最新河南电大《审计案例分析》教学考一体化网考形考作业试题及答

最新河南电大《审计案例分析》教学考一体化网考形考作

业试题及答案

最新河南电大审计案例分析教学考一体化网考形考作业试题及答案

100%通过

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正确

一判断题

1.确定坏账准备的相关内部控制是否健全、有效不属于坏9.记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳是预防员工账准备的审计目标。(

2.00分) 贪污、挪用销货款的最有效方法。(2.00分) 错误错误

正确正确

2.执行应收账款的函证程序时，为了提高审计效率，一般10.如果注册会计师函证的应收账款无差异，不能表明全不需对所有债务人进行函证，可以根据审计抽样确定的样部的应收账款余额正确。(2.00分) 本规模。(2.00分) 错误错误正确

正确

11.会计师事务所在确定总体审计策略的过程中，需要运3.注册会计师审查被审计单位卖方发票、验货单、订货单用分析程序。(2.00分)

和请购单的合理性和真实性，追查存货的采购至存货的永错误

续盘存记录，课测试已发生购货业务的完整性。(2.00分) 正确

错误

正确 12.如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定

资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产的盘点记4.将提货单与相关的销货发票和销货账及应收账款中的录是最佳的审计方法。(2.00分) 分录进行核对，能够确认销货业务的完整性。(2.00分) 错误

错误正确

正确

13.对应付账款进行函证时，注册会计师应选择较大金额5.销售发票是向顾客收取货款、登记有关销售账户和应收的债权人，对金额较小甚至为零的债权人可不必函证。款总账和明细账的依据。(2.00分) (2.00分)

错误错误

正确正确

6.对应付账款进行函证，一般采用否定式，并具体说明应14.对良好的内部控制来说，采购部门应负责批准请购。付金额。(2.00分) (2.00分) 错误错误

正确正确

7.一般而言，按照常规审计程序，每一个项目的审计都包15.注册会计师在审计计划阶段，之所以必须执行分析性括符合性测试和实质性测试两个方面。(2.00分) 程序，目的是帮助确定其他审计程序的性质、时间和范围，错误从而使审计更具效率和效果。(2.00分) 正确错误

正确

8.一般来说，观察固定资产的实际存在主要是指实地检视

审计年度内增加的主要固定资产项目，并不一定是指全面16.注册会计师应结合销售业务对应付账款进行审计。观察所有的固定资产。(2.00分) (2.00分) 错误错误

正确错误

正确

17.被审计单位保管应收票据的人可以经办有关会计分

录。(2.00分) 27.计划审计工作包括针对审计业务确定总体审计策略和错误制定具体审计计划，以将审计风险降至可接受的低水平。正确 (2.00分) 错误

18.营业费用属于销售与收款循环中发生的费用。(2.00正确

分)

错误 28.财务报表审计可分为4个阶段，即接受审计委托阶段、正确计划审计工作阶段、执行审计工作阶段和报告审计阶段。

(2.00分)

19.注册会计师签发的否定式询证函，如果客户未予答复，错误

表明被审计单位的记录是正确可靠的。(2.00分) 正确

错误

正确 29.为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账，有效

的做法是审查销售日记账。(2.00分) 20.在签定审计业务约定书之前，应当对事务所的胜任能错误

力进行评价。评价的内容应包括除事务所的独立性和助理正确

人员以外的全部事项。(2.00分)

错误 30.验货单是支持资产或费用以及与采购有关负债的存在正确或发生认定的重要凭证。(2.00分)

错误

21.对应收账款执行函证程序的目的是发现应收账款是否正确

高估和营业收入是否虚记。(2.00分)

错误 31.审计人员审计应付账款时不需要函证。(2.00分) 正确错误

正确

22.如果审计人员需要函证的应收账款无差异，则表明全

部的应收账款余额正确。(2.00分) 32.为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会错误计师对同一客户所进行的多年度会计报表审计，应使用相正确同的重要性水平。(2.00分)

错误

23.应收账款询证函可以由注册会计师亲自签发，也可以正确

由被审计单位寄发。(2.00分)

