《会计电算化软件简单应用》实验指导书（用友软件）

实训一 建账及财务分工

实训目的：

掌握用友财务软件系统管理的相关内容，理解系统管理在财务软件中的作用及重要性，充分理解财务分工的意义。 实训内容：

1.建立核算单位账套 2.增加操作员 3.进行财务分工

4.账套数据输出及引入 实训资料： 一、建立新账套

（一）账套信息

账套号：3+两位数学号，如301、302等，或由教师指定；账套名称：江南机械制造股份有限公司；账套路径：E:\\×××(学生所在班级名称)；启用日期：2004年12月01日；会计期间设置：1月1日到12月31日。

（二）单位信息

单位名称：江南机械制造股份有限公司；单位简称：江南机械。地址：上海市浦东区杨高北路888号；法定代表人：张良 ；邮政编码：201003；联系电话及传真：58286658；电子邮件：JNJX@163.net；税号：310043100150018。 （三）核算类型

本币名称：人民币（代码：RMB）；行业性质：新会计制度科目（建账时按行业性质预置会计科目）。

（四）基础信息

进行经济业务处理时，需要对存货、客户、供应商进行分类，有外币核算。 （五）分类编码方案

会计科目编码级次：42222；存货分类编码级次：223；客户分类编码级次：223；供应商分类编码级次：223；收发类别编码级次：12；部门编码级次：122；结算方式编码级次：12；地区分类编码级次：223；存货数量、存货单价、开票单价、件数及换算率的小数位均为2。 二、财务人员及其权限

（一）会计主管－杨华(口令:1)

1.拥有账套的全部系统管理权；

2.负责会计软件运行环境的建立，以及各项初始设置工作；

3.负责会计软件的日常运行管理工作，监督并保证系统的有效、安全、正常运行； 4.负责财务分析。

（二）会计－周峰（口令：2）

1.审核业务(GL0204);

2.管理账簿及月末处理(GL0088、GL0108、GL0109、GL0301—GL0316、GL1501—GL1510)；

3.负责对账和结账工作(GL1511、GL1512)。

（三）会计二(学生本人姓名)（口令：3）

1.负责制单(GL0201)；常用摘要录入（GL0210），常用凭证录入（GL0211）； 2.负责记账(GL0208)。 （四）出纳—李文秀(口令：4)

1.负责现金管理(CS0109—CS0408，GL0077)； 2.具有出纳签字权 (GL0203)。 三、账套备份路径

在E盘建立以学生所在班级为名称的文件夹，作为账套路径，并在其中建立“XXX账套备份”文件夹，用来存放账套备份数据。例如，会电01班25号学生，可在E盘建立“会电01”文件夹，以“E:\\会电01”为路径建立125账套，然后在“会电01”文件夹中新建“125账套备份”文件夹存放备份数据。

实训二 基础设置

实训目的：

掌握基础档案设置的操作技能，理解基础档案设置的作用。 实训内容：

1.设置基础档案 2.备份账套数据 实训准备：

引入“实训一 建账及财务分工”备份数据。 实训资料： 一、机构设置 （一）部门档案 部门编码 1 101 102 103 2 201 部门名称 综合处 办公室 财务科 供应科 生产处 铸造车间 （二）职员档案 职员编号 001 002 003 004 005 006 007 008 009 010 011 012 013 职员姓名 张良 王燕 杨华 周峰 (学生本人姓名) 李文秀 朱涛 刘月如 郑玮 杜小刚 徐永福 许晓芳 陈达海 所属部门 办公室 办公室 财务科 财务科 财务科 财务科 供应科 供应科 铸造车间 加工车间 装配车间 本地销售部 外地销售部 职员属性 总经理 办公室主任 会计主管 会计 会计 出纳 管理人员 管理人员 生产人员 生产人员 生产人员 销售人员 销售人员 部门属性 管理 管理 管理 供应 基本生产 基本生产 部门编码 202 203 3 301 302 部门名称 加工车间 装配车间 销售处 本地销售部 外地销售部 部门属性 基本生产 基本生产 销售 销售 销售 二、往来单位设置

（一）客户、供应商分类 客户分类编码 01 02 0201 0202 0203 0204 0205 0206 0207 （二）客户档案 客户编号 001 002 003 004 （三）供应商档案 供应商编号 001 002 003 004 三、收付结算设置 （一）结算方式 结算方式编码 1 2 201 202 3 301 302 结算方式名称 现金结算 支票结算 现金支票 转账支票 商业汇票 商业承兑汇票 银行承兑汇票 票据管理 否 是 是 是 否 否 否 结算方式编码 4 401 402 5 6 7 8 结算方式名称 汇兑 电汇 信汇 委托收款 银行汇票 托收承付 其他 票据管理 否 否 否 否 否 否 否 供应商名称 哈尔滨物资供应公司 天津宏远公司 上海大地股份有限公司 重庆钢铁厂 供应商简称 哈物供 天津宏远 大地股份 重庆钢铁 供应商分类 东北 华北 本地 西南 客户名称 上海利华机电公司 常州市五交化公司 南昌八方股份有限公司 北京华泰商贸中心 客户简称 利华机电 常州五交 八方股份 华泰商贸 客户分类 本地 华东 华南 华北 客户分类名称 本地 外地 华中 华东 华南 华北 西南 西北 东北 供应商分类编码 01 02 0201 0202 0203 0204 0205 0206 0207 供应商分类名称 本地 外地 华中 华东 华南 华北 西南 西北 东北 （二）外币汇率设置

