会计学课程实验参考答案胡北忠

会计学课程实验参考答

案胡北忠

Pleasure Group Office【T985AB-B866SYT-B182C-BS682T-STT18】

会计学课程实验

（参考答案）

胡北忠编着

贵州财经学院会计学院组编

实验1 会计凭证填制和审核实验1-1

中国工商银行

现金支票存根

（黔）

XVI 00200880

出票日期：

2008年12月1日收款人：

金额：

用途：备用单位主管：会

计：

中国工商银行现金支票（黔）XVI 00200880

出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月零壹日付款行名称：工行花溪大道分理处

收款人：万丰市宏伟有限公司出票人账号：

人民币

（大写）捌仟元整

百十万千百十元角分

￥800000用途备用

上列款项请从

我科目内支付

出票人签章:

科目：

对方科目：

转账日期

年月

日

复核：记账：

借:库存现金 8000

贷:银行存款 8000 (银付字第1号)

2-1

万丰市宏伟有限公司 2008年12月2日

借款单位销售科借款

人

王新职务科长出差地

点

上海

出差时

间

10天

借款事由开会借款金额

（大写）

伍仟元整.

部门负责人批示同意. 借款

人

签章

王新付

款

方

式

现金

部门负责人签章财务

负

责人

审

核意

同意.

贷: 库存现金 5000 (现付字第1号)

3-1

借:应交税费——未交增值税 153000

——应交城建税 10710

——应交教育费附加 4590

贷:银行存款 168300 (银付字第2号) 4-1

发 票 联No 0063471

销货单位（章） 收款人： 复核： 开票人：

借:应收票据——义力市兴农公司 189540

贷:主营业务收入——乙产品 162000

应交税费——应交增值税（销项税额） 27540 (转字第1号) 5-1

借：原材料——A 材料 160000

——B 材料 260000

应交税费——应交增值税（进项税额）68000

贷:银行存款 488000 (银付字第3号) 6-1

借：财务费用——手续费 30

其他货币资金——银行汇票存款100000

贷:银行存款 100030 (银付字第4号)

7-1

借：财务费用——手续费 50

贷:银行存款 50 (银付字第5号)

8-1

万丰市宏伟有限公司

差旅费报销单

单位领导：财务主管：公出人姓名：李玉审核人：

借：管理费用——差旅费 1670

贷：库存现金2号)

贵州省增值税专用发票

发票联

开票日期：2008年12月6日No 0063472

销货单位（章）收款人：复核：开票人：

借：预收账款——安顺农机公司 117000

贷:主营业务收入——甲产品 100000

应交税费——应交增值税（销项税额）17000 (转字第2号)借：银行存款 107000

贷: 预收账款——安顺农机公司 107000 (银收字第1号)

（注意：通知学生修改9-1原始凭证金额为：107000元）

10-1

借：银行存款 2000000

贷:短期借款——工行花溪大道分理处2000000 (银收字第2号) 11-1

中国工商银行

转账支票存根

（黔）

ZVI 00200885

出票日期：

2008年12月11日

收款人：

金额：

用途：培训费单位主管：会

计：

中国工商银行转账支票（黔）ZVI 00200885

出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月壹拾壹日付款行名称：工行花溪大道分理处收款人：贵州财经学院

人民币

（大写）壹万贰仟元整

百十万千百十元角分

￥1200000用途：培训费

上列款项请从

我科目内支付

出票人签章:

科目：

对方科目：

转账日期

年月

日

复核：记账：

借：管理费用——培训费 12000

贷：银行存款 12000 (银付字第6号) 12-1

中国工商银行

转账支票存根

（黔）

ZVI 00200886

出票日期：

2008年12月12日

收款人：

金额：

用途：养路费单位主管：会

计：

中国工商银行转账支票（黔）ZVI 00200886

出票日期（大写））贰零零捌年壹拾贰月壹拾贰日付款行名称：工行花溪大道分理处

收款人：万丰市贵乌稽征所

人民币

（大写）捌仟零贰拾元整

百十万千百十元角分

￥702000用途养路费

上列款项请从

我科目内支付

出票人签章:

科目：

对方科目：

转账日期

年月

日

复核：记账：

借：管理费用——其他费用 7020

贷：银行存款 7020 (银付字第7号)

13-1

借：固定资产——机器设备 60350

贷：银行存款

8号)

发票联

开票日期：2008年12月 13 日No 02063473

销货单位（章）收款人：复核：开票人：

借：应收账款——南宁农机公司 585000

贷:主营业务收入——甲产品 500000

应交税费——应交增值税（销项税额）85000 (转字第3号)借：应收账款——南宁农机公司 3200

贷: 银行存款 3200 (银付字第9号)

