XX公司生产成本分析报告
更新时间:2023-05-29 01:39:01 阅读量: 实用文档 文档下载
主要是介绍怎么写成本分析报告,仅供参考
XXXX公司生产成本分析报告
根据我公司情况,现将生产、主营利润、成本进行初步分析。 一、基本情况
1、 产量及其变化情况
2008年3月我公司产量为XX吨,比上年同期减产。其中,本月产量XX吨,比上年同期减产XX,本月产量XX吨,比上年同期减产XX,割板本月产量XX,比上年同期减产XX,来料加工本月生产XX吨,比上年同期减产XX%,工具本月产量XX,比上年同期减产XX%。 公司本年产量及其变化见下表
产量变化情况表
2、 产品销售收入及其变化情况
2008年3月我公司实现销售收入XX元,比上年同期增长XX%。其中,公司本月生产销售收入XX元,比上年同期减少XX;其他业务收入XX元,比上年同期增长XXX。 公司本年销售收入及变化见下表
收入变化情况表
3、 主营业务利润
2008年3月我公司生产实现主营业务利润XX元,比上年同期减少XX。 公司本年主营业务利润及变化见下表
利润变化情况表
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4、 生产成本
2008年3月我公司产品生产成本为XX元,比上年同期增长XX。
成本变化情况表
二、本月成本分析
2008年3月,我公司生产销售收入为XX元,生产成本为XX元,生产亏损XX元。其中,锻件亏损XX元,模块盈利XX元,割板盈利XX元,来料加工盈利XX元。。
1、 产品总成本分析
对于产品总成本的分析,一般来说,分为按成本项目和按产品种类来分析。我们采按成本项目进行本公司的成本分析。
产品的成本由材料、人工、制造费用三部分构成。结合我公司的实际情况,便于公司管理层对成本的控制,我公司的产品成本构成可分为:直接材料、辅料、电、煤、人工、废品损失、制造费用七部分。
2008年3月我公司成本构成比率为:直接材料成本比率XX,辅料成本比率XX、电成本比率XX、煤成本比率XX、人工成本比率XX、制造费用成本比率XX、XX。2月份构成比率为:直接材料为XX、辅料为XX、电为XX、煤为XX、人工成本为XX、制造费用为XX、废品损失为XX。根据上面各项构成比率可以看出,本月构成比上月有较大变动,由于2008年2月,我国的传统节日--春节--发生在当月,造成比率有较大的变动,我们采用2008年1月为对比对象。2008年1月,我公司成本构成比率为:直接材料XX、辅料为XX、电为XX、煤为XX、人工为XX、制造费用为XX、废品损失为XX。通过3月与1月对比,可以看出本月比1月有较大变动,应当进一步查明这些变动的原因以及变动是否合理。通过对比,我们发现直接材料比率比1月增加XX,其他成本构成比率均比1月减少,甚至有些比率变动不大。我们对其中变动较大的构成比率进行分析。我公司2008年3月产量为XX吨,领用原材料XX吨,均比1月的产量为XX吨和领用的原材料XX吨多XX,而导致材料成本比率上升。因此,我们认为,材料成本的变动时不合理的。3月的制造费用比1月减少XX,其原因为工资、修理费、劳防用品费用的减少。因此,我们认为这些变动是合理的。
在实际工作中,我们可以通过计算两个性质不同而又相关的指标的比率,来反映企业经济效益的好坏,称之为相关指标比率分析。一般来说,我们通过产值成本率、销售收入成本率、成本利润率三个比率来反映。产值成本率和销售收入成本率高的企业经济效益差,这两种比率低的企业经济效益好。而成本利润率则与之相反,成本利润率高的企业经济效益好,成本利润率低的企业经济效益差。
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2008年3月我公司产值成本率为XX,销售收入成本率为XX,成本利润率为XX。通过这三种比率,我们可以看出我公司的经济效益XX。 2、 产品单位成本分析
2008年3月,我公司锻件销售XX元,销售成本XX元,亏损XX元;模块销售XX元,成本XX元,盈利XX元;割板销售XX元,成本3XX元,盈利XX元;来料加工销售XX元,成本XX元,盈利XX元。由以上数据,我们发现,锻件本月处于亏损状态。我们将对其进行分析,查找其亏损原因。通过对锻件销售的各产品的分析,我们选取了主营业务亏损额度大于XX0X元的产品进行分析。 具体见下表。
通过上表,我们发现,锻件产品的亏损主要是由以上7种产品的亏损造成的,总额为XX元。
由于公司存在开票重量和生产重量的不一致会致使产品发生亏损,而上述产品没有出现这种情况,需进一步的查明原因。我们决定对其各主要成本项目进行分析。
比重分析
我们发现,上述产品的生产完工时间均在本年度。因此,我们采用各成本项目比率与本年总比率进行对比,来查找原因。2008年度(1~3月)我公司直接材料成本比率为XX,直接人工成本比率为XX,制造费用成本比率为XX。上述产品的成本项目与本年相比,直接材料成本比率增加了XX、直接人工比率减少了XX、制造费用比率减少了XX。各产品成本项目与本年对比见下表:
各产品成本项目与本年对比表
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通过对比,我们发现,上述产品的直接材料比率比本年比率平均高出XX。因此,我们认为是材料的原因导致产品成本的偏高。
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