或舞弊的风险 6

◆预算执行不力甚至发生支出业务违法违规的风险 ◆报销时单据审核不严格，存在使用虚假票据套取资金的风险 ◆不符合国库集中支付、政府采购、公务卡结算等规定 ◆不能按期还本付息、单位利益受损 ◆债务监控不严、债务的具体情况不清、未做好还本付息的安排 ◆债务未按国家统一的会计制度纳入会计核算，形成了账外债务 ◆政府采购活动与业务活动相脱节，出现资金浪费或资产闲置等问题 《中华人民共和国政府采购法》 ◆政府采购需求审核不严格，需求参数政府采购及招投标制度；公用经政府采购业务管理 《政府采购货物和服务招标投标管理办不公允，验收不严格 费支出管理暂行办法 法》(财政部第18号令） ◆政府采购活动不规范，未按规定选择采购方式、发布采购信息 ◆政府采购业务档案管理不善，信息缺失 ◆货币资金被挪用和贪污的风险 ◆资产领用未履行审批手续、资产发出未正确登记 财产清查制度；仓库管理制度；◆因保管不善、操作不当导致资产被盗、物品领用制度；财产保管员岗位发生毁损等 资产管理 《中小学校财务制度》 职责；固定资产管理制度仪器设◆无形资产权属不清，导致法律纠纷，备赔偿制度 造成经济损失 ◆因日常维护不当降低了资产使用年限 ◆长期闲置，造成资产使用效率低下、资源浪费 ◆对应当投保的资产没有投保，不能有

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效防范资产损失风险 ◆缺乏有效的资产记录和清查盘点机制 ◆资产处置行为不合法、不合规或者存在舞弊 ◆未按国家有关规定进行对外投资 ◆对外投资决策未经集体决策，缺乏充分可行性论证，导致投资失败 ◆不相容岗位未实现有效分离，导致舞弊或腐败的风险 ◆对投资缺乏有效的追踪，未及时根据环境变化调整策略或收回投资 内部控制工作的经验、做法及取得的成效 (一)领导的重视支持是做好内审工作的重要前提 领导的重视程度越高，内审发挥的作用也越大。我们特别注重同校领导的沟通，定期汇报内审工作进展情况，听取校领导的指示和要求，在工作上取得校领导的重视和支持。由于学校领导的求真务实和对审计的重视，为内审营造了一个良好的氛围，也为工作的顺利开展提供了有力的保证。 (二)与部门协调配合是提升审计效果的重要支撑 在内审工作中，审计处与相关职能部门相互沟通、协调配合，建立部门间联动机制，是提升审计效果的重要支撑。一是充分发挥经济责任审计工作联席会议制度功能，按照所赋予的工作职责，各司其职，齐抓共管。二是建立部门间相互沟通协调工作制度，促进审计工作顺利开展，在\堵、防、促\等方面帮助被审单位解决问题。三是审计自身要摆正位置，工作中要注意把握到位而不越位，监督而不干预的原则。 (三)监督与服务并重是体现内部审计价值的重要途径 要正确处理好监督与服务的关系。审计的目地是通过监督和服务，帮助学校和部门加强内部管理，堵塞漏洞，整章建制，提高效益。因此，既要严格依法审计，纠正被审计单位的违规问题，又要从创造价值和提升管理效益层面提供咨询和指导，帮助被审单位解决实际问

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题。

内部控制工作中存在的问题与遇到的困难

一年来，学校内控工作虽然取得了一些成绩，但与上级主管部门、学校领导以及群众的要求和期望还有一定的差距，工作中还存在一些薄弱环节和不足之处。一是内控工作覆盖面有限。一些重要的审计业务如内部控制审计、科研专项经费审计、大宗设备采购审计等尚未开展。二是内控力量仍显不足。内控工作长期面临工作量大，任务安排紧，人员少的局面，对审计工作的质量和效率带来一定程度的影响。三是内控人员专业面略显狭窄，\一专多能\的综合业务素质有待锻炼和提升。

面对学校内部审计工作面临的新形势、新任务、新要求，我们需要不断地实践和探索，抓住重点，在突出实效、突出质量、突出特色方面下功夫，有针对性地拓宽审计工作覆盖面，细化审计工作，提高审计工作质量和效果，加强审计结果运用力度，在学校领导的支持和关注下，把学校的内控工作做得更好。

下一步内部控制工作计划

为规范学校内部控制，提高学校管理水平，根据《财政部关于印发<行政事业单位内部控制规范(试行)>的通知》(财会〔2012〕21号)文件;睢宁县教育局《关于认真学习贯彻《财政部关于印发<行政事业单位内部控制规范(试行)>的通知》的通知》等文件精神要求。为了更好的做好学校内部控制建设工作，特制订本方案。 一、成立领导小组 组长：XXXX 副组长：XXX

