中小企业会计实训业务题1-72

2008年7月广州市海乐电器有限公司发生以下经济业务： 1、1日，向广州市正圆设备公司预付设备款10 000元。（原始凭证：支票存根）

借：预付账款——广州市正圆设备公司 10 000 贷：银行存款 10 000

2、1日，生产LCD显示屏领用丙部件200件，每件150元；丁部件150件，每件180元。（原始凭证：领料单）

借：生产成本——LCD显示器（直接材料） 57 000 贷：原材料——丙部件 30 000 ——丁部件 27 000

3、2日，销售部李明报销差旅费1 345元，原预借差旅费1 500元，余额交回现金。（原始凭证：差旅费报销单）

借：销售费用——差旅费 1 345 库存现金 155 贷：其他应收款——李明 1 500

4、2日，以银行存款支付本月社保费30 726.16元。（原始凭证：社会保险费回单）

借：管理费用——社会保险费 22 806.16 应付职工薪酬——社会保险费 7 920 贷：银行存款 30 726.16

5、3日，接银行通知，收回清远市奥康公司前欠货款40 950元。（原始凭证：收款回单）

借：银行存款 40 950

贷：应收账款——清远市奥康公司 40 950

6、3日，签发现金支票，提取5 000元备用金。（原始凭证：支票存根）

借：库存现金 5 000 贷：银行存款 5 000

7、4日，生产电视机领用甲部件200件，每件120元；乙部件150件，每件150元。（原始凭证：领料单）

借：生产成本|——电视机（直接材料） 46 500 贷：原材料——甲部件 24 000 ——乙部件 22 500

8、4日，从东莞市利源公司购入乙部件300件，每件170元。根据合同约定，材料一周内运抵企业，运费自付，货到三天内付款。（原始凭证：购货发票） 借：在途物资——乙部件 43 589.74 应交税费——应交增值税（进项税额）7 410.26 贷：应对账款——东莞市利源公司 51 000

9、4日，购入空白支票，支付工本费30元。（原始凭证：空白凭证购买单） 借：财务费用——空白凭证 30 贷：银行存款 30

10、7日，签发转账支票，偿还前欠惠州市润发公司货款40 500元。（原始凭证：付款回单）

借：应付账款——惠州市润发公司 40 500 贷：银行存款 40 500

11、7日，购入饮用水50瓶，每瓶15元，以现金支付。（原始凭证：购水发票）

借：管理费用——办公费 750 贷：库存现金 750

12、8日，以现金支付广告词翻译费及公证费380元。（原始凭证：公证服务发票）

借：销售费用——广告费 380 贷：库存现金 380 13、8日，从广州市中通公司购入丙部件500件，每件175.50元；丁部件400件，每件210.60元，材料已验收入库，签发电汇单支付货款。（原始凭证：购货发票、支票存根、收料单）

借：原材料——丙部件 75 000 ——丁部件 72 000

应缴税费——应交增值税（进项税额） 24 990 贷：银行存款 171 990 14、8日，从东莞市利源公司采购乙部件运抵企业并验收入库，以现金1 516.41元支付运费。（原始凭证：收料单、运输发票）

借：原材料——乙部件 45 000

应缴税费——应交增值税（进项税额） 106.15 贷：库存现金 1 516.41 在途物资——乙部件 43 589.74

15、9日，以银行存款缴纳增值税23 486.60元。（原始凭证：电子缴税回单）

借：应交税费——未交增值税 23 486.60 贷：银行存款 23 486.60

16、9日，以银行存款缴纳所得税22 605元，市维护建设税1 644.06元及教育费附加704.60元。（原始凭证：电子缴税回单）

借：应交税费——应交所得税 22 605 ——应交城市维护建设税 1 644.06 ——应交教育费附加 704.60 贷：银行存款 24 953.66

17、9日，行政部王凯出差预借差旅费1 500元，以现金支付。（原始凭证：借款单）

借：其他应收款——王凯 1 500 贷：库存现金 1 500 18、10日，从广州市中科公司购得专利权，合同约定使用期为5年，签发转账支票支付60 000元。（原始凭证：服务发票、支票存根）