币符：$；币名：美元；保留3位小数；折算方式：外币*汇率＝本位币；2004年12月份记账汇率：8.260

付。

7.查看“应收账款”和“应付账款”科目余额表，并查看明细和累计。 8.进行客户和供应商往来两清。

9.查看客户往来催款单和供应商往来对账单。 10.进行客户和供应商往来账龄分析。

会计电算化综合实训案例

第一部分 初始化设置资料

一、系统管理

（一）建立新账套

1.账套信息

账套号：9＋两位数的学号；账套名称：北京高科实业有限公司；采用默认账套路径；启用会计期：2004年12月；会计期间设置：1月1日至12月31日。

2.单位信息

单位名称：北京高科实业有限公司；单位简称：高科公司；单位地址：北京中关村复兴大街21号；法人代表：杨一帆；邮政编码：100080；联系电话：010-56785678；传真：010-57895789；电子邮件：bjgksy@163.com；税号：808233252811557。

3.核算类型

该企业的记账本位币为人民币（RMB）；企业类型为工业；行业性质为新会计制度；账套主管为商飞；选中“按行业性质预置科目”复选框。

4.基础信息

该企业无外币核算，进行经济业务处理时，需要对存货、客户、供应商进行分类。 5.分类编码方案

科目编码级次：42222；客户分类编码级次：123；部门编码级次：12；地区分类编码级次：223；存货分类编码级次：1223；收发类别编码级次：111；结算方式编码级次：12；供应商分类编码级次：123；

6.数据精度

该企业对存货数量、单价小数位定为2。

（二）财务分工

1.SF 商飞(口令:1)--账套主管

负责财务软件运行环境的建立，以及各项初始设置工作；负责财务软件的日常运行管理工作，监督并保证系统的有效、安全、正常运行；负责总账系统的凭证审核、记账、账簿查询、月末结账工作；负责报表管理及其财务分析工作。

具有系统所有模块的全部权限。 2.YJ 杨杰(口令:2)—会计

负责总账系统的凭证管理工作以及客户往来和供应商往来管理工作。

具有总账系统的填制凭证、自动转账定义、自动转账生成、凭证查询、明细账查询操

作权限。

3.FM 方敏(口令:3)--—出纳 负责现金、银行账管理工作。

具有出纳签字权、现金、银行存款日记账和资金日报表的查询及打印权、支票登记权以及银行对账全部操作权限。

二、基础档案设置

（一）部门档案 部门编码 1 101 102 103 104 2 201 202 (二) 职员档案 职员编号 YYF DWJ ZH SF YJ FM LDD ZWH CK CXR WYB YL HJ BQY LBB NZM HLQ ZGL 职员名称 杨一帆 丁文建 赵 慧 商 飞 杨 杰 方 敏 刘冬冬 周文华 陈 凯 陈雪瑞 吴永斌 叶 丽 胡 俊 包沁怡 李彬彬 宁志敏 胡兰巧 周光荣 所属部门 总经理办公室 总经理办公室 总经理办公室 财务科 财务科 财务科 财务科 企划科 企划科 医务室 销售科 供应科 供应科 研发中心 加工车间 加工车间 加工车间 动力车间 职员属性 总经理 办公室主任 文秘 财务科长 会计 出纳 办税员 企划科长 科员 医师 销售科长 供应科科长 科员 研发主任 车间主任 工人 工人 车间主任 部门名称 综合部 总经理办公室 财务科 企划科 医务室 市场部 销售科 供应科 部门属性 部门编码 管理部门 综合管理 财务管理 企业策划 医疗保健 市场营销 产品销售 采购供应 3 4 401 402 403 5 501 502 部门名称 研发中心 生产部 加工车间 动力车间 设备科 库房 材料库 成品库 部门属性 技术研发 生产制造 产品加工 动力供应 设备管理 仓库 材料仓库 产品仓库 GK WCL LL LHK （三）客户分类

高 开 汪春凌 李 兰 李华康 设备科 材料库 材料库 成品库 设备科长 保管员 保管员 保管员 分 类 编 码 1 2 3 （四）供应商分类

分 类 编 码 1 2 （五） 客户档案

客户编号 BJHF TJWM TJTL SHXX SHYS HBJG HZCY SDHD 客户名称 北京华丰有限公司 天津物美有限公司 天津天仑有限公司 上海新星有限公司 上海源仕有限公司 河北九宫有限公司 杭州朝阳有限公司 山东荷都有限公司 所属客户简称 分类码 华丰公司 物美公司 天仑公司 新星公司 源仕公司 九宫公司 朝阳公司 荷都公司 1 1 2 2 3 3 3 3 税号 102227896542 288945659876 265787650986 587634569870 587658900984 384789760948 475980948487 657958473922 分 类 名 称 长期客户 中期客户 短期客户 分 类 名 称 本地供应商 外地供应商 电话 发展日期 010-88657825 2000-07-15 022-56678236 2000-10-28 022-52342569 2002-08-05 021-35567897 2002-10-12 021-34569875 2004-08-27 0311-22348566 2004-05-16 0571-56789873 2004-12-01 0531-98765673 2004-12-01 （六）供应商档案

