建设项目资金管理程序文件

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中电投电力工程有限公司企业标准发布通知

2011年第83号

《CPIPEC 70305030000-2011 资金管理程序》已经于二○一一年五月十七日通过，现予发布，自二○一一年五月二十三日起施行。

执行董事、总经理：

2011年5月23日

B31××（20××）××

企业标准

CPIPEC 70305030000—2011 代替 CPIPEC 70305030000—2008

资金管理程序

Capital management procedure

2011—05—17发布 2011—05—23实施中电投电力工程有限公司发布

CPIPEC 70305030000-2011 资金管理程序

前言...............................................................II

1 范围 (1)

2 规范性引用文件 (1)

3 定义 (1)

4 职责 (1)

5 管理要求 (2)

5.1 资金管理遵循的原则 (2)

5.2 资金预算 (2)

5.3 融资管理 (3)

5.4 现金流量管理 (3)

5.5 资金使用与审批管理 (4)

5.6 投资管理 (5)

5.7 资金监督和评价 (5)

6 记录 (6)

- I -

CPIPEC 70305030000-2011 资金管理程序

1 范围

本标准规定了资金管理的原则、职责、权限、流程等要求。

本标准适用于公司总部、各分公司和项目部。

2 规范性引用文件

下列文件对于本文件的应用是必不可少的。凡是注日期的引用文件，仅注日期的版本适用于本文件。凡是不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修订单）适用于本文件。

中国人民银行1988年12月19日印发《银行结算办法》

CPIPEC 70305020000-2008 《财务预算管理程序》

3 定义

资金：是指以货币形式进入公司，参与公司生产经营、基本建设和资本经营过程的所有现金。

4 职责

4.1 公司资金管理实行总经理负责制，其决策机构为公司预算和资金管理委员会。公司对大额资金支出实行联签制度。

4.2 预算和资金管理委员会在资金管理上的主要职责：

4.2.1 对公司资金统一调控，审议批准资金管理制度。

4.2.2 协调资金计划编制和执行过程中出现的重大问题，审查资金计划调整事项。

4.2.3 审议批准年度资金计划方案及其调整方案。

4.2.4 审议批准资金计划执行情况报告。

4.2.5 审议批准资金考核和奖惩办法。

4.3 财务主管部门是资金管理的职能部门，根据预算和资金管理委员会的决议和决定，负责资金的日常管理和调度，对公司预算和资金管理委员会负责。其主要职责：4.3.1 负责管理公司资金的收支及安全工作，及时、足额筹集资金，并合理支出。

4.3.2 接受集团公司对资金管理工作的指导、监督、检查。

4.3.3 建立健全资金收支的各项规章制度，并贯彻落实，使资金管理制度化、规范化。

4.3.4 控制银行借款规模，及时偿还银行借款，减少财务费用，降低融资风险，对投资项目的资金效益进行评估。

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CPIPEC 70305030000-2011 资金管理程序

4.3.5 加强资金的预算管理，按相关规定编报资金预算，并以资金预算为依据拨付和使用各项资金。

4.3.6 负责资金管理的其他日常工作。

4.4 各分公司、项目部经理是项目资金管理的第一责任人。分公司、项目部计划财务主管部门负责工程项目的资金管理工作。分公司、项目部计划财务主管部门的主要职责：

4.4.1 严格执行上级单位制定的相关财务管理规定。

4.4.2 负责本项目资金收支及安全工作，及时收回工程款，并合理支出。

4.4.3 加强资金的预算管理，按规定编报资金预算，并以资金预算为依据使用资金。

4.4.4 及时向上级单位上缴各项应缴资金，执行上级单位的资金调度安排。

4.4.5 接受上级单位对项目资金管理工作的指导、监督、检查。

5 管理要求

5.1 资金管理遵循的原则

5.1.1 安全性原则：保持优良的资产负债比，合理规避财务风险。遵守国家金融法规，根据资金用途合理选择筹资渠道和筹资方式，积极规避金融风险。健全资金管理内控制度，严格按规定程序办理和审批资金业务。

5.1.2 效益性原则：确定并保持公司最佳资金持有量，不断优化资金总量和资金结构。投资项目和重大支出项目必须经过充分的技术可行性和经济效益评估论证，谋求最佳效益。以效益为目的实行资金使用效益否决制。

5.1.3 统一性原则：各项资金按收支平衡的原则统筹安排，统一调度。实行统一管理，集中筹措，分级负责，量化考核。

5.1.4 集中管理、分级负责原则：公司全部资金由财务主管部门进行集中管理，统一调度。各部门、分公司和项目部的资金由各部门、分公司和项目部负责。

5.2 资金预算

5.2.1 资金预算是财务预算管理的核心内容，公司总部、各分公司、项目部必须高度重视资金预算管理工作，明确资金预算管理的工作职责，加强资金预算的策划、编制与执行工作，保证资金的筹集与使用效果。