错误 33.如果被审计单位年报审计可接受的审计风险风险水平正确确定为5%，重大错报风险确定为42%，那么可接受的检查

风险为11.9%。(2.00分)

24.固定资产的保险和维修保养制度不属于固定资产的内错误

部控制制度。(2.00分) 正确

错误

正确 34.审计人员应对主营业务收入进行截止性测试，避免企

业将不同会计期间的收入混同或调整。(2.00分) 25.在接受审计业务之前，后任审计人员可向前任审计人错误

员了解审计重要性水平。(2.00分) 正确

错误

正确 35.被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分

录。(2.00分)

26.注册会计师认为被审计单位固定资产折旧计提不足的错误

迹象是经常发生大额的固定资产清理损失。(2.00分) 正确

明。(2.00分)

36.记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳是预防员工错误

贪污、挪用销货款的最有效办法。(2.00分) 正确

错误

正确 45.应收账款函证的回函应当直接寄给会计事务所。(2.00

分)

37.在函证应付账款时，审计人员应根据重要性原则，对错误

年度内有大额购货交易的应付账款，不论其在报表日有无正确

余额，均进行函证。(2.00分)

错误 46.会计事务所对任何一个审计委托事项，不论其业务繁正确简和规模大小都应该制定审计计划。(2.00分)

错误

38.对于被审计单位确定无法收回的应收账款，经批准作正确

为坏账转销后，已冲销的应收账款应在设置的备查簿中登

记，注册会计师应核实。(2.00分) 47.应收款项的函证程序是必须执行的审计程序，否则审错误计人员不能签发无保留意见的审计报告。(2.00分) 正确错误正确

39.存货期末盘点是被审计单位存货内部控制的基本要

求，但注册会计师也应承担相应的责任。(2.00分) 48.在具体项目的审计中，一般合伙人或主任会计师不会错误具体开展审计项目的审计业务，所以不用承担审计责任。正确 (2.00分)

错误

40.在通常情况下，注册会计师应在核实应收票据明细表正确

实有数与总账余额相符的基础上，函证应收账款的余额，

以避免不必要的重复审计。(2.00分) 49.对各审计项目进行审计，按照常规审计程序，审计人错误员应首先进行内部控制的符合性测试。(2.00分) 正确错误正确

41.审计人员在审查企业固定资产的计价准确性时，如被

审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低50.在编制审计计划时，注册会计师可能有意地规定计划于该项固定资产的净值，可不予查实。(2.00分) 的重要性水平高于将用于评价审计结果的重要性水平。错误 (2.00分) 正确错误

正确

42.在审计报告阶段，注册会计师运用分析性复核的结论

印证其他审计程序所得出的结论的直接目的在于确定是1.注册会计师林琳在对A公司存货项目的相关内控制度否需要执行其他分析性复核审计程序。(2.00分) 进行研究评价后，发现该公司将明光公司存放在仓库中的错误乙材料计入该公司存货项目中。针对这种情况，注册会计正确师林琳应采取询问管理当局、函证、进行截止测试等程序。

(3.00分)

43.一般情况下，应付账款不需要函证，其原因是:注册错误

会计师能够取得购货发票等外部凭证来证实应付账款的正确

余额。(2.00分)

错误 2.审计人员在制定盘点计划时应考虑监盘时间、监盘点的正确事前规划，或向委托人索取盘点计划。一般来讲，监盘时

间应以会计期末以前为优.(3.00分) 44.在被审计单位因重复付款，付款后退货及预付货款等错误

原因，导致应付账款借方余额过大时，注册会计师应提请正确

被审计单位不做任何调整，但应在财务情况说明书中说

3.为了确认银行存款的存在性，除了编制银行存款余额调错误

节表外，审计人员还应向银行发询证函，发函对象是部分正确

开户行。(3.00分)

错误 13.审计人员分析企业投资业务管理报告上为了判断企业正确长期投资业务的管理情况，因此属于符合性测试的内容。

(3.00分)