供应商编号 BJTD BJNL BJCX BJZLS BJGDG HBYK SDQS HZYH 供应商名称 北京天得有限公司 北京南利有限公司 北京晨昕有限公司 北京自来水公司 北京供电局 河北元科有限公司 山东青胜有限公司 杭州阳华有限公司 供应商简称 天得公司 南利公司 晨昕公司 自来水公司 供电局 元科公司 青胜公司 阳华公司 所属分类码 1 1 1 1 1 2 2 2 税号 635574832935 355583749392 566846582038 677784759203 765489573792 671139494854 133849548223 232589988493 电话 010-83478333 010-56678967 01052342546 010-35567879 010-34556784 发展日期 2002-08-16 2003-05-12 2004-12-01 2000-10-28 2000-10-20 0311-22469676 2004-06-16 0531-56789873 2003-05-21 0571-98769565 2002-06-22 HFYX GDHS 合肥永鑫有限公司 广东华顺有限公司 永鑫公司 华顺公司 2 2 338472628383 555587492934 0551-88656780 2003-01-09 020-56634676 2004-12-01 （七）结算方式 结 算 方 式 编 码 1 2 201 202 3 301 302 4 5 结 算 方 式 名 称 现金结算 支票结算 现金支票 转账支票 商业汇票 商业承兑汇票 银行承兑汇票 电汇结算 其他 票 据 管 理 否 否 是 是 否 否 否 否 三 、总账管理系统初始设置

（一） 总账控制参数 选 项 卡 参 数 设 置 制单不序时控制 允许修改、作废他人填制作废他人填制的作证 打印凭证页脚姓名 凭证审核控制到操作员 出纳凭证必须经出纳签字 凭证编号由系统编号 进行预算控制 客户往来款项和供应商往来款项在总账系统核算 账簿打印位数每页打印行数按软件默认的标准设定 明细账查询权限不控制到科目 明细账打印按年排页 会计日历为1月1日—12月31日 数量小数位设为2位 单价小数位设为5位 部门、个人、项目按编码方式排序 凭证 账簿 会计日历 其他 （二）基础数据

