会计所得税汇算清缴小知识
更新时间:2023-08-21 14:19:01 阅读量: 高等教育 文档下载
会计所得税汇算清缴小知识,盐城会计培训
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老师除了详细讲解每一笔业务的记账凭证填制方法之外,还教我们怎样根据记账凭证登记账簿,包括总账、明细账、活页账等不同类型账簿的登记方法。最后,老师还教我们在期末怎样结账,包括成本费用等损益类科目的结转,以及手工方式在账本上结账的方法等等;还教我们怎样编制财务报表。
企业所得税汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
根据税法实施条例规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴。按月(季)预缴(一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:
1.按月或按季计算应预缴所得税额
借:所得税
贷:应交税金--应交企业所得税
2. 缴纳季度所得税时
借:应交税金--应交企业所得税
贷:银行存款
3.跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额
借:以前年度损益调整
贷:应交税金--应交企业所得税
4.缴纳年度汇算清应缴税款
借:应交税金--应交企业所得
贷:银行存款
5.重新分配利润
借: 利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
6.年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额
借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
贷:以前年度损益调整
7.重新分配利润
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
8.经税务机关审核批准退还多缴
税款
借:银行存款
贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
9.对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税
借:所得税
贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
10.免税企业也要做分录
借:
所得税
贷:应交税金--应交所得税
借:应交税金--应交所得税
贷:资本公积
借:本年利润
贷:所得税
通过完整的一次真账学习,让我们真实地体验了一次“会计工作”,通过这样的学习,我们基本上了解会计员一个月的工作内容,学会独立记账的方法。这就是拿到会计从业证之后,真正面向实践的学习了。当然,只听老师讲课还不够,一定要自己拿着记账凭证单、账本、表格等,动手记账,这样才能把本事学到手哦。
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