因子分析方法在企业财务质量分析中的应用

因子分析方法在企业财务质量分析中的应用

[摘 要]本文利用多元统计中的因子分析方法和SPSS软件,选取建筑业样本公司,对样本公司的财务指标进行因素分析,并对样本公司的财务质量进行综合分析与评价,总结出影响财务质量的主要因素。

[关键词] 因子分析;建筑业;财务质量

1 选题背景

因子分析方法是运用比较广泛的多元统计方法。因子分析的目的是,用几个不可观测的隐变量来解释原始变量之间的相关关系。是一种重要的降维方法,将具有错综复杂关系的变量综合为数量较少的几个因子(不可测),以再现原始变量和因子之间的相互关系,同时根据因子还可以对变量进行分类。通过分析事件的内在关系,抓住主要矛盾,找出主要因素,使多变量的复杂问题变得易于研究和分析本文。将因子分析方法运用于财务质量分析,通过对企业财务质量的分析和评价,了解决定企业财务质量的因素。

2 因子分析法的基本原理

因子分析的基本思想是通过对变量的相关系数矩阵或协方差矩阵内部结构的研究,找出能控制所有变量的少数几个随机变量去描述多个变量之间的相关关系。然后根据相关性大小把变量分组,使得同组内的变量之间相关性较高,不同组的变量之间相关性较低。每组变量代表一个基本结构,这个基本结构称为公共因子或主因子。在经济统计中,从一些有错综复杂关系的经济现象中找出少数几个主因子,抓住这些主因子就可以帮助我们对复杂的经济问题进行分析和解释。

因子分析是通过研究相关矩阵或协方差矩阵内部依存关系,将多个变量X1,X2,…,Xp(可以观测的随机变量)综合为少数几个因子F1,F2,…,Fm(不可观测的潜在变量),以再现指标与因子之间的相关关系。

标准化后因子模型可以简要表述为:X=AF+ε

即:x1=a11 f1+a12f2+ …+a1n fn+ε1

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