1．2004年12月份会计科目及期初余额表 科 目 名 称 现金(1001) 辅助核算 日记账 方向 借 币别 计量 期 初 余 额 14,000.00

银行存款(1002) 工行存款(100201) 建行存款(100202) 其他货币资金(1009) 存出投资款(100906) 短期投资(1101) 股票(110101) 债券(110102) 短期投资跌价准备(1102) 应收票据(1111) 应收股利(1121) 应收利息(1122) 应收账款(1131) 其他应收款(1133) 坏账准备(1141) 预付账款(1151) 物资采购(1201) A材料(120101) B材料(120102) 原材料(1211) A材料(121101) B材料(121102) 包装物(1221) 低值易耗品(1231) 工作服(123101) 材料成本差异(1232) 自制半成品(1241) 库存商品(1243) 甲产品(124301) 乙产品(124302) 存货跌价准备(1281) 分期收款发出商品(1291) 日记、银行账 日记、银行账 客户往来 客户往来 个人往来 供应商往来 数量核算 数量核算 数量核算 数量核算 数量核算 数量核算 借 借 借 借 借 借 借 借 贷 借 借 借 借 借 贷 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 贷 借 千克 千克 个 套 箱 箱 602,349.00 602,349.00 489,000.00 489,000.00 12,000.00 0.00 12,000.00 0.00 60,000.00 0.00 0.00 270,000.00 12,000.00 1,350.00 108,000.00 0.00 0.00 0.00 470,000.00 280,000.00 2,000.00 190,000.00 1,900.00 12,400.00 62.00 11,310.00 11,310.00 39.00 -5,547.00 0.00 420,000.00 243,600.00 55.00 176,400.00 60.00 0.00 0.00 甲产品(129101) 乙产品(129102) 待摊费用(1301) 财产保险费(130101) 税金(130102) 长期股权投资(1401) 股票投资(140101) 其他股权投资(140102) 环宇公司(14010201) 长期债权投资(1402) 债券投资(140201) 其他债权投资(140202) 长期投资减值准备(1421) 固定资产(1501) 生产经营用固定资产(150101) 非生产用固定资产(150102) 累计折旧(1502) 固定资产减值准备(1505) 在建工程(1603) 厂房改扩建工程(160301) 设备安装工程(160302) 在建工程减值准备(1605) 固定资产清理(1701) 无形资产(1801) 商标权(180101) 专利权 (180102) 无形资产减值准备(1805) 待处理财产损溢(1911) 待处理流动资产损溢(191101) 待处理固定资产损溢(191102) 短期借款(2101) 应付票据(2111) 应付账款(2121) 预收账款(2131) 应付工资(2151) 应付福利费(2153) 数量核算 数量核算 供应商往来 供应商往来 客户往来 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 贷 借 借 借 贷 贷 借 借 借 贷 借 借 借 借 贷 借 借 借 贷 贷 贷 贷 贷 贷 箱 箱 0.00 0.00 18,020.00 2,246.00 15,774.00 200,000.00 0.00 200,000.00 200,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 22,402,000.00 14,170,000.00 8,232,000.00 4,461,000.00 0.00 350,000.00 350,000.00 0.00 0.00 0.00 260,000.00 60,000.00 200,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 72,000.00 110,000.00 80,000.00 120,400.00 0.00 70,000.00 应付利润(2161) 上海明珠实业有限公司(216101) 深圳宇华科技有限公司(216102) 北京长城实业有限公司(216103) 应交税金(2171) 应交增值税(217101) 进项税额(21710101) 已交税金(21710102) 转出未交增值税(21710103) 减免税款(21710104) 销项税额(21710105) 出口退税(21710106) 进项税额转出(21710107) 转出多交增值税(21710109) 未交增值税(217102) 应交营业税(217103) 应交消费税(217104) 应交资源税(217105) 应交所得税(217106) 应交土地增值税(217107) 应交城市维护建设税(217108) 应交房产税(217109) 应交土地使用税(217110) 应交车船使用税(217111) 应交个人所得税(217112) 其他应交款(2176) 应交教育费附加(217601) 其他应付款(2181) 应付个人款(218101) 存入保证金(218102) 应付工会经费(218103) 应付教育经费(218104) 预提费用(2191) 修理费用(219101) 利息费用(219102) 长期借款(2301) 生产线投资借款(230101) 厂房改扩建借款(230102) 个人往来 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 0.00 0.00 0.00 0.00 191,148.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 20,000.0 11,000.0 0.0 0.0 141,298.0 0.00 4,200.00 0.00 0.00 0.00 14,650.00 1,800.00 1,800.00 7,000.00 2,800.00 4,200.00 0.00 0.00 6,584.00 4,280.00 2,304.00 15,981,000.00 15,575,000.00 406,000.00 应付债券(2311) 实收资本(3101) 上海明珠实业公司(310101) 深圳宇华科技有限公司(310102) 北京长城实业有限公司(310103) 资本公积(3111) 资本溢价(311101) 盈余公积(3121) 法定盈余公积(312101) 任意盈余公积(312102) 法定公益金(312103) 本年利润(3131) 利润分配(3141) 其他转入(314101) 提取法定盈余公积(314102) 提取法定公益金(314103) 应付优先股股利(314108) 提取任意盈余公积(314109) 应付利润(314110) 未分配利润(314115) 生产成本(4101) 基本生产成本(410101) 直接材料(41010101) 直接人工(41010102) 制造费用(41010103) 辅助生产成本(410102) 动力车间(41010201) 制造费用(4105) 工资及福利费(410501) 折旧费(410502) 机物料消耗(410503) 水电费(410504) 办公费(410505) 修理费(410506) 其他费用(410509) 制造费用转出(410510) 劳务成本(4107) 主营业务收入(5101) 项目核算 项目核算 项目核算 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 贷 0.00 3,800,000.00 2,288,000.00 680,000.00 832,000.00 55,700.00 55,700.00 97,550.00 97,550.00 0.00 0.00 1,000,000.00 30,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 30,000.00 380,000.00 380,000.00 138,000.00 198,000.00 44,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 甲产品(510101) 乙产品(510102) 其他业务收入(5102) 包装物出租收入(510201) 无形资产转让收入(510202) 投资收益(5201) 债券投资收益(520101) 股票投资收益(520102) 其他股权投资收益(520103) 补贴收入(5203) 营业外收入(5301) 罚款收入(530101) 主营业务成本(5401) 甲产品(540101) 乙产品(540102) 主营业务税金及附加(5402) 城市维护建设税(540201) 教育费附加(540202) 其他业务支出(5405) 其他业务税金及附加(540501) 包装物出租成本(540502) 无形资产转让成本(540503) 营业费用(5501) 广告费(550101) 产品展销费(550102) 运杂费(550103) 工资及福利费(550104) 水电费(550105) 其他费用(550109) 管理费用(5502) 工资及福利费(550201) 办公费(550202) 折旧费(550203) 机物料消耗(550204) 数量核算 数量核算 数量核算 数量核算 部门核算 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 箱 箱 箱 箱 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

工会经费(550205) 职工教育经费(550206) 税金(550207) 无形资产摊销(550208) 坏账损失(550209) 差旅费(550210) 财产保险费(550211) 水电费(550212) 其他(550220) 财务费用(5503) 金融机构手续费(550301) 利息支出(550302) 营业外支出(5601) 处理固定资产损失(560101) 捐赠支出(560102) 材料盘亏损失(560103) 其他(560109) 所得税(5701) 以前年度损益调整(5801) 2．凭证类别 凭 证 类 别 收款凭证 付款凭证 转账凭证 3．项目目录 项 目 设 置 步 骤 项目大类 核算科目 部门核算 限 制 类 型 借方必有 贷方必有 凭证必无 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 限 制 科 目 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1001,100201,100202 1001,100201,100202 1001,100201,100202 设 置 内 容 基本生产成本 直接材料(41010101) 直接人工(41010102) 制造费用(41010103) 1 产品制造 2 委托加工 101甲产品 102乙产品 项目分类 项目名称 3. 期初余额

