甘肃省2017年上半年税务师考《税法二》考试题

甘肃省2017年上半年税务师考《税法二》考试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、卷烟厂销售卷烟应纳消费税__万元。 A．0.6 B．27 C．21

D．25.6286

2、贷款业务应纳营业税额为__万元。 A．7.5 B．9 C．10.5 D．5.4 3、根据担保法的规定，定金的数额由当事人约定，但不得超过合同标的额的__，超过部分不生效力。 A．10% B．20% C．25% D．35%

4、国家税务总局对税务规章的解释与税务规章具有同等效力，属于__。 A．行政解释的范畴 B．立法解释的范畴 C．司法解释的范畴

D．人民法院对不适当的税务规章可以宣布无效 5、以下不符合增值税一般纳税人认定规定的是__。

A．个体工商户之外的其他个人不办理一般纳税人资格认定

B．一般纳税人资格认定权限是县(市、区)或者同级别的税务分局 C．达到一般纳税人年销售额标准的销售额，不包括免税销售额 D．一般纳税人应有固定经营场所、核算健全、提供准确税务资料 6、增值税的理论增值额的含义是__。 A．V+M B．C+V+M C．M D．V

7、业务(7)固定资产的入账价值为__元。 A．500000 B．100000 C．475000 D．525000 8、某公司拟发行5年期债券进行筹资，债券票面金额为100元，票面利率为12%，每年年末付息一次，当时市场利率为10%，那么，该公司债券发行价格应为__

元。 A．93.22 B．100 C．105.35 D．107.58 9、因甲税务师事务所代理人丙失误，所代理的乙企业2010年3月份的增值税申报未在规定的期限内办理，乙企业的主管税务机关对乙企业作出加收滞纳金3000元和罚款1500元决定。对于这些滞纳金和罚款，应__。 A．全部由甲税务师事务所缴纳

B．全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向甲税务师事务所提出赔偿要求 C．全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向代理人丙提出赔偿要求 D．由乙企业缴纳罚款，由甲税务师事务所缴纳滞纳金

10、2009年中国今民李某被公司派往A国工作6个月。在A国工作期间，工资由公司设在A国的分支机构支付，每月工资折合人民币50000元，并由该分支机构代扣代缴个人所得税10000元；李某取得A国劳务报酬折合人民币40000元，按A国的税法缴纳了个人所得税10000元。2009年李某在我国应补缴个人所得税__元。 A．0 B．1110 C．2400 D．3510 11、企业将融资租入的设备作为固定资产核算，所体现的会计核算一般原则是__。 A．一贯性 B．谨慎性

C．实质重于形式 D．重要性

12、张某2009年9月购买一辆1.6升排量的小轿车自己使用，支付含增值税的价款175500元，另支付购置工具件和零配件价款1170元，车辆装饰费4000沅以及销售公司代收保险费5000元，支付的各项价款均!由销售公司开具统一发票。．张某应缴纳车辆购置税()元。 A．7500．00 B．7934．62 C．9283．50 D．15869.23

13、房产税采用比例税率，根据房地产税分为两种__。

A．依据房产计税余额计税的，税率为12%，依据房产租金收入计税的，税率为12%

B．依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为12%

C．依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为1.2%。

D．依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为12%。

14、本月销售不动产应纳营业税__万元。

A．75 B．80 C．85 D．90

15、进口环节应纳的增值税为__元。 A．4148 B．5925.71 C．3400 D．4857.14

16、对行政征收的论述错误的是__。

A．行政征收的法律后果是行政主体暂时取得了被征用财产的使用权 B．行政征收的实施是无偿的，被征收方不能获得经济补偿 C．税收征收是典型的行政征收行为

D．行政征收的实施必须以相对方负有行政法上的缴纳义务为前提

17、2009年中国公民黄某在境外某国取得劳务报酬收入60000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税9000元；取得偶然所得10000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税3000元。回国后，黄某应缴纳个人所得税__元。 A．2000 B．2200 C．2400 D．4400