借：无形资产——专利权 60 000 贷：银行存款 60 000

19、10日，向广州市丽特百货商场销售电视机35台，每台1 755元；LCD显示屏30台，每台2 340元，上月已预收30 000元，余款收到转账支票一张。（原始凭证：销货发票、银行进账单）

借：预收账款——广州市丽特百货商场 30 000 银行存款 101 625 贷：主营业务收入——电视机 52 500 ——LCD显示屏 60 000 应交税费——应交增值税（销项税额）19 125

20、10日，以电汇方式支付前欠东莞市利源公司货款51 000元。（原始凭证：电汇凭证）

借：应付账款——东莞市利源公司 51 000 贷：银行存款 51 000

21、10日，支付上述电汇手续费10.50元。（原始凭证：汇款手续费付款回单）

借：财务费用——手续费 10.50 贷：银行存款 10.50

22、11日，签发现金支票，提取5 000元备用金。（原始凭证：支票存根）

借：库存现金 5 000 贷：银行存款 5 000

23、11日，从广州市正圆设备公司购入示波器2台，每台14 625元，已预付10 000元，余款开出转账支票支付。（原始凭证：购货发票、固定资产验收单、付款回单）

借：固定资产——电子设备（示波器） 29 250 贷：预付账款——广州市正圆设备公司 10 000 银行存款 19 250

24、11日，从广州市宝利材料厂购进甲部件500件，每件140.40元，乙部件300件，每件175.50元，材料当天运抵企业并验收入库，货款暂欠。（原始凭证：购货发票、收料单）

借：原材料——甲部件 60 000 ——乙部件 45 000

应交税费——应交增值税（进项税额） 17 850 贷：应付账款——广州市宝利材料厂 122 850

25、14日，行政部王凯报销差旅费1 580元，差额以现金补足。（原始凭证：差旅费报销单）

借：管理费用——差旅费 1 580 贷：其他应收款——王凯 1 500 库存现金 80

26、14日，以银行存款支付印花税186元。（原始凭证：印花税完税凭证）

借：管理费用——印花税 186 贷：银行存款 186

27、14日，以现金支付行政部员工外出办事车费48元。（原始凭证：车票）

借：管理费用——交通费 48 贷：库存现金 48

28、15日，为客户维修LCD显示屏（已过保修期）领用丙部件5件，每件150元，领用丁部件4件，每件180元。（原始凭证：领料单）

借：其他业务成本——维修成本 1 470 贷：原材料——丙部件 750 ——丁部件 720

29、15日，向佛山市天康公司销售电视机40台，每台1 755元；LCD显示屏25个，每个2 340元，货款已收回。（原始凭证：销货发票、收款回单）

借：银行存款 128 700

贷：主营业务收入——电视机 60 000 ——LCD显示器50 000 应交税费——应交增值税（销项税额）

30、15日，购文具用品一批，价值380元，以现金支付。（原始凭证：购文具发票）

借：管理费用——办公费 380 贷：库存现金 380

31、16日，为广州市盛元设备公司维修LCD显示屏一批，取得维修收入4 680元。（原始凭证：维修发票、银行进账单）

借：银行存款 4 680

贷：其他业务收入——维修收入 4 000

应交税费——应交增值税（销项税额） 680

32、16日，增加营业执照中的经营范围，以现金支付变更登记费等110元。（原始凭证：非税收入票据）

借：管理费用——办公费 110 贷：库存现金 110

33、17日，银行代扣电话费2 437元。（原始凭证：电话费发票）

借：管理费用——电话费 2 437 贷：银行存款 2 437

34、17日，以银行存款支付车间机器清洁保养费1 565元。（原始凭证：服务发票）

借：制造费用——保养费 1 565 贷：银行存款 1 565

35、17日，生产LCD显示屏领用丙部件250件，每件150元；丁部件200件，每件180元。（原始凭证：领料单）

借：生产成本——LCD显示器 73 500 贷：原材料——丙部件 37 500 ——丁部件 36 000

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