1) 总账期初余额表（见“会计科目及期初余额表”） 2) 辅助账期初余额表

会计科目： 1111 应收票据 余额：借 60,000元

日 期 2004-09-15 2004-11-08 日 期 2004-08-25 2004-10-18 日 期 2004-10-26 2004-11-27 日 期 2004-09-18 2004-10-08 日 期 2004-10-13 2004-11-28 日 期 2004-10-12 2004-11-19 日 期 2004-10-19 2004-11-20 日 期 2004-10-26 凭证号 转-32 转-25 凭证号 转-128 转-55 客 户 天仑公司 新星公司 客 户 华丰公司 物美公司 摘 要 销售产品 销售产品 摘 要 销售产品 销售产品 个人 叶丽 胡俊 摘 要 采购材料 采购材料 摘 要 采购材料 采购材料 摘 要 采购材料 采购材料 摘 要 销售产品 销售产品 个 人 陈凯 金额 40,000 20,000 金额 262,980 7,020 摘 要 出差借款 出差借款 金额 68,000 40,000 金额 16,400 93,600 金额 28,000 52,000 金额 100,400 20,000 摘 要 奖金 乙产品 业务员 吴永斌 吴永斌 业务员 吴永斌 吴永斌 方向 借 借 业务员 叶丽 胡俊 业务员 叶丽 胡俊 业务员 胡俊 胡俊 业务员 吴永斌 吴永斌 方 向 贷 票 号 X256 X679 票 号 X768 X547 期初余额 2,400 9,600 票 号 C456 C275 票 号 C568 778 票 号 C565 C356 票 号 X556 X654 会计科目： 1131 应收账款 余额：借 270,000元

会计科目：1133 其他应收款 余额：借12,000元 凭证号 付-78 付-67 凭证号 转-53 转-25 凭证号 转-45 转-123 凭证号 转-40 转-89 凭证号 转-60 转-90 凭证号 转-87 部 门 供应科 供应科 客 户 阳华公司 永鑫公司 供 应 商 南利公司 青胜公司 供 应 商 元科公司 天得公司 供 应 商 九宫公司 源仕公司 部 门 企划部 甲产品 70,000 106,000 24,000 200,000 会计科目： 1151 预付账款 余额：借 108,000元

会计科目： 2111 应付票据 余额：贷 11000 元 会计科目： 2121 应付账款 余额：贷 80,000 元

会计科目： 2131 预收账款 余额：贷 120,400 元

会计科目： 2181 其他应付款 余额：贷 2,800 元 期初余额 2,800 合 计 138,000 198,000 44,000 380,000 会计科目： 4101 生产成本 余额：借 380,000 元

科 目 名 称 直接材料(41010101) 直接人工(41010102) 制造费用(41010103) 合计 68,000 92,000 20,000 180,000 （三）期初试算平衡

项 目 资产（借） 成本（借） 合计（借） 金 额 21,243,182 380,000 21,603,182 项 目 负债（贷） 权益（贷） 损益 合计（贷） 金 额 16,639,932 4,983,250 平 21,603,182 第二部分 日常经济业务

12月份业务(由杨杰编制记账凭证，方敏出纳签字，商飞审核、记账、结账) 1.12月1日，向广东华顺公司开出3个月的无息商业承兑汇票，购买B材料200千克，单价110元，价款22,000元，增值税3740元，共计25,740元。材料于12月9日，送达入库，并验收。(单据3张)(业务员胡俊)

注：本企业材料入库成本采用月末一次结转方法，下同。

借：物资采购/B材料 22,000.00 借：应交税金/应交增值税/进项税额 3,740.00

贷：应付票据 25,740.00

2.12月1日，企划部陈凯购买办公用品，出纳以现金370元付讫。(单据1张) 借：管理费用/办公费 370.00 贷：现金 370.00

3.12月1日，深圳宇华科技有限公司按公司章程投入资本金360,000元，已通过转账方式(票号：Z2001)进账。(单据2张)

借：银行存款/工行存款 360,000.00 贷：实收资本/深圳宇华科技有限公司 360,000.00

4.12月2日，向北京群胜公司开出转账支票(票号：Z1001)一张，购买A材料400千克，单价130元，价款52,000元，增值税8,840元，对方代垫运费600元，共计61,440元。材料已到达企业，并验收入库。(单据4张)

借：物资采购/A材料 52,558.00 借：应交税金/应交增值税/进项税额 8,882.00

贷：银行存款/工行存款 61,440.00 5.12月2日，采用转账支票(票号：Z2002)结算方式向北京东兴公司销售甲产品20箱，单价7,000元，价款140,000元，增值税23,800元，已办理进账手续。(单据2张)

借：银行存款/工行存款 163,800.00

贷：主营业务收入/甲产品 140,000.00 贷：应交税金/应交增值税/销项税额 23,800.00

6.12月3日，在北京证券交易营业所售出本年购入的全部“0580”公司债券。(单据1张)

借：其他货币资金/存出投资款 12,280.20 贷：短期投资/债券 12,000.00

贷：投资收益/债券投资收益 280.20

7.12月4日，开出转账支票(票号：Z1002)一张，向希望工程基金会捐款20,000元。(单据2张)

借：营业外支出/捐赠支出 20,000.00

贷：银行存款/工行存款 20,000.00 8.12月4日，与杭州朝阳公司签定乙产品订货合同，约定：预定货款金额共计300,000元，订货方预付货款的40％，另60％待产品发运后补付。预付款项已存入存款账户。(单据2张) (业务员吴永斌)

借：银行存款/工行存款 240,000.00

贷：预收账款 240,000.00

9.12月5日，开出现金支票（票号：X1001）一张，支付销售科吴永斌出差借款。 借：现金 10,000.00

贷：银行存款/工行存款 10,000.00 (单据1张) 借：其他应收款 10,000.00

贷：现金 10,000.00 (单据1张)

10.12月5日，开出转账支票(票号：Z1003)一张，从城东批发市场购入工作服20套，单价300元，价款6,000元，增值税1,020元，已验收入库。(单据2张)