14-4

（黔）

ZVI 00200887

出票日期：

2008年12月12日

收款人：

金额：

用途：垫付运费

单位主管：会

计：收款人：万丰市铁路局

人民币

（大写）叁仟贰佰元整

百十万千百十元角分

￥320000用途垫付运费

上列款项请从

我科目内支付

出票人签章:

科目：

对方科目：

转账日期

年月

日

复核：记账：

15-2

中国工商银行

转账支票存根

（黔）

ZVI 00200888

出票日期：

2008年12月14 日收款人：

金额：

用途：货款单位主管：会

计：

中国工商银行转账支票（黔）ZVI 00200888

出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月壹拾贰日付款行名称：工行花溪大道分理处

收款人：贵州大学

人民币

（大写）叁万元整

百十万千百十元角分

￥3000000用途货款

上列款项请从

我科目内支付

出票人签章:

科目：

对方科目：

转账日期

年月

日

复核：记账：

借：无形资产——非专利技术 30000

贷: 银行存款 30000 (银付字第10号) 16-1

借：原材料——A材料 83000

应交税费——应交增值税（进项税额）13600

贷: 其他货币资金——银行汇票存款 96600 (转字第4号)借：银行存款 3400

贷: 其他货币资金——银行汇票存款3400 (银收字第3号)

17-1

中国工商银行

转账支票存根

（黔）

ZVI 00200889

出票日期：

2008年12月15日收款人：

金额：

用途：货款单位主管：会

计：

中国工商银行转账支票（黔）ZVI 00200889

出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月壹拾伍日付款行名称：工行花溪大道分理处

收款人：万丰市星力电子有限责任公司

人民币

（大写）伍仟叁佰元整

百十万千百十元角分

￥530000用途货款

上列款项请从

我科目内支付

出票人签章:

科目：

对方科目：

转账日期

年月

日

复核：记账：

17-3

万丰市宏伟有限公司办公用品领用单

领用部门物品名称单位数量单价金额领用人生产车间复印纸箱4165 张金

生产车间碳粉筒1400 张金

董事会办公

室

复印纸箱6165 李玉

董事会办公

室

碳粉筒1400 李玉

采购部负责人：经办人：

借：制造费用——其他费用1060

管理费用——办公费 4240

贷: 银行存款 5300 (银付字第11号)

18-1

万丰市宏伟有限公司

差旅费报销单

单位领导：财务主管：公出人姓名：王新审核人：

18-2 万丰市宏伟有限公司内部收据

2008年12月17日

人民币（大写）陆佰元整

￥

备注：

主管：会计：出纳：经手人：借: 管理费用——差旅费 4400

贷: 其他应收款——王新 4400 (转字第5号)借: 库存现金 600

贷: 其他应收款——王新 600 （现收字第1号) 19-1

借: 管理费用——办公费 500

贷: 库存现金 500 (现付字第3号)

20-1

中国工商银行

转账支票存根

（黔）

ZVI 00200890

出票日期：

2008年12月19日

收款人：

金额：

用途：广告费单位主管：会

计：

中国工商银行转账支票（黔）ZVI 00200890

出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月壹拾玖日付款行名称：工行花溪大道分理处

收款人：贵州电视台

人民币

（大写）壹万元整

百十万千百十元角分

￥1000000用途广告费

上列款项请从

我科目内支付

出票人签章:

科目：

对方科目：

转账日期

年月日

复核：记账：

借：销售费用——广告费10000

贷: 银行存款 10000 (银付字第12号) 21-1

中国工商银行

转账支票存根

（黔）

ZVI 00200891

出票日期：

2008年12月20日收款人：

金额：

用途：捐赠单位主管：会

计：

中国工商银行转账支票（黔）ZVI 00200891

出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月贰拾日付款行名称：工行花溪大道分理处

收款人：万丰市儿童福利院

人民币

（大写）贰万元整

百十万千百十元角分

￥2000000用途捐赠

上列款项请从

我科目内支付

出票人签章:

科目：

对方科目：

转账日期

年月

日

复核：记账：

借：营业外支出——捐赠支出20000

贷: 银行存款 20000 (银付字第13号) 22-1

贵州省增值税专用发票

发票联

购货单位名称:万丰市农机公司

地址、电话:万丰市黄河大道123号密

码

区

（略）

第

四

联

销

货

方

作

销

货

的

记

账

凭

证

商品或劳务名称计量

单位

数量单价

金额税

率

%

税额

千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分

甲产品件600 500 3 0 0 0 0 0 0 0 17 5 1 0 0 0 0 0 乙产品件500 360 1 8 0 0 0 0 0 0 17 3 0 6 0 0 0 0 合计 4 8 0 0 0 0 0 0 8 1 6 0 0 0 0 价税合计（大写）×仟×佰伍拾陆万壹仟陆佰零拾零元零角零分￥：

