2016年上半年安徽省税务师考《涉税服务实务》：增值税试题

2016年上半年安徽省税务师考《涉税服务实务》：增值税

试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、被申请人不履行或者无正当理由拖延履行行政复议决定的，行政复议机关或者上级机关__。

A．可以申请人民法院强制执行 B．依法强制执行

C．应当责令限期履行 D．可以处以罚款

2、根据我国刑事诉讼法的规定，无权对刑事案件立案的是__。 A．公安机关 B．人民法院

C．单位保卫部门 D．人民检察院

3、中国母公司把一批产品以1万美元转让销售给国外予公司，国外子公司再以1.5万美元的市场价格在当地销售。国外子公司向当地非关联企业销售同类产品的销售毛利率为20%，中国税务机关调整母公司的销售价格=1.5×(1-20%)=1.2万元。该调整方法是__。 A．利润分割法 B．再销售价格法 C．交易净利润法

D．可比非受控价格法

4、下列项目中，不应免纳个人所得税的是__。

A．个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金 B．个人获得外国组织颁发的环境保护奖金 C．个人购买福利彩票，一次中奖收入2万元

D．个人转让自用6年，并且是唯一的家庭生活用房 5、下列说法不正确的是__。

A．纳税人能够按照转让房地产项目计算分摊利息支出，并能提供金融机构的贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用为：利息+(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)5%以内

B．纳税人不能按照转让房地产项目计算分摊利息支出或者不能提供金融机构的贷款征明的，其允许扣除的房地产开发费用为：(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)10%以内

C．对从事房地产开发纳税人销售新建房，允许取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除

D．新建房地产出售，其土地增值额未超过扣除项目金额之和20%的，予以免税 6、某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积2000平方米，建筑物面积10000平方米(公司与机关的占用比例为4：1)，

该公司所在市城镇土地使用税单位税额每平方米5元。该公司应纳城镇土地使用税__元。 A．0 B．2000 C．8000 D．10000

7、车辆购置税的纳税环节是__。 A．生产环节 B．购买环节 C．使用环节

D．登记注册环节

8、本期应计入管理费用的折旧为__元。 A．800000 B．160000 C．1025000 D．900000

9、下列各项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是__。 A．已作坏账损失处理后又收回的应收款项

B．在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月的投资收益

C．非营利组织从事营利性活动取得的收入

D．企业依照规定，代政府收取的专项用途的财政资金 10、关于营业税的计税依据，。下列说法正确的是__。

A．个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不并入销售额征收营业税 B．企业销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，仍按全额征收营业税

C．自开票纳税人发生的联营运输业务，以取得的营业收入全额计征营业税 D．对广告公司因经营的需要，而再委托其他企业加工制作的费用支出，不得从营业额中扣除

11、李某2001年度应缴纳的个人所得税税额为__元。 A．2545 B．2425 C．2465 D．2445

12、下列刑事案件中，__由人民法院直接受理。 A．被害人有证据证明的轻微刑事案件 B．贪污贿赂案件

C．国家工作人员的渎职案件 D．侵占公司财产案件

13、甲、乙两个方案的预计投资报酬率均为20%，甲方案的标准差大于乙方案的标准差，则下列说法正确的是__。 A．甲方案风险大于乙方案风险 B．甲方案风险小于乙方案风险 C．甲、乙方案风险相同

D．甲、乙方案风险不能比较

14、下列各项中，除下列情形中的__外，人民法院应当裁定终止和解程序，并宣告债务人破产。

A．和解协议草案经债权人会议表决未获得通过 B．债权人会议通过和解协议且获得人民法院的认可 C．债权人会议通过和解协议但未获得人民法院的认可 D．债务人未提出和解协议草案

15、根据我国刑事诉讼法的规定，不服一审判决的上诉期为__。 A．15日，不服一审裁定的上诉期为10日 B．15日，不服一审裁定的上诉期为7日 C．10日，不服一审裁定的上诉期为5日 D．10日，不服一审裁定的上诉期为7日

16、下列借款利息支出中允许从所得税前扣除的是__。 A．建造固定资产竣工决算投产后发生的各项贷款利息支出 B．购进固定资产尚未竣工决算投产前的利息支出

C．房地产开发企业为开发房地产而借入资金所发生的借款费用，在房地产完工之前发生的利息支出

D．纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本50%的，超过部分的利息支出

17、2009年3月，陈某从某销售公司购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款240000元，另支付购置工具件和零配件价款3400元，车辆装饰费6000元，销售公司代收保险费等8000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。则陈某应纳车辆购置税税额__元。 A．21316.24 B．22000 C．24000 D．25740

