电大《政府与非盈利组织会计》考核册答案

福建广播电视大学开放教育会计学本科

《政府与非盈利组织会计》

第三次（九—十四章）

三、业务处理题

根据以下某行政单位发生的经济业务编制相关会计分录。 1.收到上级拨入经费1500000元，存入银行。 借：银行存款1500000 贷：拨入经费1500000

2.向下属单位转拨500000元经费。 借：拨出经费500000 贷：银行存款500000

3.用经费结余资金购入10000元国库券，以转账方式支付。 借：有价证券10000 贷：银行存款10000

4.购入甲材料一批，价款6000元，增值税1020元，款项已转账付讫，又用现金支付差旅人员差旅费及材料运杂费共800元。 借：库存材料7020 贷：银行存款7020 借：经费支出800 贷：现金800

5.购买一台计算机，价款8000元，款项已转账支付，货已验收。 借：经费支出8000 贷：银行存款8000 借：固定资产8000 贷：固定基金8000

6.业务部门领用甲材料1000元，乙材料800元。 借：经费支出1800

贷：库存材料——甲材料1000 ——乙材料800

7.建成办公楼一幢，造价1000000元，经过验收合格，交付使用。 借：经费支出1000000 贷：银行存款1000000 借：固定资产1000000 贷：固定基金1000000

8.用现金支付自制办公桌的工人工资及杂项费用共1000元，办公桌已全部完工，经验收合格，交付使用。 支付费用：借：暂付款1000 贷：现金1000 交付使用：借：经费支出1000

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贷：暂付款1000 借：固定资产1000 贷：固定基金1000

9.租出一台暂时闲置的客车一辆，收取租金1000元 ，存入银行。 借：银行存款1000 贷：其他收入1000

10. 经批准报废一辆小轿车，原价320000元，变价收入5000元，以现金支付清理费用300元，已清理完毕。 借：固定基金320000 贷：固定资产320000 借：银行存款5000 贷：其他收入5000 借：经费支出300 贷：现金300

11. 原购入的10000元国库券到期，收回本金和800元利息，款项存入银行。借：银行存款10800 贷：有价证券10000 其他收入800

12. 将按规定收取的工本费收入2000元存入银行。 借：银行存款2000 贷：应缴预算款2000

13. 收到应上缴财政的罚款收入8000元，款项已存入银行。 借：银行存款8000 贷：应缴预算款8000

14. 追回赃物一批，变价出售，取得变价款5000元，存入银行。 借：银行存款5000 贷：应缴预算款5000

15. 年终，该单位的各项收支科目余额如下： 科目名称 余 额 拨入经费 3,000,000 预算外资金收入 300,000 其他收入 30,000 拨出经费 1,000,000 经费支出 1,500,000 结转自筹基建 800,000 将各收入科目与支出科目的全额分别转入“结余”账户的贷方与借方。 借：拨入经费3000000

预算外资金收入300000 其他收入30000 贷：结余333000 借：结余3300000

贷：拨出经费1000000 经费支出1500000

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结转自筹基建800000

16. 收到同级财政机关通过银行拨来的本月份经费500000元。 借：银行存款500000

贷：拨入经费——拨入经常性经费500000 17. 将拨入经费中的200000元转拨所属单位。 借：拨出经费200000 贷：银行存款200000

18. 收到财政局拨来专项经费100000元。 借：银行存款100000

贷：拨入经费——拨入专政经费100000 19. 转拨所属单位专项资金60000元。 借：拨出经费——拨出专项经费60000 贷：银行存款60000

20. 收到出租礼堂的租金收入500元，存入银行。 借：银行存款500

贷：其他收入——租金收入500

21. 该行政单位实行按确定的比例上缴预算外资金财政专户办法，上缴比例为30%，该单位收到一项预算外资金共计10000元，分别计入预算外资金收入和应缴财政专户款账户。 借：银行存款10000

贷：预算外资金收入7000 应缴财政专户款3000

22. 收到所属单位缴回的多余经费20000元。 借：银行存款20000 贷：拨出经费20000

23. 将多余经费50000元缴回财政机关。 借：拨入经费——拨入经常性经费50000 贷：银行存款50000

24. 本单位实有人数240人，按工资标准计算，本月在职职工的基本工资总额13万元，补助工资4800元。离退休人员40人，本月应发放离退休费20000元。应扣在职人员房租500元，水电费5000元，应扣离退休人员房租100元，水电费1000元。代扣的房租直接转房管部门。从银行提现金148200元，发放本月份职工工资及离退休费用。 提现：借：现金148200

贷：银行存款148200

转房租：借：经费支出——经常性支出——基本工资5000 ——社会保障费1000 贷：经费支出——经常性支出——公务费6000 扣水电费：借：经费支出——经常性支出——基本工资500 ——社会保障费100 贷：银行存款600

支付工资：借：经费支出——经常性支出——基本工资124500 ——补助工资4800 ——社会保障费18900

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贷：现金148200

25. 按本单位职工人数集体本月福利费5600元。 借：经费支出——经常性支出——职工福利费5600 贷：暂存款5600

26. 出售多余材料，收到现金600元，材料原价550元。 借：现金600

贷：库存材料550 其他收入50

第四次 （第十五—二十一章）

三、业务处理题

1．收到同级国库报来的“预算收入日报表”列示：本日一般预算收入10000元，“分成收入计算表”列示：本市向省级财政部门上解的比例为70%。 借：国库存款10000

贷：一般预算收入10000 借：上解支出7000 贷：国库存款7000

2．为平衡预算向省财政厅借款50000元。 借：国库存款50000 贷：与上级往来50000

3．用预算结余资金购买国库券8000元，款项已支付。 借：有价证券8000 贷：国库存款8000

4．向某工厂贷款500000元，供其发展生产，期限一年，年利率5%。期满后收回本金及利息。计算并做出有关分录。 放贷时：借：财政周转金放款500000 贷：其他财政存款500000 收回时：借：其他财政存款500000 贷：财政周转金放款500000 收到利息：借：其他财政存款25000 贷：财政周转金收入25000

5．收到性质不明的预算缴款40000元，列作暂存。后查明上述收入为基金预算收入，调整账户记录。 借：国库存款40000 贷：暂存款40000 借：暂存款40000

贷：基金预算收入40000

6．将预拨行政事业单位经费500000元转列支出。 借：一般预算支出500000 贷：预拨经费500000

7．支付银行财政厅放款手续费3000元。 借：财政周转金支出——手续费支出3000 贷：其他财政存款3000

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