税法整理

税法作业

1．下列各项中，城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目是（ B ）。

A.个人所有的居住房屋及院落用地B.宗教寺庙自用的土地

C.民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地 D.个人办的医院、托儿所和幼儿园用地 2．某煤矿8月份生产销售煤炭60万吨，另自用煤炭20吨加工煤炭制品，生产天然气1000立方米。已知该煤矿适用的税额为1.2元/吨，煤矿邻近的某石油管理局天然气适用的税额为4元/千立方米。该煤矿8月份应纳的资源税额为(D )。

A.60万元 B.64万元 C.92万元 D.96万元 3．下列纳税人中，应缴纳城市维护建设税的有（C ）

A.印花税的纳税人B.车船使用税的纳税人C.营业税的纳税人D.个人所得税的税人 4．下列项目中征房产税的是(D )。

A.军队自用的房产B.公园自用的房产C.人民团体自用的房产D.企业停产、撤销而闲置不用的房产 5．下列房地产转让行为中，应征收土地增值税的有(C )。

A.赠予社会公益事业的房地产B.个人之间互换自有居住用房地产

C.抵押期满权属转让给债权人的房地产D.兼并企业从被兼并企业得到的房地产 6．《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于（ B） A.财政部制定的部门规章B.全国人大授权国务院立法 C.国务院制定的税收行政法规D.全国人大制定的税收法律 7．下列经营者中，属于营业税纳税人的是（D ）

A.从事修配业的个人B.发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位 C.从事缝纫业务的个体户D.从事货物保管业务的单位

8．按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照（ C ）。

A.税务部门估定的价格扣除B.税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除 C.房地产评估价格扣除 D.房地产原值减除３０％后的余值扣除 9．我国目前个人所得税采用（A ）。 A.分类征收制 B.综合征收制 C.混合征收制 D.分类与综合相结合的模式

10．下列项目中，属于税收行政法规的是(D )。

A.增值税暂行条例B.增值税暂行条例实施细则C.税收征收管理法D.税收征收管理法实施细则 11．下列项目中，不属于土地使用税征收范围的是(C )。

A.工矿区的国家所有、集体所有的土地B.县城的国家所有、集体所有的土地 C.农村的土地 D.市区的国家所有和集体所有的土地 12．出口货物完税价应当是(B)。

A.出口离岸价格 B.出口离岸价格÷ (1+出口关税税率)

C.出口离岸价格÷(1+13％或17％) D.出口离岸价格÷(1—出口关税税率) 13．按照税法的基本内容和效力的不同，可将税法分为( A)。

A.税收基本法和普通法 B.税收实体法和程序法 C.流转税和所得税法 D.中央税和地方税法

14．某企业有土地60000平方米的土地，其中厂医院占地3000千方米，幼儿园占地2000千方米，厂区绿化占地500平方米；该企业所在地土地使用税4元/每平方米，该企业应纳土地使用税( A)。 A.22万元 B.21．2万元 C.30．8万元 D.33万元

15．某电厂与某水运公司签订一份运输保管合同，合同载明的费用为500000元（运费和保管费未分别记载）。货物运输合同的印花税税率为万分之五，仓储保管合同的印花税税率为千分之一，该合同双方应缴纳的印花税为（ A）。

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A.500元 B.250元 C.375元 D.1000元 16．《税收管理法》及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取（ A）之日起15内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。 A.税务登记证件B.发票领购簿C.营业执照D.财务专用章 17．下列项目不属于营业税征收范围的是（A ）.

A.境内企业转让境外的房产B.组织游客跨省旅游

C.在境内组织游客出境旅游D.境外企业将无形资产转让给境内个人使用 18．从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指（ A）。

A.v+m B.v C.m D.c+v+m

19．下列税种中，由国务院以行政法规方式颁布条例确立的税种有(C )。

A.土地增值税B.企业所得税C.契税D.个人所得税

20．某铁矿山2006年12月份销售铁矿石原矿5万吨，移送入选精矿0．8万吨，选矿比为40％，适用税额为10元／吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为( A)。 A.28万元 B.29万元 C.43．5万元 D.65万元

21．下列各项中，属于营业税计税依据的是(C )。

A.金融行业转贷业务的贷款利息收入B.银行借款利息收入

C.建筑装饰工程的料工费及其他物资和动力的价款D.旅游公司收取的旅游费收入 22．下列房产不属于房产税征收范围的是( D)。

A.县城企业用房B.工矿区的企业用房C.个人在市区居住、经营用房D.农民在农村的居住用房 23．依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是（ A）。 A.供电局销售电力产品B.房地产开发公司销售房屋 C.饭店提供餐饮服务D.房屋中介公司提供中介服务

