2016年中国财税行业改革分析报告 行业现状及发展趋势展望分析报告

2016年中国财税行业改革分析报告 【2016年08月】

精品行业分析报告

目录

第一节 财税改革不断深化，管理服务并驾齐驱 ...

一、历经三大发展阶段，财税体制逐步完善 ...

1.1、统收统支财税体制（1949 - 1977） ... 1.2、分级包干财税体制（1978 - 1993） ... 1.3、分税制财税体制（1994 - 2012） ... 二、中美财税体制对比 ...

2.1、税收结构 ... 2.2、税收划分 ...

2.3、税收管理及纳税服务 ...

三、制度建设持续推进，管理服务并驾齐驱 ...

3.1、税收结构改革 ... 3.2、税收划分改革 ... 3.3、税收管理及纳税服务 ...

第二节 财税生态日趋完善，产业多点爆发可期 ...

一、局端信息化建设提速，大数据应用爆发在即 ...

1.1、局端信息化建设提速 ... 1.2、大数据应用爆发在即 ...

二、企业端服务看点众多，潜在市场空间超千亿 ...

2.1、发票综合服务条线 ... 2.2、纳税综合服务条线 ... 2.3、财税衍生服务领域 ...

三、个税服务前景广阔，龙头厂商布局前瞻 ...

3.1、美国个税服务市场现状 ... 3.2、中国个税服务市场展望 ...

四、重点市场空间测算及代表性公司业务布局汇总 ... 第三节 关键假设 ...

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图表目录

图表 1：我国财税体制发展历程 ... .................................................................................... . 5 图表 2：中央与地方税收划分 ... ....................................................................................... .. 7 图表 3：主要国家直接税税收占比 ... .............................................................................. ... 9 图表 4：美国税收划分（加黑税种为各级政府的主体税种） ... ................................. . 9 图表 5：美国税务综合信息系统 ... .................................................................................... 10 图表 6：“营改增”进程 ... ................................................................................................... 11 图表 7：“互联网+税务”行动计划 ... ................................................................................ 12 图表 8：财税产业生态示意图 ... ........................................................................................ 13 图表 9：金税工程发展历程 ... ............................................................................................. 14 图表 10：“金税三期”系统架构图 ... ................................................................................ 15 图表 11：“金税三期”纳税服务平台架构图 ... ............................................................... 16 图表 12：小纳服平台向大纳服平台演进 ... ..................................................................... 17 图表 13：“金税三期”核心征管系统架构图 ... ............................................................... 17 图表 14：“金税三期”个人税收管理系统架构图 ... ...................................................... 18 图表 15：“金税三期”信息交换系统架构图 ... ............................................................... 19 图表 16：“金税三期”管理决策系统架构图 ... ............................................................... 20 图表 17：“金税三期”行政管理系统市场格局 .............................................................. 21 图表 18：税务数据服务商格局 ... ...................................................................................... 22 图表 19：增值税防伪税控系统结构 ... .............................................................................. 23 图表 20：金融、建筑、房地产、生活服务业营改增带来增量市场 ... ...................... 24 图表 21：电子发票系统架构图 ... ...................................................................................... 25 图表 22：电子发票市场格局 .............................................................................................. 26 图表 23：电子发票增值服务 .............................................................................................. 27 图表 24：企业纳税服务业务 .............................................................................................. 28 图表 25：中国企业结构 ... ................................................................................................... 28 图表 26：银税合作业务模式 ... ........................................................................................... 30 图表 27：服务范围由财税向其他领域延伸 ... ................................................................. 30

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图表 28：神州易桥企业服务生态示意图 ... 图表 29：方欣科技企业服务生态示意图 ...

图表 30：美国纳税信息处理及纳税申报方式示意图 ... ... 31 ... 31 . 32 图表 31：TurboTax 产品营收情况 ... 图表 32：中国个税服务市场展望 ... 图表 33：税友个人所得税纳税服务产品 ... 图表 34：财税产业重点市场空间测算（亿元）

表格目录

表格 1：分税制确定的主要征收税种 ... 表格 2：主流个税纳税服务软件对比 ... 表格 3：财税领域代表性公司业务布局 ...

... 33 ... 34 ... 35 ... 36

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第一节 财税改革不断深化，管理服务并驾齐驱

一、历经三大发展阶段，财税体制逐步完善

财税体制是国家治理的基础和重要支柱。随着经济社会不断发展、政府职能持续 转变，财税体制也不断变革。

图表 1：我国财税体制发展历程

1.1、统收统支财税体制（1949 - 1977）

新中国成立初期，我国实行高度集中的计划经济体制，与之相适应的财税体制以 集权为主要特征，全国财政收入与支出均由中央统筹负责，全国统一的税收体制初步 建立。

统收统支的财税体制帮助国家在短时间内建立起完整的政治经济制度和完备的国 民经济体系；但由于国家财权高度集中于中央，抑制地方、部门及企事业单位的积极 性、创造性，导致资源配臵效率低下。

1.2、分级包干财税体制（1978 - 1993）

为适应经济体制改革、调动地方及企业发展的积极性，国家开始推行分级包干财

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