海关进口增值税抵税使用手册

更新时间：2023-11-10 10:16:01 阅读量：教育文库文档下载

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网络办理海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”业务操作指南

尊敬的纳税人：

《关于实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法有关问题的公告》（2013年31号）明确，决定自2013年7月1日起，对海关进口增值税缴款书的增值税抵扣，实行“先比对后抵扣”的管理办法，现将纳税人网上办理相关业务的具体操作明确如下：

一、采集

（一）纳税人将取得属于增值税扣税范围的海关缴款书，在《通用税务数据采集软件（一般纳税人版）V2.4》中进行数据采集（如下图）。

（二）采集完毕，按指定路径，开始导出（如下图）。

（三）导出成功，在指定路径下找到导出的.xml文件（如下图）。

（四）注意事项

纳税人应当在开具之日起180天内通过《通用数据采集软件》进行海关进

口增值税专用缴款书信息采集、并向主管税务机关报送申请稽核比对。

逾期（超过180天）未申请稽核比对的海关缴款书不予抵扣进项税额。二、上传

纳税人每月可将不同的采集缴款书信息多次向主管税务机关进行报送。上传的截止期为每月的最后一天，建议最好能提前上传，防止月末因系统拥堵，无法上传而影响下月正常抵扣。

（一）网上办税系统自动对导入的采集数据依照以下规则进行合法性校验，系统显示缴款书上传内容及接收结果（如下图），校验通过的信息将上传总局稽核系统进行比对。

1、海关进口增值税专用缴款书规则

序号 1 2 4 5 6 数据项名称专用缴款书号码抵扣单位纳税人识别号校验规则不能为空，且符合22位海关编码规则不能为空，必须15、17或20位不能为空且大于0 不能为空，且为合法YYYY-MM-DD日期格式，且填发日期符合比对规则。不能为空,必须4位税款金额填发日期进口口岸代码 2、22位海关编码规则（缴款书号码如230320121018227577—L02）

序号 1 2 3 4 5 位数第1—4位第5—8位第9位用途 4位口岸代码 4位年份进出口标志数字，不能全为0 数字，第5—6必须为20 数字，不为0。1：进口0：出口数字，不能全为0 必须为：“—”（正常征税标志）或“/”（补税标志） 6 7 第20位第21—22位税种标志 2位缴款书顺序号规则第10—18位报关单编号第19位征税标志必须为字母“L”（增值税）数字

（二）如校验未通过（或重复上传），系统会实时提醒纳税人（如下图），

采集信息将不予上传。

（三）纳税人可以查看通过校验上传稽核系统的内容，接收结果（如下图）。

接收结果包括《海关进口增值税专用缴款书数据接收结果通知书》以及对应四份清单列表（校验通过数据清单，重复报送数据清单，未通过校验数据清单，逾期报送数据清单）（如下图）。

点击确定，生成确认通知书（如下图）。

点击增值税抵扣凭证稽核结果通知书（如下图）。

《增值税抵扣凭证稽核结果通知书》所附清单：增值税抵扣凭证稽核结果清单（稽核相符）（如下图）

《增值税抵扣凭证稽核结果通知书》所附清单：增值税抵扣凭证稽核结果清单（留待继续比对）（如下图）

《增值税抵扣凭证稽核结果通知书》所附清单：增值税抵扣凭证稽核结果清单（稽核异常）（如下图）

（二）下载、确认事项说明：纳税人2013年7月共采集、上传10份专用缴款书信息，8月申报期内取得《增值税抵扣凭证稽核结果通知书》（其中8份相符和2份留待继续比对，未下载、确认）。

如纳税人到8月8日需要进行申报，则此时必须对稽核结果进行手工下载和确认，确认后的结果即为该纳税人的最终稽核结果，确认后2份留待继续比

对的专用缴款书（即使在8月8日到13日间再取得相符结果）将转入9月，纳税人只能对8份相符的，按规定时间进行申报，逾期申报的其进项税额将不予抵扣。