借：低值易耗品/工作服 6,000.00 借：应交税金/应交增值税/进项税额 1,020.00 贷：银行存款/工行存款 7,020.00

11.12月5日，开出转账支票(票号：Z1004)一张，预交下年度的财产保险费57,600元。(单据2张)

借：待摊费用/财产保险费 57,600.00

贷：银行存款/工行存款 57,600.00

12.12月5日，与永鑫公司签订B材料购货合同，以电汇结算(票号：H4001)方式预付定金35,200元。(单据2张) (业务员胡俊)

借：预付账款 35,200.00

贷：银行存款/工行存款 35,200.00 13.12月6日，加工车间领用工作服39套。(单据1张)

借：制造费用/机物料消耗 11,310.00

贷：低值易耗品/工作服 11,310.00

14.12月6日，从北京晨昕公司购入A材料200公斤，单价150元，价款30,000元，增值税5,100元，材料验收入库，款项尚未支付。(单据1张) (业务员叶丽)

借：物资采购/A材料 30,000.00 借：应交税金/应交增值税/进项税额 5,100.00 贷：应付账款 35,100.00 15.12月7日，开出为期2个月的无息商业承兑汇票抵付前欠天得公司的购货款52,000元。(单据1张) (业务员胡俊)

借：应付账款 52,000.00 贷：应付票据 52,000.00

16.12月7日，接到商业承兑汇票付款通知，本企业向山东青胜公司签发的商业承兑汇票到期，开出转账支票(票号：Z1005)兑付。(单据2张) (业务员胡俊)

借：应付票据 93,600.00 贷：银行存款/工行存款 93,600.00 17.12月7日，购入计算机31台，价款共计527,000元，增值税89,590元，共计616,590元，已交付使用。(单据2张)

借：固定资产/非生产用固定资产 616,590.00 贷：银行存款/工行存款 616,590.00 18.12月7日，以电汇结算(票号：H002)方式偿还所欠河北元科公司部分购货款16,000元。另开出转账支票(票号：Z1007)支付银行手续费100元。

借：应付账款 16,000.00

贷：银行存款/工行存款 16,000.00 (单据1张) 借：财务费用/金融机构手续费 100.00

贷：银行存款/工行存款 100.00 (单据1张) 19.12月8日，以转账支票(票号：Z1008)方式支付创美广告公司的广告费6400元。(单据2张)

借：营业费用/广告费 6,400.00 贷：银行存款/工行存款 6,400.00

20.12月8日，以委托收款结算方式向荷都公司销售乙产品30箱，单价5,000元，价款150,000元，增值税25,500元，共计175,500元，已办妥托收手续，另以现金支付销售运费700元，并开出转账支票(票号：Z1009)银行手续费50元。

借：应收账款 175,500.00 贷：主营业务收入/乙产品 150,000.00

贷：应交税金/应交增值税/销项税额 25,500.00 (单据2张) 借：营业费用/运杂费 651.00 借：应交税金/应交增值税/进项税额 49.00

贷：现金 700.00 (单据2张) 借：财务费用/金融机构手续费 100.00

贷：银行存款/工行存款 100.00 (单据1张)

21.12月8日，销售科吴永斌报销产品展销费5,000元，以现金付讫。(单据1张) 借：营业费用/产品展销费 5,000.00 贷：现金 5,000.00

22.12月8日，职工叶丽出差归来，报销差旅费1,900元，借款余额交回财会部门。 借：管理费用/差旅费 1,900.00

贷：其他应收款 1,900.00 (单据1张) 借：现金 500.00

贷：其他应收款 500.00(单据1张)

23.12月9日，应收物美公司款项7,020元，这笔款项已超过3年，向上级部门报批，经批准确认该款项已经无法收回，予以注销。(单据1张) (业务员吴永斌)

借：坏账准备 7,020.00

贷：应收账款 7,020.00

24.12月9日，根据合同约定，给上海源仕公司发出甲产品3箱，单价7,000元，价款21,000元，增值税3570元。(单据2张) (业务员吴永斌)

借：预收账款 24,570.00 贷：主营业务收入/甲产品 21,000.00 贷：应交税金/应交增值税/销项税额 3,570.00

25.12月9日，购入待安装的机电设备一台，规格LX，型号998，价款150,000元，增值税25,500元，运杂费2,500元，设备款已用转账支票(票号：Z1010)付仡。(单据3张)

借：在建工程/设备安装工程 178,000.00 贷：银行存款/工行存款 178,000.00

26.12月9日，与亨达公司签订合同，发出分期收款方法销售的乙产品30箱，单位售价5,000元。合同约定分四次等额收款。该产品单位实际成本2,940元。(单据2张)

借：分期收款发出商品/乙产品 88,200.00 贷：库存商品/乙产品 88,200.00

27.12月10日，按照预付货款购货合同，永鑫公司把B材料375公斤发运到本公司，单价96元，价款36,000元，增值税6,120元，运杂费400元，材料已验收入库，用转账支票(票号：Z1011)将余款结清。(业务员胡俊)

借：物资采购/B材料 36,372.00 借：应交税金/应交增值税/进项税额 6,148.00

贷：预付账款 42,520.00 (单据2张) 借：预付账款 2,520.00

贷：银行存款/工行存款 2,520.00 (单据1张)

28.12月10日，开出转账支票(票号：Z1012)交纳上月增值税20,000。(单据2张) 借：应交税金/未交增值税 20,000.00 贷：银行存款/工行存款 20,000.00