18、下列各项中，征收资源税的有__。 A．液体盐 B．人造原油 C．洗煤、选煤

D．煤矿生产的天然气

19、底盘(车架)发生更换的车辆，计税依据为__。 A．最新核发的同类型车辆的最低计税价格

B．最新核发的同类型车辆最低计税价格的70% C．最新核发的同类型车辆最低计税价格的50% D．零

20、有关行政的拘束力，正确的是__。

A．行政行为成立后，其内容对有关人员或组织产生法律』二的约束力 B．有关人员或组织不须遵守和服从 C．法律以行政行为拘束标准 D．法律对人类行为的规定

21、在当事人没有约定、法律亦无特别规定的情况下，买卖合同中财产所有权的转移时间是__。 A．标的物交付时

B．买方付款义务履行完毕时 C．合同生效时 D．合同成立时

22、我国的土地增值税__。 A．属于财产性质的土地税

B．实行超额累进税率 C．按次征收

D．以转让国有土地使用权取得的收入为征税对象申报纳税 23、某生产企业坐落在大城市，经有关部门核定2003年1—6月占用土地面积共计20000平方米，其中幼儿园占地600平方米、绿化占地400平方米。当年6月底将占地面积3000平方米的生产厂房售出，取得收入360万元。当地省级人民政府确定每平方米征收城镇土地使用税3元。2003年该企业应缴纳城镇土地使用税__元。 A．52500 B．53700 C．54300 D．57000 24、某卷烟厂将自产第一类卷烟50箱用于职工福利，其卷烟的调拨价格为20000元/每箱，该卷烟厂应纳消费税为__元。 A．7500 B．0

C．457500 D．450000

25、下列非居民企业取得的所得，不得享受免征企业所得税的是__。 A．外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得

B．国际金融组织向居民企业提供优惠贷款取得的利息所得 C．国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得 D．外国企业向居民企业提供专利权使用权取得的所得

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、按消费税暂行条例的规定，下列情形的应税消费品；以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有__。 A．用于抵债的自产应税消费品

B．用于对外投资入股的外购应税消费品 C．用于换取生产资料的自产应税消费品 D．用于换取消费资料的外购应税消费品

2、若2006年1月1日美林公司“递延所得税资产”账户余额为0，则12月31日“递延所得税资产”账户的借方余额为__万元。 A．2.013 B．23.133 C．31.68 D．33.693

3、下列情形中的租赁期限是不定期的有__。 A．当事人未采用书面形式订立的租赁合同

B．当事人对租赁期限没有约定或者约定不明确，且依法仍不能确定的租赁合同 C．租赁期间，承租人继续使用租赁物，出租人没有提出异议的 D．当事人约定的租赁期限超过20年的

4、对西部地区外商投资企业投资鼓励类产业在投资总额内进口的自用设备，符合相关规定的，可以免征__。

A．消费税 B．关税

C．进口环节增值税 D．印花税

5、下列单位和个人中，属于金融保险业纳税人的有__。 A．证券公司 B．信托投资公司 C．融资租赁公司

D．经营资产租赁的公司

6、纳税评估对象可以采用__方法选取。 A．计算机自动筛选 B．重点抽样筛选

C．经验分析抽样筛选 D．人工分析筛选 E．随机抽样筛选

7、根据《刑法》规定，下列关于追诉时效的说法中，正确的是__。 A．法定最高刑不满5年有期徒刑的，经过5年不再追诉

B．法定最高刑为5年以上不满10年有期徒刑的，经过10年不再追诉 C．法定最高刑为10年以上有期徒刑的，经过15年不再追诉 D．法定最高刑为无期徒刑、死刑的，经过25年不再追诉

E．在追诉期限以内又犯罪的，前罪的追诉期限从犯后罪之日起计算

8、按照现行车辆购置税的有关规定，对购置下列车辆按照应税车辆最低计税价格征收车辆购置税的有__。 A．企业进口自用的车辆

B．减税、免税条件消失的车辆

C．受赠、获奖方式下取得已确认购置价格的应税车辆

D．纳税人购买自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的

E．行驶10万公里的试验车辆

9、业务(1)中进口小汽车的进口环节增值税的计税价格为：__ A．21.67万元 B．55.56万元 C．72.22万元 D．71.50万元

10、下列银行支付结算方式中，按规定可背书转让的是__。 A．转账支票 B．信用证 C．银行本票 D．银行汇票

11、下列有关存货的说法中，正确的有__。

A．因非货币性资产交换换出存货而同时结转的已计提跌价准备，不冲减当期资产减值损失

B．如果期初存货计价过高，则可能会因此而减少当期收益

C．存货采用成本与可变现净值孰低法计价，并不影响存货周转期的利润总额

D．当企业采用成本与可变现净值孰低法计价时，因跌价而产生的对损益的影响，只有在对该存货进行期末计价时予以确认

E．低值易耗品的摊销方法有一次摊销法、分次摊销法和五五摊销法 12、下列有关纳税申报的具体要求，说法正确的有__。

A．实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式

B．纳税人享受税待遇的，在免税期间可以不办理纳税申报

C．纳税人因不可抗力，不能按期办理纳税申报，可以延期办理；但是，应在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。税务机关应查明事实，予以批准

