会计报表的上报要求

云南三明鑫疆集团会计报表的上报要求

一、月、季、年报表的上报要求：

（一） 月、季、年上报的报表种类：

1、 月末上报报表：

报表封面 资产负债表 利润表

现金流量表 管理费用及财务费用表 销售费用表 以上是统一上报的报表，根据各子公司的实际需上报的成本报表等依次顺序附后。

2、 季末上报的报表：

在月报的基础上加以下报表：

往来帐明细表 税收情况调查表 子公司财务分析

3、 年末上报的报表：

在季报的基础上加以下报表：

在建工程明细表 固定资产明细及累计折旧表 存货明细表 长期投资明细变动表

（二）、报表上报的时间要求：

月报会计期为每月1-31（30）日，月报的上报时间为次月8日；季报的上交时间季末次月8日；合并报表的提交日次月10日；年报上报时间另行通知；所有报表如有推迟或顺延上报会另行通知，如无通知不得延后上报。

（三）、报表的格式：

报表的格式全部统一为横式表，含报表封面。

（四）、报表上报的数量：除矿业公司上报两份外，其他各公司上交

一份纸质版。

（五） 、报表上报流程及外报要求：

1、 子集团对外及对上级报送的报表只能由子集团财务经理提供，

而不是主办会计提供。主办会计上交和传递的报表，只能交给所在部门的上级。

2、 各公司报表完成后，首先由各子公司财务经理审核，审核无误

后上报张部长，张部长审核后上报朱总监，朱总监审核后方能对外报送。

3、 矿业公司的报表，需上报王燕斌及杨新宇，由朱总监审核后，

由朱总监提供。

4、 三明鑫疆矿业公司所有外报的报表除财务经理审核外，需张部

长和朱总监审核后方能外报。

5、 报表一旦上报经朱总监审核后，任何情况均不得反结帐对已上

报报表在系统中进行修改；如发现错误只能在以后月份通过凭证进行更正；

二、合并报表上报要求：

（一） 、登录基本要求：

1、 各公司在上报报表时，上报哪家公司的报表，合并报表客户端

登录时，帐套和用户名必须为本公司。

2、 各公司报表上报完成后，如因为账务处理等原因，影响上报报

表数据时，必须通知合并报表处理业务人员反接收后。然后才能做重新上报操作。

3、 磷铜集团、石料集团、集团公司如在处理合并报表业务过程中，

发现下属单位上报报表数据错误，需修改报表模板重新上报时，必须由各集团公司把已经上报接收的个别报表进行“反接收”操作，才能对已经上报的报表进行“删除”操作，再由下属单位重新按新的报表模板进行上报处理

（二） 往来帐业务要求：

1、 控股集团与各公司之间的往来控股集团全部挂其他应收

款，各合并单位的往来全部挂其他应付款（含与控股集团

之间、各合并单位之间），不允许应收应付均挂帐；

2、 月末，各单位之间必须认真核对往来帐，往来之间不得有

差异，方能方报；

3、 上报时如出现负数，则应调整为对应科目正数上报（如应

收负数，上报时调整为应付正数）；

（三） 利润分配要求：

1、 在分配利润时，少数股东权益及母公司应享有的份额应在

各自的帐务中体现，不得只分配少数股东权益或母公司应

享有的份额；

2、 年终奖金、政府返还款等不得直接从未分配利润中分配，

年终奖先计提进入损益后支付，不再直接过利润分配。

（四） 现金流量表的指定要求：

1、 现金流量表项目的指定必须严格执行指定要求，不得随意

指定，月未各主办会计要认真审查指定情况；

2、 纳入合并范围的各子集团内部往来，收入一律指定在筹资

活动中取得集团内部借款中，支付一律指定在筹资活动中

支付集团内部借款中。除此之外的内部往来指定在筹资活

动收到/支付其他与筹资活动有关的现金中。

（五） 各公司上报时必须核对报表之间的沟稽关系：

1、 资产负债表与利润表之间的关系；

2、 现金流量表与资产负债表及利润表之间的关系；

3、 管理费用及财务费用表与利润表之间的关系；

4、 销售费用报表与利润表之间的关系；

5、 之间沟稽关系必须相符方能上报，沟稽关系存在差异的，

需注明差异产生的原因，并注明当年外分配的利润情况，内部投资收益的分配情况

6、 管理费用报表、销售费用报表必须核对明细数据与合计数

相符方能上报。

七、如不能按时提交报表或报表有较大质量问题的结合《岗位责任绩效考核》给予处罚。

云南三明鑫疆集团有限公司财务部

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