4.甲注册会计师审计B公司长期借款业务时，为确定“长错误

期借款”账户余额的真实性，可以进行函证。函证的对象正确

应当是B公司的主要股东。(3.00分)

错误 14.被审计单位永续盘存记录应由储存部门负责。(3.00正确分)

错误

5.对于企业所拥有的长期投资由内部审计人员进行定期正确

盘点。(3.00分)

错误 15.在审查企业出售可供出售的金融资产时，应特别注意正确审查企业是否同时将原计入该金融资产的公允价值变动

损益转出，计入投资收益。(3.00分) 6.审查企业的应税利润时，应注意审查不得扣除项目的列错误

支是否正确。(3.00分) 正确

错误

正确 16.在应付账款会计处理中，会计舞弊与错误是否对净利

润造成影响，是审计人员进行账务调整的首要原则。如净

利润不会发生变动，仅影响流动比率及营运资本，那么审7.一般来说，加工产

品和储存完工产品仅与生产循环有

计人员可以根据其重要水平决定是否调整。(3.00分) 关，而与其他任何循环

无关。(3.00分)

错误错误

正确正确

8.被审计单位购货交易正确截止的关键是交易记录的借17.在审计长期投资项

目时，注册会计师应查实企业各项贷双方必须在同一会计期间入账。(3.00分) 投

资的应计利息并及时计入当期损益。(3.00分) 错误错误

正确正确

9.对于年末存款余额为零的账户，审计人员可以不进行函18.如果被审计采用

永续盘存制，注册会计师可不必对存证。(3.00分) 货的计价进行实地盘点。

(3.00分) 错误错误

正确正确

10.在筹资与投资循环中，注册会计师一般都要索取合同、19.当发现记录的债

券利息费用大大超过相应的应付债券协议，这是为了证实筹资与投资业务的存在或发生认定。账户余额与票面利率乘积时，注册会计师应当怀疑应付债(3.00分) 券

被低估。(3.00分)

错误错误

正确正确

11.盘点库存现金时，必须有被审计单位会计主管人员和20.注册会计师的监盘

责任应当包括现场监督被审计单位审计人员参加，并由出纳员进行盘点。(3.00分) 盘点并进行适当的抽点两部分。(3.00分) 错误错误

正确正确

12.筹资与投资循环的总目标是测试该循环各项余额是否21.被审计单位对存货实地盘点时，注册会计师应当作为公允表达。(3.00分) 盘点小组成员进行盘点。

(3.00分)

错误 30.将来料加工的存货列入盘点范围可能导致被审计单位正确本年利润虚增。(3.00分)

错误

22.存货期末盘点是被审计单位存货内部控制的基本要正确

求，审计人员仅仅是根据被审单位提供的相关资料数据进

行审计，出具相应的报告，被审单位应对提供资料的真实31.对于客户委托金融机构代管的投资债券，注册会计师性负责，审计人员无需承担相应的责任。(3.00分) 如无法进行实地盘点，则须向代管机构进行函证。(3.00错误分)

正确错误

正确

23.对利息支出，审计人员应当运用符合性测试以减少实

质性测试的工作量。(3.00分) 32.对公司损益类项目的总账与明细账之间进行定期的核错误对是损益形成环节内部控制的其中内容之一。(3.00分) 正确错误正确

24.注册会计师分析企业投资业务管理报告是为了判断企

业长期投资业务的管理情况，因此属于符合性测试的内33.在对于长期应付债券进行实质性测试时，注册会计师容。(3.00分) 应审查应付债券原始凭证保管认同会计记录人员是否职错误责分离。(3.00分)

正确错误

正确

25.被审计单位当年12月31日收到一张购货发票，并记

入当年12月份账内，而存货实物却在次年的1月2日才34.如果审计人员已从

被审计单位的开户银行获取了银行收到，未包括在年底的盘点范围内，这样有可能虚减本年对账单和所有已支付支票清单，该审计人员就勿需再向银的利润。(3.00分) 行进行函证。(3.00分)