D．纳税人按照规定的期限办理纳税申报确有困难需要延期的，应当在60天内向税务机关提出书面申请，即可在申请的延期内办理税款结算

E．扣缴义务人，若当期没有发生扣缴义务，可以不报送代扣伏缴、代收代缴税款报告表

13、某个体工商户委托某税务师事务所代理建账记账，该个体户于，2000年度计提本年生产人员工资津贴等合计12000元，其中应在税后列支费用为3000元，代扣个人所得税100元，根据上述业务编制正确的会计分录为__。 A．借：生产成本 列支费用 贷：应付工资

B．借：应付工资 贷：应变税金——代扣人个所得税 C．借：留存利润 贷：税后列支费用 D．借：生产成本 贷：应付工资 E．借：应付工资 贷：税后列支费用

14、注册税务师在受托对外购材料进行审查时，审查的主要内容有__。 A．审查购进材料的买价、采购费用

B．审查材料入库数量及材料超定额损耗的处理 C．审查购进材料的运输方式

D．审查估价入账的材料重复入账的问题

15、纳税评估时进行税务约谈的主要对象是__。 A．纳税人的法定代表 B．纳税人的财务人员 C．纳税人的税务代理人 D．纳税人的投资方代表

16、下列关于土地使用税计税依据的表述正确的有__。 A．以纳税人实际占用的土地面积为计税依据

B．经省级政府指定单位测定土地面积的，以实际测定的土地面积为准

C．未经省级政府指定单位测定的，以政府部门核发的土地使用证书确定的土地面积为准

D．尚未核发土地使用证书的，以税务机关确定的土地面积为准 E．对开山填海整治的土地面积也应并入计税基数 17、下列关于纳税义务人的说法中，正确的有__。 A．纳税义务人是税法中规定的直接负有纳税义务的人

B．纳税人直接向税务机关缴纳税款的人，即实际负担税款的人 C．在个人所得税中，以支付所得的单位或个人为扣缴义务人 D．纳税人享受免税的优惠，可以不予以申报纳税

E．代收代缴义务人不直接持有纳税义务人的收入，只能在与纳税人的经济往来

中收取纳税人的应纳税金

18、下列关于资源税计算的有关规定正确的有__。

A．对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量作为课税数量

B．因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量

C．原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一般按原油的数量课税

D．以液体盐加工固体盐，无法确定移送使用的液体盐数量的，可按折算比将固体盐折算成液体盐的课税数量

19、“材料成本差异”科目贷方核算的内容有__。 A．材料采购的实际成本大于计划成本的超支额 B．材料采购的实际成本小于计划成本的节约额 C．结转发出材料应分担的材料成本差异额

D．调整库存材料计划成本时，调整增加的计划成本 E．调整库存材料计划成本时，调整减少的计划成本

20、在确定所得来源地时，劳务活动地原则和所得支付地原则发生矛盾时，国际税收协定范围本确定的非居住国按劳务活动地原则征税的时间标准为__日。 A．30 B．60 C．90 D．183

21、某企业在经营期间，欠缴应纳税款，采取转移则产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款12万余元，对此案的正确定性和处理应为__。 A．构成偷税罪 B．构成抗税罪

C．构成逃避迫缴欠税罪

D．判处3年以上7年以下有期徒刑

E．并处欠缴税款1倍以上5倍以下罚金

22、下列运输费用中准予计算进项税额的有__。 A．运费 B．建设基金 C．保险费 D．装卸费

23、结转企业耗用材料应分摊的材料成本节约差异时，可能做分录是__。 A．借记“生产成本”(红字)，贷记“材料成本差异” (红字) B．借记“材料成本差异”(红字)，贷记“生产成本” (红字) C．借记“制造费用”(红字)，贷记“材料成本差异” (红字) D．借记“管理费用”(红字)，贷记“材料成本差异” (红字) 24、税务代理在税收征纳关系中的作用在于__。 A．税务代理有利于促进依法治税

B．税务代理有利于保护纳税人的合法权益 C．税务代理有利于增强纳税人自觉纳税意识

D．税务代理有利于完善税收征管的监督制约机制

E．注册税务师协调了税收征纳双方的分歧和矛盾

25、在考虑所得税的情况下，下列各项影响内含报酬率的计算的有__ A．投资额

B．各年的付现成本 C．各年的销售收入 D．固定资产残值 E．固定资产折旧方法

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