开票日期：2008年12月 20日No 0063474

销货单位（章）收款人：复核：开票人：

借：银行存款 561600

贷: 主营业务收入——甲产品 300000

——乙产品 180000

应交税费——应交增值税（销项税额）81600 (银收字第4号)

23-1

万丰市宏伟有限公司工资结算单

2008年12月

财务负责人: 审核: 制单:借：应付职工薪酬——工资 158000

贷: 银行存款 158000 (银付字第14号)

借: 应付职工薪酬——工资 45000

贷: 其他应付款——万丰市公积金管理中心10150

应交税费——应交个人所得税 34850 (转字第6号)

23-2

中国工商银行

转账支票存根

（黔）

ZVI 00200892

出票日期：

2008年12月21日

收款人：

金额：

用途：发工资单位主管：会

计：

中国工商银行转账支票（黔）ZVI 00200892

出票日期（大写））贰零零捌年壹拾贰月贰拾壹日付款行名称：工行花溪大道分理处收款人：职工工资户

人民币

（大写）壹拾伍万捌仟元整

百十万千百十元角分

￥15800000用途发工资

上列款项请从

我科目内支付

出票人签章:

科目：

对方科目：

转账日期

年月

日

复核：记账：

24-1

中国工商银行

转账支票存根

（黔）

ZVI 00200893

出票日期：

2008年12月21日

收款人：

金额：

用途：交公积金

单位主管：会

计：

中国工商银行转账支票（黔）ZVI 00200893

出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月贰拾壹日付款行名称：工行花溪大道分理处收款人：万丰市公积金管理中心

人民币

（大写）贰万零叁佰元整

百十万千百十元角分

￥2030000用途交公积金

上列款项请从

我科目内支付

出票人签章:

科目：

对方科目：

转账日期

年月

日

复核：记账：

24-2

中国工商银行转账支票存根

（黔）

中国工商银行转账支票（黔）ZVI 00200894

出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月贰拾壹日付款行名称：工行花溪大道分理处

收款人：万丰市社保局

ZVI 00200895

出票日期：

2008年12月21日

收款人：

金额：

用途：保险费单位主管：会

计：人民币

（大写）捌仟壹佰贰拾元整

百十万千百十元角分

￥812000用途保险费

上列款项请从

我科目内支付

出票人签章:

科目：

对方科目：

转账日期

年月

日

复核：记账：

24-3

中国工商银行

转账支票存根

（黔）

ZVI 00200895

出票日期：

2008年12月21日

收款人：

金额：

用途：工会费单位主管：会

计：

中国工商银行转账支票（黔）ZVI 00200895

出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月贰拾壹日付款行名称：工行花溪大道分理处

收款人：万丰市宏伟有限公司工会

人民币

（大写）肆仟零陆拾元整

百十万千百十元角分

￥406000用途工会费

上列款项请从

我科目内支付

出票人签章:

科目：

对方科目：

转账日期

年月

日

复核：记账：

借：应付职工薪酬——公积金 10150

其他应付款——万丰市公积金管理中心10150

贷: 银行存款 20300 (银付字第15号)借：应付职工薪酬——保险费 8120

贷: 银行存款 8120 (银付字第16号)

借：应付职工薪酬——工会费 4060

贷: 银行存款 4060 (银付字第17号)

借：应交税费——应交个人所得税 34850

贷: 银行存款 34850 (银付字第18号)

25-1

借：应付账款——万丰市市南供电局 51000

应交税费——应交增值税（进项税额）8670

贷: 银行存款 59670 (银付字第19号) 26-1

借：银行存款 189540

贷: 应收票据——义力市兴农公司 189540 (银收字第5号)

27-1

借：原材料——A材料 200000

——B材料 400000

应交税费——应交增值税（进项税额）102000

贷: 银行存款 702000 (银付字第20号) 27-2

中国工商银行

转账支票存根

（黔）

ZVI 00200896

出票日期：

2008年12月25日收款人：

金额：

用途：货款单位主管：会

计：

中国工商银行转账支票（黔）ZVI 00200896

出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月贰拾伍日付款行名称：工行花溪大道分理处

收款人：万丰特殊钢有限责任公司

人民币

（大写）捌拾万贰仟元整

百十万千百十元角分

70200000用途货款

上列款项请从

我科目内支付

出票人签章:

科目：

对方科目：

转账日期

年月

日

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