错误错误

正确正确

26.存放商品的仓储应相对独立，限制无关人员接近，这35.被审计单位盘点人

员盘点后，审计人员应根据观察的项控制与商品的“完整性”认定有关。(3.00分) 情况，在盘点标签尚未取下之前，进行复盘抽点，抽点的错误样本一般不得低于

存货总量的50%。(3.00分) 正确错误

正确

27.注册会计师在审查托管证券是否真实存在，首先应采

取检查公司股票债券存根簿。(3.00分) 36.对于利息支出，审计人员主要采用

实质性测试，检查错误利息支出，以确认其真实性及正确性。(3.00分) 正确错

误

正确

28.注册会计师应检查被审计单位是否将一年内到期的借

款列入流动负债，这与被审计单位会计报表的完整性认定37.利润分配审计的

目标是通过对利润分配顺序的审查，有关。(3.00分) 确定公司的利润分配真实

性、合规性、合法性。(3.00分) 错误错误

正确正确

29.若被审计单位长期投资超过其净资产的50%，注册会38.

计师应提请被审计单位采用权益法核算长期投资。(3.00将来料加工的存货列入盘点范围，可能导致被审计单位本分) 年利润虚增。

错误错误

正确正确

39.存货期末盘点是被审计单位存货内部控制的基本要错误

求，但审计人员也应承担相应的责任。(3.00分) 正确

错误

正确 9.注册会计师对直接和严重影响会计报表的违反法规行

为，应当在制定和实施审计计划时予以充分关注，以合理40.为确定“应付债券”账户期末余额的真实性，审计人确信能发现此类违反法规行为。(3.00分) 员可以直接向债权人及债券的承销人或包销人进行函证。错误

(3.00分) 正确

错误

正确如期初余额对会计报表存在重大影响，但无法对其获10.

取充分、适当的审计证据，审计人员应当对本期会计报表1.若委托人对注册会计师的审计范围加以严重限制，应签发表保留意见类型的审计报告。(3.00分) 发拒绝表示意见审计报告。(3.00分) 错误

错误正确

正确

11.注明双重日期的做法，全面扩大了注册会计师的责任2.注册会计师应对验资报告的使用后果负责。(3.00分) 范围。(3.00分)

错误错误

正确正确

3.验资业务的三方责任人是出资者、被审验单位和注册会12.验资从性质上来看，是注册会计师的一项服务业务。计师。(3.00分) (3.00分) 错误错误

正确正确

4.对投资净收益的实质性测试，主要采用观察法和计算13.审计人员对期后事项的审计，都是在复核审计工作底法。(3.00分) 稿时进行的。(3.00分) 错误错误

正确正确

5.审计人员在审查利润总额时，还要注意被审计单位是否14.在审计过程中，某单位存在以下情况:根据有关协议，存在混淆资本性支出与收益性支出界限的情况。(3.00分) 或有负债及可能存在的账外负债由被审单位承担损失并错误支付。按照财政部发布的《关联方之间出售资产等有关会正确计处理问题暂行规定》，该等或有负债可能影响发生期的

损益。被审单位已在会计报表中进行了披露。注册会计师6.若被审单位有两笔金额较大的借款项目未作账务处理，应出具无保留意见加解释说明段的审计报告。

(3.00分) 注册会计师建议将其作账务处理并计算其应计利息入账，错误

被审单位拒绝采纳。注册会计师应出具保留意见审计报正确

告。(3.00分)

错误 15.如果注册会计师无法取得充分且适当的审计证据，则正确可视情况发表保留意见、否定意见或无法表示意见。(3.00

分)

7.注册会计师对期后事项审计时，其应负责的日期应以外错误

勤工作日为限。(3.00分) 正确

错误

正确 16.验资报告不应直接送给委托人，还要经过有关部门的

审定。(3.00分)

8.会计报表公布日后获知审计报告已经存在但尚未发现错误

的期后事项，如果被审计单位拒绝采取适当措施，注册会正确

计师应修改审计报告。(3.00分)