24．依据车辆购置税的有关规定，下列车辆中可以享受法定减免的是（ D）。 A.国家机关购买的小汽车B.留学人员购买的小汽车

C.有突出贡献专家购买的小汽车D.国际组织驻华机构购买的自用小汽车

25．根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中不缴纳增值税的是( D)。

A.银行销售金银B.电力公司销售电力C.典当行销售死当物品D.汽车租赁公司租赁汽车 26．根据现行税法规定，下列所得可以免征个人所得税的有( AB)。

A.购买国家金融债券取得的利息B.保险赔款C.个人取得中奖所得D.个人出租房的收人 27．在计算土地增值税应纳税顿时，纳税人可以从应税收入中扣除的项目有( ABCD)。 A.以协议方式取得土地使用权支付的土地出让金B.以转让方式取得土地使用权支付的地价款 C.取得土地使用权支付的相关费用 D.房地产开发成本 28．以下项目中，目前使用5%税率征收营业税的有（ CD）

A.网吧B.图书资料借阅C.台球D.交通部门有偿转让高速公路收费权 29．以下按照特许权使用费所得计征个人所得税的项目是（ AB）。 A.作家转让著作权 B.作家拍卖文字作品手稿复印件 C.作家拍卖写作过得笔 D.作家取得作品稿酬 30．适用3％营业税税率的税目有( CD)。

A.旅游业 B.租赁业 C.建筑业 D.交通运输业 31．契税纳税义务发生时间可以是(AB )。

A.取得具有房地产权属转移合同性质凭证的当天B.签订房地产权属转移合同的当天 C.办理房地产产权证的当天D.交纳房地产预付款的当天 32．下列资源税减免税规定正确的有( AD)。 A.开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税

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B.纳税人开采或者生产应税产品过程中，发生意外事故或者自然灾害者免税 C.冶金联合企业矿山应纳的铁矿石资源税减征40％ D.有色金属矿资源税减征30%

33．以成交价格为契税计税依据的交易有( BC)。

A.等价交换房屋B.国有土地使用权出让C.土地使用权出售D.受赠房屋 34．某单位有以下权利许可证照，应贴印花税票的有(ABC )。 A.房屋产权证B.工商营业执照C.商标注册证D.税务登记证

35．下列各项个人所得中，应征收个人所得税的有(ABC )。

A.中奖所得B.会计咨询所得C.稿酬所得D.国家发行的金融债券利息 36．下列各项中，关于房产税的免税规定表述正确的是（AC ） A.对高校后勤实体免征房产税B.对非营利性医疗机构的房产免征房产税 C.房管部门向居民出租的公有住房免征房产税

D.应税房产大修理停用三个月以上的，在大修理期间可免征房产税 37．以下我国车船税的确定税额总的原则包括（AC ）。

A.非机动车船的税负轻于机动车船B.畜力车的税负轻于人力车

C.小吨位船舶的税负轻于大船舶 D.非机动车船的税负与机动车船的税负一致 38．车船使用税法规定，以辆为计税依据的车有( ABCD)。 A.乘人汽车B.电车C.人力车D.畜力车

39．下列项目中，不缴纳车船使用税的有(BC )。

A.中国远洋轮船B.外商投资企业的自用车C.医院的自用车D.国家机关出租的车 40．下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有（ACD ） A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量 B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量

C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回应税消费品数量

D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量 41．下列各项中，可作为土地使用税计税依据的是(ABC )。 A.省政府确认的单位测定的面积B.土地使用证书确认的面积

C.由纳税人申报的面积为准，核发土地使用证后做调整D.税务部门估定的面积 42．我国特别关税的种类包括(ABD )。

A.报复性关税B.保障性关税C.进口附加税D.反倾销税与反补贴税

43．下列房屋不缴纳房产税的有( BD)。

A.企业停产后又恢复生产的用房B.敬老院自用房C.学校出租的房屋D.医疗机构自用的房产 44．下列各项中，应按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有( ABCD)。 A.转让已使用的房屋及建筑物的B.提供扣除项目金额不实的

C.隐瞒、虚报房地产成交价格的D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。 45．下列各项中应当进行税务登记的有（AB ）。

A.从事生产经营的事业单位 B.企业在境内其他城市设立的分支机构 C.不从事生产经营只缴纳车船税的社会团体

D.有来源于中国境内所得但未在中国境内设立机构、场所的非居民企业 46．下列各项中，有权制定税收规章的税务主管机关有（ABD ）。

A.国家税务总局B.财政部C.国务院办公厅D.海关总署

47．下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的是（BD ）。

A.纳税人滞纳增值税而加收的滞纳金B.纳税人享受减免后实际缴纳的营业税 C.纳税人偷逃增值税被处的罚款 D.纳税人偷逃消费税被查补的税款

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48．下列各项中，不属于资源税应税产品的有(BD )。 A.铁矿石B.洗煤C.井矿盐D.煤炭制品

49．下列单位应缴纳城镇土地使用税的有(BCD )。

A.设在市内的外商投资企业B.设在县城的宾馆C.公园内的照相馆D.设在林场内的木材加工厂 50．下列企业中，属于土地使用税纳税义务人的有( ABD)。 A.国有企业 B.私营企业 C.外商投资企业 D.乡镇企业