5.2.2 资金预算包括资本性收支预算、营运资金收支预算和现金流量预算。资金预算管理包括资金预算的编制、审批、执行、控制、调整、分析、考核等工作。有关程序

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CPIPEC 70305030000-2011 资金管理程序

严格按照公司CPIPEC 70305020000-2008 《财务预算管理程序》及相应的实施细则执行。

5.2.3 公司财务主管部门负责组织做好资金预算编制工作，相关部门应积极配合。

5.2.4 各项目的财务、经营、行政事务主管部门要协同配合，共同搞好资金预算各重要环节的管理与控制。

5.2.5 要严格执行资金预算，运用各种可行的方法进行资金管理过程控制，根据资金预算筹集所需资金，并合理控制资金流出。

5.2.6 按照《现金管理条例》（国务院令第12号）、《银行结算办法》（中国人民银行1988年12月19日印发）和集团公司的相关规定等办理款项收付结算业务。各单位负责人对本单位收、付款业务的真实性、合法性负责。

5.3 融资管理

5.3.1 融资管理应符合公司发展规划和年度资金计划的要求，合理利用融资方式，降低融资成本，实现经营目标，防范财务风险。

5.3.2 融资方式包括向集团财务公司借款、商业银行借款、吸收股东投资。

5.3.3 公司财务主管部门负责融资的组织管理工作。

5.3.4 公司所属分公司、项目部不得直接进行融资。

5.4 现金流量管理

5.4.1 公司资金实行集中管理，统筹安排，发挥规模效益。

5.4.2 公司总部设立资金管理岗位，负责全面集中和监控公司现金流量，监管所属单位银行账户，执行资金日常调度。

5.4.3 由财务主管部门统一开设和管理银行账户，严禁多头开户、公款私存和出借银行账户。

5.4.4 公司对所属分公司、项目部的资金实行收支两条线，不得坐收坐支。各分公司、项目部的经营现金收入（工程管理费及其他资金等）由业主公司直接汇入公司，各单位所需的资金支出按照预算定期拨付。

5.4.5 公司各部门、分公司、项目部的各种现金收入应交到财务主管部门管理。严禁设立账外账和“小金库”。

5.4.6 公司总部、各分公司、项目部应加强库存现金、银行存款、商业票据以及其他货币资金的管理。财务主管部门出纳人员应设立专用备查账簿，及时进行登记、核对、清理和回笼资金。

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CPIPEC 70305030000-2011 资金管理程序

5.4.7 对用款依据不足、审批程序不全、手续不完整，以及原始凭证合法性、合规性和真实性不足的事项，财务主管部门应拒绝支付款项。

5.5 资金使用与审批管理

5.5.1 资金使用实行预算管理，所有资金收支都应纳入公司预算，不允许资金体外循环，严防资金流失。

5.5.2 各项开支必须履行预算申报，按照批准的预算控制使用。

5.5.3 根据集团公司《关于进一步加强银行账户管理的通知》（中电投财务〔2011〕42号）的相关要求，公司单笔支出1000万元以下的，由公司总经理授权委托财务总监审批；单笔支出1000万元（含）以上的，实行联签制度，由公司财务总监和总经理共同审批。单笔现金支付20万元（含）以上的,由公司分管领导和财务总监共同审批。

5.5.4 捐赠、赞助支出，经公司预算和资金管理委员会审议通过后,报集团公司批准。

5.5.5 公司资金建立审批制度，遵循如下审批程序：

5.5.5.1 资金使用单位提出资金需求计划；

5.5.5.2 公司业务主管部门组织初审并提出意见；

5.5.5.3 公司财务主管部门组织资金审查，提出资金平衡方案；

5.5.5.4 公司主管领导组织审查；

5.5.5.5 公司预算和资金管理委员会研究审批；

5.5.5.6 财务主管部门按照预算和资金管理委员会的决议执行。

5.5.6 计划内资金的审批程序，见图1。计划外资金的审批程序，见图2。

5.5.7 总承包项目工程付款流程，见图3。

总承包项目工程付款由项目计划合同主管部门办理项目审批手续，项目部审批手续办理完毕后，由项目计划合同主管部门将审批资料扫描后发邮件给总部经营管理部。经营管理部收到项目部审批资料以后，办理总部审批手续，办理完毕后交财务部办理付款。《总承包项目付款审批表》见附表1。

5.5.8 总承包项目设备付款流程，见图4。