29.12月10日，开出转账支票(票号：Z1013)交纳上月城建税、教育费附加、营业税、及个人所得税。(单据4张)

借：应交税金/应交城市维护建设税 4,200.00 借：应交税金/应交营业税 11,000.00 借：应交税金/应交个人所得税 14,650.00 借：其他应交款/应交教育费附加 1,800.00

贷：银行存款/工行存款 31,650.00 ? 由会计杨杰查询序时账，按业务日期核对未记账各笔业务记账凭证录入的正确性，有漏记的补录，有错误的更正。 ? 由会计杨杰查询未记账12月1日到12月10日业务的科目汇总表，借贷合计为2,412,730.20。 ? 由会计杨杰查询未记账的12月5日至7日的所有凭证，并核对无误。 ? 由出纳方敏进行出纳签字。（提示：检查是否已指定出纳科目） ? 由会计主管商飞进行凭证审核，并记账。

? 查询并输出科目汇总表。（若采用正版软件操作，以Excel格式输出至D盘，文件名为“282账套12月10日科目汇总表”） ? 记账后发现12月8日吴永斌报销5000元发票应为广告费，营业费用的明细科目有误，予以无痕迹修改，再予以记账。（提示：恢复记账前状态-取消审核-取消出纳签定-更正-出纳签字-审核-记账） ? 将12月10日止数据备份到D盘“282总账12月10日备份”文件夹中。

30.12月12日，将天仑公司11月12日签发的3个月期无息商业承兑汇票40,000元向银行贴现，月贴现率0.5%，贴现期2个月，以转账支票(票号：Z2003)方式进账。(单据2张) (业务员吴永斌)

借：银行存款/工行存款 39,600.00 借：财务费用/利息支出 400.00

贷：应收票据 40,000.00

31.12月13日，接委托收款通知，山东荷都公司的货款已收到，以转账支票(票号：Z2004)方式进账175,500元。(单据2张) (业务员吴永斌)

借：银行存款/工行存款 175,500.00 贷：应收账款 175,500.00

32.12月13日，根据实存账报告单反映：B材料发生非常损失，盘亏40千克，单价100元。(单据1张)

借：待处理财产损溢/待处理流动资产损溢 4,624.78

贷：原材料/原料及主要材料/B材料 4,000.00 贷：材料成本差异 -47.20 贷：应交税金/应交增值税/进项税额转出 671.98

33.12月14日，本企业的一台机电设备因意外事故遭受严重毁损，该设备的原始价值为36,000元，累计折旧8,680元，保险公司已调查结束，并支付保险赔偿金8,000元，以转账支票(票号：Z2005)方式进账。

借：固定资产清理 27,320.00 借：累计折旧 8,680.00

贷：固定资产/生产经营用固定资产 36,000.00 (单据1张) 借：营业外支出/处理固定资产净损失 19,320.00

贷：固定资产清理 19,320.00 (单据1张) 借：银行存款/工行存款 8,000.00

贷：固定资产清理 8,000.00 (单据2张)

34.12月15日，计提应计入厂房扩建工程的长期借款利息，固定资产借款金额为400,000元，年利率6％，本月15日止应计利息1,000元。(单据1张)

借：在建工程/厂房改扩建工程 1,000.00 贷：长期借款/厂房扩建款 1,000.00

35.12月16日，本厂的厂房扩建工程，现已竣工并投入使用，并以转账支票(票号：Z1014)方式补付工程余款35,844元。

借：在建工程/厂房改扩建工程 35,844.00

贷：银行存款/工行存款 35,844.00 (单据2张)

注：请查询“在建工程/厂房改扩建工程”明细账，确认厂房扩建成本后再做以下分录。

借：固定资产/生产经营用固定资产 386,844.00

贷：在建工程/厂房改扩建工程 386,844.00 (单据1张)

36.12月16日，因质量问题，东兴公司退回本月所购的甲产品2箱，计价款14000元和增值税2,380元，均已通过转账支票(票号：Z1015)退款。(单据2张)

借：银行存款/工行存款 -16,380.00

贷：主营业务收入/甲产品 -14,000.00 贷：应交税金/应交增值税/销项税额 -2,380.00 37.12月17日，接委托收款付款通知，开出转账支票(票号：Z1016)支付水费9492元，。(单据2张)

借：应付账款 8,400.00 借：应交税金/应交增值税/进项税额 1,092.00 贷：银行存款/工行存款 9,492.00

38.12月17日，接委托收款通知，开出转账支票(票号：Z1017)支付电费51,526.80元。(单据2张)

借：应付账款 44,040.00 借：应交税金/应交增值税/进项税额 7,486.80 贷：银行存款/工行存款 51,526.80 39.12月18日，转让商标的所有权，收取价款270,000元，以转账支票(票号：Z2006)方式进账。(单据2张)

借：银行存款/工行存款 270,000.00 贷：其他业务收入/无形资产转让收入 270,000.00 40.12月19日，接北京华丰公司转账支票(票号：Z2007)一张，偿还所欠购货款56,000元，已办理进账手续。(单据2张) (业务员吴永斌)

借：银行存款/工行存款 56,000.00 贷：应收账款 56,000.00

41.12月20日，已注销的湖北龙云公司应收账款，经努力又收回其中的2,808元，以转账支票(票号：Z2008)方式进账。

借：应收账款 2,808.00

贷：坏账准备 2,808.00 (单据1张) 提示：在客户档案中新增龙云公司（客户编码：HBLY）。

借：银行存款/工行存款 2,808.00

贷：应收账款 2,808.00 (单据2张)