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一、单选

1．下列车辆应缴纳车船使用税的是(A )。

A.主要从事运业务的拖拉机 B.外商投资企业的货车

C.不领取行驶执照，在企业内部行驶的车辆 D.政府机关的班车

2．某企业海运进口一批货物，海关审定货价折合人民币5000万元，运费折合人民币20万元，该批货物进口关税税率为5%，则应纳关税（C ）。 A.250万元 B.251万元 C.251.75万元 D.260万元

3．甲公司进口一台机器设备，成交价格为4000万元人民币，起卸前运费和保险费共为2万元，购货佣金4万元，进口关税税率为15％，则甲公司应纳进口关税为( B)。 A.600万元 B.600．3万元 C.675．225万元 D.600．825万元 4．下列各项中，是增值税一般纳税人低税率的是( C)。

A.7% B.10% C.13% D.17% 5．某工业企业2006年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277．5万元(其中印花税金2．5万元)。该企业应缴纳土地增值税(C )。

A.96．75万元 B.97．50万元 C.306．75万元 D.307．50万元 6．纳税人以自产的液体盐加工固体盐，则(D )。

A.所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣B.按照液体盐、固体盐征两道税 C.按照液体盐的税额计税 D.按照固体盐的税额计税

7．按企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得税来源地的是（D ）。 A.销售货物所得B.权益性投资所得C.动产转让所得D.特许权使用费所得 8．下列各项中，属于资源税征收范围的有（ D ）。 A.人造原油 B.煤矿生产的天然气 C.洗煤 D.液体盐

9．下列各项中，不属于营业税征税范围的是(A )。 A.汽车修理厂的修理修配劳务B.企业转让土地使用权

C.企业销售建材并负责施工的劳务D.邮电部门代出版单位收订、投递和销售报纸、杂志的业务 10．下列各项中，应征土地增值税的是（ C）。

A.赠与社会公益事业的房地产B.个人之间互换自有住房

C.抵押期满转让给债权人的房地产D.兼并企业从被兼并企业得到的房地产 11．独立矿山收购未税矿产品适用（B ）。

A.矿产品原产地的税额标准B.本单位应税产品的税额标准 C.矿产品购买地的税额标准D.税务机关核定的税额标准 12．纳税人进口应税消费品，应于(B )缴纳税款。

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A.税务机关填发税款缴纳书次日起15日内B.海关填发税款缴纳书之日起15日内 C.次月起7日内 D.次月起10 日内 13．下列各项中，应当征收房产税的是（A ）

A.行政机关所属招待所使用的房产B.自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房 C.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房 D.邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产 14．下列项目中，不应计入进口货物完税价格的有（ A）

A.机器设备进口后的安装费用B.运抵我国境内起卸前的保险费

C.卖方从买方对该货物进口后转售所得中获得的收益D.买方支付的特许权使用费 15．纳税人将自产的应税消费品用于( A)的，不征收消费税。

A.连续生产应税消费品B.职工福利C.连续生产非应税消费品D.管理部门 16．城镇土地使用税采用的是下列哪种税率( A)。 A.差别幅度定额税率B.累进税率C.固定税额D.比例税率 17．下列车辆不征车辆购置税的是（ D）。

A.挂车 B.电车 C.农用运输车D.防汛部门专用车 下列货物中应征消费税的有（A ）。

A.商店销售自制啤酒B.商店销售外购啤酒C.商店销售高级珠宝D.商店销售高档手表 18．在进行税则归类时，对于制成品，应先考虑按（A ）归类。 A.按其用途B.按其属性C.按其主要材质D.按其销售对象 下列房产中免征房产税的是( D)。

A.个人拥有的营业用房 B.公园、名胜古迹经营用的房产 C.幼儿园附属的的商店用房D.老年服务机构自用的房产

二、多选

1．下列项目中，应计入进口完税价格的有( ABD)。 A.货物价款B.由买方负担的包装材料和包装劳务费

C.进口关税 D.买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用

2．下列各项中，可由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税的有（ ABC）。 A.免税单位职工家属的宿舍用地 B.集体和个人办的各类学校用地

C.个人所有的居住房屋及院落用地 D.免税单位无偿使用纳税单位的土地 3．下列车船中，属于车船使用税免税范围的是( AC)。 A.警车 B.游览船 C.军车 D.个人拥有的汽车

4．下列各项中，按税法规定应缴纳契税的有(BD )

A.农民承包荒山造林的山地B.银行承受企业抵债的房产

C.科研事业单位受赠的科研用地D.劳动模范获得政府奖励的住房 5．下列房屋不征房产税的有(ABCD )。

A.设在农村的私人企业用房 B.设在城市的外商投资企业用房 C.利用地下人防设施开办的招待所 D.经有关部门鉴定的危房

6．中国现行税制中采用的累进税率有（ BC）

A.全额累进税率B.超率累进税率C.超额累进税率D.超倍累进税率 7．下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（AB ） A.将外购的货物用于基建工程 B.将外购的货物发给职工福利

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