18、有限责任公司__以上的事可以提议召开董事会会议。 A．I/4 B．1/3 C．1/2 D．2/5

19、下列属于居民纳税人的自然人是__。 A．具有中国国籍居住在香港的人员

B．不具有中国国籍，但在中国境内定居人员

C．在中同境内无住所且不居住，但来源于中国境内所得的人员 D．外籍人员于3月7日至4月15日在中国工作的人员

20、在北京依法登记的流动经营商贩李某，7月在西安市缴纳增值税，则其城市维护建设税应在__缴纳。

A．西安市按当地适用税率计算

B．北京所在地按北京所在地适用税率计算 C．西安缴纳但按北京所在地的适用税率计算 D．北京所在地但按西安的适用税率计算

21、下列属于因违反行政法的规定而引起的征收是__。

A．资源费的征收 B．排污费的征收 C．管理费的征收 D．建设资金的征收

22、某采矿企业2008年6月开采锡矿石50000吨，销售锡矿原矿40000吨、锡矿精矿100吨，锡矿精矿的选矿比为1:12，锡矿资源税适用税额每吨8元。该企业6月应纳资源税__元。 A．324900 B．374300 C．3240600 D．329600

23、国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000元，由于此书畅销，又进行加印，取得稿酬10000元。该作家因此需缴纳个人所得税__元。 A．4416 B．4569.60 C．4752 D．4009.60

24、根据《纳税担保试行办法》规定，纳税保证人应当白收到税务机关的纳税通知书之日起__内履行纳税保证责任，缴纳税款及滞纳金。 A．10日 B．15日 C．30日 D．60日

25、下列不属于税务行政许可的是__。 A．指定企业印制发票 B．申请使用经营地发票 C．印花税票的代售许可 D．拆本使用发票审批

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、以下对于个人所得税政策描述中说法正确的有__。 A．对个人拍卖的物品是经文物部门认定是海外回流文物的，如果不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证的，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算征收个人所得税

B．实行核定征税的合伙企业，不能享受税收优惠

C．某省政府给全省国税人员颁发的超额完成任务奖免税

D．个人通过非营利的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠，允许在税前全额扣除

E．非因住房改革政策，单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税 2、某油田2005年9月份生产原油40万吨，其中销售24万吨，用于自办炼油厂加工15万吨，用于开采原油过程中加热、修井的1万吨，该油田适用的单位税额为15元吨，则该油田当月资源税应纳税额为__。

A．600万元 B．585万元 C．375万元 D．360万元 3、中国公民肖某2005年2月份取得当月工薪收入2400元和2004年全年的奖金3600元。肖某2月份应纳个人所得税__元。 A．315 B．550 C．665 D．825

4、乙企业上述所列各项费用支出可在计算个人所得税时作为扣除项目的有__。 A．业务招待费

B．赵某和陈某的工资 C．广告费和业务宣传费

D．工会经费、职工福利费和职工教育经费

5、下列有关一人有限责任公司的说法错误的是__。 A．一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司

B．一人有限责任公司的注册资本最低限额为10万元，可以分期缴付出资 C．一人有限责任公司可以由一个自然人设立，也可以由一个法人设立 D．一人有限责任公司不设立股东会

6、唐朝中期实行的“两税法”，具体内容包括__。 A．采用“量出制入”原则

B．实物税与货币税并重，并以实物税为主 C．税款分春秋两次缴纳 D．“户税”按十等分摊 E．鳏寡孤独及赤贫者免征

7、增值税混合销售行为指一项行为同时涉及__。 A．应税劳务 B．非应税劳务 C．销售货物 D．销售不动产 E．无形资产

8、下列各项，符合融资租赁标准的有__。

A．在租赁期满时，租赁资产的所有权转移给承租人 B．承租人有购买租赁资产的选择权

C．租赁期占租赁资产尚可使用年限的大部分

D．租赁开始日最低租赁付款额的现值几乎相当于租赁开始日租赁资产原账面价值

E．在租赁期内，承租人可以随时以市场价值购买租赁资产 9、该厂9月应纳增值税税额为__万元。 A．364.75 B．365.41 C．378.48 D．403.06

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