17.审计人员在出具审计报告时，应将已审计的会计报表要对期初余额予以充分关注。(3.00分) 作为附件赠送报表使用人。(3.00分) 错误

错误正确

正确

26.验证企业资本，出具验资报告，是注册会计师业务范18.审计人员通过询问、观察、检查等方法，可以测试营围的重要内容。(3.00分)

业外收支内部控制的设计与遵守情况。(3.00分) 错误

错误正确

正确

27.审计人员向银行索取资产负债表日后7天左右的对账19.注册会计师在审计过程中发现被审计单位有错误或舞单，其目的是为了检查调节表中未达账项的真实性，了解弊的可能性时，应对其审计风险进行评估，以确定是否修资产负债表日后的进账情况，验证现金收支的截止期。改或追加审计程序。(3.00分) (3.00分) 错误错误

正确正确

20.委托人将会计报表与审计报告一同提交给使用人可以28.如果上期会计报表是由其他会计事务所审计的，注册减少编制单位对会计报表的真实性、合法性所负的责任。会计师在审计本期会计报表时对期初余额不负任何责任，(3.00分) 也无须考虑其对审计意见类型的影响。(3.00分) 错误错误

正确正确

21.审计人员在完成审计工作时与被审计单位管理当局沟29.验资是注册会计师依法接受委托，对被审验单位的实通仅仅是向管理当局告知和解释审计意见的类型几审计收资本及相关资产、负债的真实性、合法性进行的审验。报告措辞，并非商讨。(3.00分) (3.00分)

错误错误

正确正确

22.尽管不能发现被审计单位会计报表中存在的全部错30.在验资实施阶段，必须对与验资有关的会计账目进行误、舞弊和违法行为，注册会计师仍然有责任发现会计报审计。(3.00分)

表中的重大错误、舞弊和对会计报表有直接影响的重大违错误

反法规行为。(3.00分) 正确

错误

正确 31.出于某种不正常的目的和动机，被审计单位或职员有

可能转移、隐匿、挪用、甚至贪污投资收益及营业外收入。23.注册会计师只需对本期期末数负责，一般无需专门对(3.00分)

期初余额发表审计意见，但应当实施适当的审计程序，如错误

前期会计报表未经审计，注册会计师可通过对本期会计报正确

表实施的审计程序进行证实，但无须补充实施实质性测试

程序。(3.00分) 32.注册会计师如对资产负债表日至审计报告日获知的期错误后事项实施了额外审计程序，可以签署双重日期的审计报正确告。(3.00分) 错误

24.审计人员向银行索取资产负债表日后7天左右的对账正确

单，其目的是验证被审计单位有无期后事项的发生。(3.00

分) 33.审计报告是注册会计师对被审计单位与会计报表所有错误方面发表审计意见。(3.00分) 正确错误

正确

25.对新客户或首次接受审计的客户，审计人员在审计时

34.根据期后事项发生的时间及对被审计单位会计报表公允性的影响程度，审计人员可以将期后事项划分为对会计报表有直接影响并需要调整的事项，以及对会计报表没有直接影响但予以反映的事项。(3.00分)

错误

正确

35.对利润分配的实质性测试，应依据“盈余公积”、“应付股利”等账户记录，结合有关资料进行。(3.00分) 错误

正确

36.注册会计师对直接和严重影响会计报表的违反法规行为，应当在制定和实施审计计划时予以充分关注，以合理确信能发现此类违反法规行为。(3.00分) 错误

正确

37.被审计单位如果将税收滞纳金、违法经营罚款等支出列作违约金，就有可能偷漏所得税。(3.00分) 错误

正确

38.审计人员在完成审计工作时与被审计单位管理当局要沟通商讨审计报告的措辞。(3.00分)

错误

正确

39.注册会计师未曾观察客户的存货盘点，又无其他程序可供替代，注册会计

师应出具保留意见或拒绝表示意见的审计报告。(3.00分)

错误

正确

40.当投资者交足认交的投资款后，企业的实收资本应大于注册资本。(3.00分)

错误

正确

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