42.12月20日，开出转账支票(票号：Z1018)归还到期的短期借款本金72,000元和利息2,592元（其中已经预提2304元）。(单据2张)

借：短期借款 72,000.00 借：财务费用/利息支出 288.00 借：预提费用/利息费用 2,304.00

贷：银行存款/工行存款 74,592.00

? 查询序时账，按业务日期核对未记账各笔业务记账凭证录入的正确性，有漏记的补录，有错误的更正。 ? 查询未记账12月11日到20日业务的科目汇总表，借贷合计为1,157,979.58。 ? 由出纳方敏进行出纳签字。 ? 由会计主管商飞进行凭证审核，并记账。 ? 查询并输出科目汇总表。（若采用正版软件操作，以Excel格式输出至D盘，文件名为“282账套12月20日科目汇总表”） ? 记账后发现12月18日转让商标所有权收取价款270,000元，凭证有误，请做该凭证冲销凭证。（提示：查询该凭证的凭证号，然后再编制冲销凭证。） ? 上张冲销凭证完成后，经进一步核对，原凭证正确，请将冲销凭证删除。（提示：先作废凭证，再整理凭证） ? 在D盘新建“282总账12月20日备份”文件夹，将282账套12月20日止数据备份到D盘“282总账12月20日备份”文件夹中。

43.12月21日，以每股90元的价格从证券市场购买祥发公司的普通股股票6000元，价款内含有已宣告分派每股1元的现金股利，支付佣金及印花税2241.00元，已确认买进。(单据1张)

借：短期投资/股票 266,241.00 借：应收股利 6,000.00

贷：其他货币资金/存出投资款 272,241.00 44.12月22日，职工李康报销医疗费480元。(单据1张) 借：应付福利费 480.00

贷：现金 480.00 45.12月23日，从银行提取现金358,450元，备发工资。（现金支票号：X1002）(单据1张)

借：现金 358,450.00 贷：银行存款/工行存款 358,450.00

46.12月23日，支付本月应付职工工资358,450元，代扣个人所得税14,550元。 借：应付工资 358,450.00

贷：现金 358,450.00 (单据5张) 借：应付工资 14,550.00

贷：应交税金/应交个人所得税 14,550.00 (单据1张)

47.12月25日，没收逾期未收回40个包装物押金4,200元，予以转账。(单据1张) 借：其他应付款/存入保证金 4,200.00 贷：其他业务收入/包装物出租收入 3,589.74 贷：应交税金/应交增值税/销项税额 610.26 48.12月26日，收到职工马聪违章操作罚款3,624.78元。罚款收入当天送存银行。(结算方式：其他，票号：J5001)

借：现金 3,624.78

贷：营业外收入/罚款净收入 3,624.78 (单据1张) 借：银行存款/工行存款 3,624.78

贷：现金 3,624.78 (单据1张) 49.12月26日，企划科陈凯到财务部门预借差旅费1600元。 借：其他应收款 1,600.00 贷：现金 1,600.00

50.12月27日，向昌宏公司销售甲产品80箱，单价7,000元，价款560,000元，增值税95,200元，已办妥托收手续，并以转账支票(票号：Z1019)方式支付银行手续费100元。(业务员吴永斌)

借：应收账款 655,200.00 贷：主营业务收入/甲产品 560,000.00

贷：应交税金/应交增值税/销项税额 95,200.00 (单据1张) 提示：增加客户档案“昌宏公司”。

借：财务费用/金融机构手续费 100.00

贷：银行存款/工行存款 100.00 (单据1张)

51.12月28日，购买祥发公司股票价款中的应收股利6,000元，现已收到。款项已划存证券资金账户。

借：其他货币资金/存出投资款 6,000.00

贷：应收股利 6,000.00

52.12月29日，向朝阳公司发出乙产品120箱，单价5,000元，增值税102,000元，货税款以转账支票(票号：Z2009)方式进账结清，并已办妥进账手续。(业务员吴永斌)

借：预收账款 702,000.00 贷：主营业务收入/乙产品 600,000.00

贷：应交税金/应交增值税/销项税额 102,000.00 (单据1张) 借：银行存款/工行存款 462,000.00

贷：预收账款 462,000.00 (单据1张)

53.12月31日，摊销本月应负担的财产保险费2,246元、无形资产价值2,000元。要求采用自定义结转方式生成。（资料：本年财产保险费26,952元，分12月摊销；专利权原价240,000元，分10年摊销）

借：管理费用/财产保险费 2,246.00

贷：待摊费用/财产保险费 2,246.00 (单据1张) 借：管理费用/无形资产摊销 2,000.00

贷：无形资产/专利权 2,000.00 (单据1张) 54.12月31日，结转材料入库成本，A材料计划单位成本140元，验收入库600千克，B材料计划单位成本100元，验收入库575千克。计算材料成本差异并结转，A材料节约差异1,442元，B材料超支差异872元。

借：原材料/A材料 84,000.00 借：原材料/B材料 57,500.00

贷：物资采购/A材料 84,000.00

贷：物资采购/B材料 57,500.00 (单据2张) 借：物资采购/A材料 1,442.00

贷：材料成本差异 1,442.00 (单据1张)

本文来源：https://www.bwwdw.com/article/amsx.html