成员：XXXXXXXXXXXXXXX

二、建立各项规章制度，设置相互监督机制 1、建立学校开支预决算制度。

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每年初由财务室、总务处做好学校的总的预算。交由学校班子会研究，决定学校各项开支的具体金额，最后得出最终的年初预算报告。再由学校监督委员会负责监督收支情况。

每年末进行学校开支决算制度，旨在总结每年收支情况，使用情况，总结工作得失，作为下年预决算工作的指导。 2、建立学校财务审批制度。

学校各项开支，均由处室提出方案，做好预算。然后提交给分管领导，再由分管领导提交学校班子会讨论决定是否执行。最后由学校监督委员会负责监督，严格按照预算执行。 3、建立学校采购制度

成立学校采购小组，应由六人以上组成。需采购的物资，由学校各处室做出具体方案交由分管领导审核，再由分管领导提交班子会研究，决定是否采购。最后，由分管领导具体

负责到教育局相关部门报批，批准后交采购小组具体执行。 4、建立学校校舍、设备维护维修工作制度。

学校的工程管理由分管副校长负责：具体成立以校长为组长的工程管理小组，对工程质量、安全、进度进行全程监督，确保工程安全合格。

学校校舍的维护维修及设备维护工作，严格执行工程审批制度，杜绝少批多建或多批少建。 5、建立完善的资金管理制度。

6、建立监督机制，完善学校内控机制的监督。 (1)成立督查组 组长：XXXX

成员：XXX、XXX、XXX、XXX

(2)公布监督电话(XXXXXXXXXXX)。 7、建立校长\五不直接分管\制度。

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学校校长总领全局，实行\五不直接分管\，实行副校长分管具体工作。 学校办公室工作由校长刘喜春直属。

学校财务工作、总务工作、安全工作由副校长XX分管。 学校党务工作、工会工作由副书记XX分管。 学校教务工作由教导主任XXX分管。

学校政教工作、团队工作、卫生等工作由政教主任XXXX分管。 三、展开部门协调、做好工作过程的监督工作 1、学校基础建设及校舍维护维修工作：

由总务处提出方案，再由分管副校长提交学校一级班子会研究，得出最终方案。最后由所有班子签名后，按照程序及规定超过20000元的上报教育局，得到批复后由总务处具体负责实施;不超过20000元的由总务处具体开始实施。工程结束后，由总务处做出付款清单，分管副校长负责提交一级班子会研究讨论，最后签名之后，分管副校长将相关材料交由学校财务室具体做付款工作。从而整个过程得到全程监管，达到内部控制的目的。 2、采购工作：

首先，学校成立以校长为组长的采购小组，具体负责采购工作。

各处室需要采购的物品：由处室提出方案，由分管副校长提交班子会研究，决定是否采购。再由采购小组根据政策具体实施采购事宜。采购之后由采购小组具体验收合格后交由处室使用，资产由学校资产管理工作人员具体按照规定管理。

采购时，如果是政府采购项目，严格报送教育局采购办。如果是自行采购项目，由采购小组按照询价规定具体操作。从而达到内部控制的目的。

3、经费管理工作：

首先，学校除财务室之外的任何部门不得收取任何资金。

经费支出工作上，做到专款专用，由财务室具体监管。做到对学校的每一分钱的开支都能有效监管。

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四、工作安排

1、2017年1月5日召开伯都中学内部控制工作启动会。全面启动内控工作。 (1)成立内部控制工作领导小组。

(2)安排部署具体工作，明确各处室的工作权限及职责。 (3)学习工作流程，杜绝出现越权及工作不到位情况。

(4)成立内部控制工作督查小组，负责督查相关工作的执行，对工作中的不足作出指导，对工作中出现的问题认真督促。 2、2017年3月，召开全校教师会议，报告内部工作的执行、运行情况。

3、2017年9月1日，召开二级班子正职以上班子会，对内部控制工作作报告，对工作的不足作出检讨及批评，对下月工作作出具体安排。

4、2017年11月，对内部控制工作作报告，对工作的不足作出检讨及批评，对下月工作作出具体安排，安排督察组对2017年度工作作出全面督查。

5、2017年12月，安排领导小组对内部控制工作作出年度报告，安排2017年度工作。督察组对本年度内部控制工作作出督察报告。 五、宣传报道及相关信息报送

1、宣传报道工作由学校办公室负责，具体负责对该项工作的具体报道。 2、向上级部门的信息报送由内部控制领导小组办公室负责。

对当前行政事业单位内部控制工作的意见或建议

内部控制是一项庞大的系统工程，本校目前仍缺乏相关的专门人才从事此项工作的制度建设与具体落实，希望上级部门能多组织一些培训，树立几个内控工作示范单位，让我们的工作更加有的放矢。

领导的重视是内控工作不可或缺的保障，建议上级部门能组织更高层级的领导宣讲与培训，让单位负责人带领相关科室的领导，指导我们财务人员共同参与内部控制的建设与实施，让内控工作再上一个新台阶。

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