企业所得税会计习题

第八章 企业所得税的核算

一、单项选择题

1．下列企业或单位中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。 A．个人独资企业 B．联营企业 C．集体企业 D．股份制企业 2．自2008年起，下列企业适用企业所得税税率20%的是（ ）。 A．所有的居民企业

B．在中国境内设有机构场所的非居民企业来自中国境外的与该机构有实际联系的所得 C．在中国境内设有机构场所的非居民企业来自中国境内的所得

D．在中国境内未设立机构场所的非居民企业来自中国境外的与该机构无实际联系的所得

3．在计算应纳税所得额时，不允许作为税金项目从收入总额中扣除的流转税或费用是（ ）。

A．增值税 B．消费税 C．土地增值税 D．教育费附加

4．按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（ ）。

A．发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除

B．发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除

C．为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除 D．为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除

5．某制药厂2010年销售收入1 000万元，广告费支出60万元，2011年销售收入3 000万元，广告费支出30万元，则2010年准予税前扣除的广告费为（ ）。

A．10万元 B．20万元 C．30万元 D．45万元

6．某企业全年营业收入5 000万元，全年发生业务招待费30万元，则按规定可在税前费用中列支的业务招待费应为（ ）。

A．20万元 B．18万元 C．19万元 D．25万元

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7．企业所得税的纳税人发生年度亏损的，可用以后年度所得逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过（ ）。

A．1年 B．3年 C．5年 D．10年 8．下列收入项目中不需征收企业所得税的是（ ）。

A．财政拨款收入 B．特许权使用费收入 C．财产租赁收入 D．股息收入

9．某项机器设备原始成本为200万元，2011年12月31日，其账面价值为100万元，计税的累计折旧为120万元。则该设备2011年12月31日的计税基础是（ ）万元。

A．80 B．100 C．90 D．50

10．某企业因某项事件预先确认了50万元的预计负债，计入当期损益，但是税法规定，需在该项费用实际发生后才准予税前扣除。则该项负债的计税基础为（ ）万元。

A．100 B．0 C．50 D．25

11．企业当期发生的研发支出1 000万元，其中资本化形成无形资产的为600万元。则形成的应纳税暂时性差异为（ ）万元。

A．600 B．1 000 C．400 D．300

12．一项资产的账面价值为150万元，计税基础为200万元，则产生的可抵扣暂时性差异为（ ）万元。

A．150 B．200 C．50 D．0

13. 企业应纳税暂时性差异的产生应确认为（ ），并计入所得税费用。 A．递延所得税资产 B．管理费用 C．递延所得税负债 D．销售费用

14.在企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，称为( )。

A.资产的计税基础 B.资产的账面价值 C.负债的计税基础 D.应纳税所得额

2

15.2011年购入库存商品800万元；年末该存货的账面余额为600万元，已计提存货跌价准备80万元，则存货的计税基础是( )万元。

A.800 B.600 C.520  D.80

16.2012年3月借入1年期借款300万元，年末短期借款余额为300万元。则年末资产负债表日该负债的计税基础是( )万元。

A.0 B.300 C.150 D.200

17.在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异是（ ）。

A.永久性差异 B.实质性差异 C.应纳税暂时性差异 D.可抵扣暂时性差异 18. 某公司2011年末存货账面余额200万元，已提存货跌价准备10万元，则形成的可抵扣暂时性差异是（ ）万元。

A.0 B.200 C.190 D.10

19.对于可抵扣暂时性差异可能产生的未来经济利益，应以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相应的（ ）。

A.递延所得税资产 B.递延所得税负债 C.应交所得税 D.暂时性差异

20. 甲公司所得税税率为25%，2011年末长期股权投资账面余额为220万元，其中原始投资成本为200万元，按权益法确认投资收益20万元。则应确认的递延所得税负债是（ ）。

A.25 B. 72.6 C.5 D. 2.5

21. 直接计入所有者权益的交易或事项，相关资产、负债的账面价值与计税基础之间形成暂时性差异的，在确认递延所得税资产或递延所得税负债的同时，应计入（ ）。

A.当期所得税 B.所得税费用 C.资本公积 D.商誉 二、多项选择题

1．以下适用我国现行《企业所得税法》的企业有（ ）。 A．合伙企业 B．个人独资企业 C．中外合资企业 D．内资企业 2. 以下属于非居民企业的有（ ）。 A. 依中国法律在中国境内成立的企业

B．依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

C. 依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、

3

场所的企业

D．在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 3. 企业的下列收入中免征企业所得税的有（ ）。 A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 C.接受捐赠收入 D.销售货物收入

4．在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（ ）。 A．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 B．未经核定的准备金支出 C．税收滞纳金 D．所得税款

5．下列固定资产中，计征企业所得税时不允许计提折旧的有（ ）。 A．房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产 B．以融资租赁方式租出的固定资产 C．单独估价作为固定资产入账的土地 D．与经营活动无关的固定资产

6．下列情况会形成应纳税暂时性差异的有（ ）。 A．资产的账面价值大于其计税基础 B．资产的账面价值小于其计税基础 C．负债的账面价值大于其计税基础 D．负债的账面价值小于其计税基础

7. 下列情况会形成可抵扣暂时性差异的有（ ）。 A． 一项资产的账面价值为200万元，计税基础为150万元 B． 一项资产的账面价值为200万元，计税基础为250万元 C． 一项负债的账面价值为200万元，计税基础为150万元 D． 一项负债的账面价值为200万元，计税基础为250万

8. 假定某企业持有一项交易性金融资产，成本为1 000万元，期末公允价值为1 500万元，所得税税率为25%，递延所得税资产和递延所得税负债均无期初余额。下列说法正确的是（ ）

4

A．产生应纳税暂时性差异500万元 B．确认递延所得税负债125万元 C．产生可抵扣暂时性差异500万元 D．确认递延所得税资产125万元

9．在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：( )

A．税收滞纳金 B．被没收财物的损失 C．法定比例范围内的公益性捐赠支出 D．向投资者支付的股息 10.按照准则规定，在确认递延所得税资产时，可能计入的项目有（ ）。 A.所得税费用 B.预计负债 C.资本公积 D. 商誉 11.暂时性差异可以分为（ ）。 

A.可抵扣暂时性差异 B.应纳税暂时性差异 C.永久性差异 D.时间性差异

12. 在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。但下列（ ）无形资产不得计算摊销费用扣除。

A.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产 B.自创商誉

C.与经营活动无关的无形资产

D.开发无形资产时未形成资产而发生的费用

13.下列项目中，会影响可抵扣暂时性差异的有（ ）。 

A.资产账面余额 B.资产计税基础 C.资产减值准备 D.所有者权益账面价值 14.下列项目中，会影响所得税费用的有（ ）。 

A.当期所得税 B.递延所得税资产 C.递延所得税负债 D.未分配利润 15.下列说法中，正确的有（ ）。 

A.资产的账面价值等于资产的计税基础上，不产生暂时性差异

B.只有资产和负债的账面价值与其计税基础不一致时，才会产生暂时性差异 C.当资产的账面价值小于其计税基础时，会产生应纳税暂时性差异 D.产生的应纳税暂时性差异应确认递延所得税负债

16.下列项目产生的递延所得税资产中，应计入所得税费用的有（ ）。 A.弥补亏损 B.交易性金融资产 C.预计负债 D.可供出售金融资产

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