2013年企业内部控制知识竞赛试题及参考答案

1、2011年,甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。2012年,甲公司对组织机构和岗位设置进行了调整，但甲公司没有及时对该制度进行修订，导致该制度规定与公司的实际操作并不相符。这种情形表明该公司内部控制存在（ ）缺陷

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A.设计缺陷 B.运行缺陷

C.既不属于设计缺陷也不属于运行缺陷 D.制度缺陷和运行缺陷

2、内部控制的基本概念是从早期（ ）思想的基础上逐步发展起来的。

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A.科学管理 B.内部牵制 C.内部审计 D.管理控制

3、下列选项中，属于内部控制范畴内的风险应对策略有（ ）

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A.风险规避 B.风险降低 C.风险分担 D.风险承受

4、企业建立与实施内部控制应当遵循的原则有（ ）

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A.全面性原则 B.重要性原则 C.成本效益原则

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D.制衡性原则

5、与《内部控制——整合框架》（1992）相比，2013年5月，美国科索委员会（COSO）发布的修订后的《内部控制——整合框架》主要变化表现有（ ）

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A.修改了内部控制核心定义

B.概括了“对诚信和道德价值观的承诺”等17条原则

C.将报告的范围从对外财务报告目标扩展到内部和外部、财务和非财务的报告目标

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D.将目标设定作为内部控制的组成部分

6、主板上市公司开展内部控制评价的频率为（ ）

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A.至少每两年一次 B.至少每年一次 C.至少每季度一次 D.至少每月一次

7、下列关于内部控制缺陷报告的时间要求，正确的有（ ）

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A.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷一旦发现，应立即报告

B.一般缺陷、重要缺陷应定期（至少每年）报告，重大缺陷应立即报告

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C.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷应定期（至少每年）报告 D.一般缺陷应定期（至少每年）报告，重要缺陷和重大缺陷应立即报告

8、下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有（ ）

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A.控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响

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B.内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证 C.管理人员可能会凌驾于内部控制之上 D.内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益

9、在注册会计师选择拟测试的控制时，下列说法正确的有（ ）

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A.注册会计师应当针对每一相关认定获取控制有效性的审计证据 B.针对每一相关认定，注册会计师应当测试与其相关的所有控制 C.对被审计单位在财务报告内部控制评价中测试的控制，注册会计师均应当予以测试

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D.在确定是否测试某项控制时，注册会计师应当考虑该项控制单独或连同其他控制，是否足以应对评估的某项相关认定的错报风险

10、下列各项因素中，影响注册会计师确定内部控制审计收费的有（ ）

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A.内部控制审计范围 B.制定的内部控制审计计划 C.拟采用的内部控制审计程序 D.内部控制审计风险

11、下列关于中央企业实施企业内部控制规范体系的要求正确的有（ ）

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A.中央企业应当按照《企业内部控制基本规范》和配套指引的要求，建立规范、完善的内部控制体系

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B.中央企业在开展内部控制自我评价的同时，必须聘请会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告

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C.中央企业应当建立内部控制重大缺陷追究制度，内部控制评价和审计结果要与履职评估或绩效考核相互结合

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D.中央企业应当自2013年起，于每年4月30日前向国资委报送内部控制评价报告，同时抄送派驻本企业监事会

12、下列与业务外包有关的风险中，属于选择承包商环节所应当关注的风险的有（ ）

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A.承包方在合同期内因市场变化等原因不能保持履约能力，导致业务外包失败

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B.承包方缺乏应有的专业资质，导致企业遭受损失 C.业务外包成本过高导致难以发挥业务外包的优势 D.承包方不是合法设立的法人主体，导致企业陷入法律纠纷

13、在内部控制评价过程中，下列做法错误的有（ ）

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A.在年度中间完成内部控制设计与执行有效性评估且未发现重大缺陷，则企业可以据此直接认定内部控制有效

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B.在执行有效性测试中，某项内部控制出现一个抽样偏差的，则应认定为内部控制缺陷

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C.在执行有效性测试中，某项内部控制出现抽样偏差的，则可以直接追加样本量进行测试，未见偏差的，则可以判断该内部控制有效

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D.如果企业出现多项内部控制重要缺陷和一般缺陷，则企业不能认定内部控制有效

14、企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。下列各项中属于不相容职务的有（ ）

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A.可行性研究与决策审批 B.执行与监督检查 C.决策审批与执行 D.决策审批与监督检查

15、下列选项中，通常表明可能存在非财务报告重大缺陷的有（ ）

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A.把握市场机会的能力不强

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B.企业未制定“三重一大”决策制度、办法、程序 C.违反国家《环境保护法》，受到环保部门的严厉处罚 D.管理人员或技术人员大量流失，流失率达到50%

16、关于业务外包内部控制，下列说法正确的有（ ）

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A.总会计师或分管会计工作的负责人应当参与所有业务外包的决策 B.重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批

C.企业应当按照规定的权限和程序从候选承包方中确定最终承包方，并签订业务外包合同

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D.企业外包业务需要保密的，应当在业务外包合同或者另行签订的保密协议中明确规定承包方的保密义务和责任

17、内部控制审计的对象是（ ）

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A.特定基准日财务报告内部控制设计与运行的有效性 B.整个期间财务报告内部控制设计与运行的有效性 C.被审计单位编制的内部控制评价报告 D.被审计单位的财务报告

18、在评价一项控制缺陷或多项控制缺陷组合是否可能导致账户或列报发生错报时，注册会计师应当考虑的风险因素包括（ ）

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A.所涉及的账户、列报及其相关认定的性质 B.相关资产或负债易于发生损失或舞弊的可能性 C.该项控制与其他控制的相互作用或关系 D.确定相关金额时所需判断的主观程度

19、企业内部控制的实施主体包括（ ）

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